无锡金达信会计师事务所有限公司内控制度研究
无锡金达信会计师事务所有限公司内控制度研究[20191230102051]
毕业论文中文摘要
毕业论文外文摘要
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关键字:无锡金达信会计师事务所,内控制度,对策分析
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景及意义 1
1.2 研究思路与研究方法 2
2 内部控制的理论综述 2
2.1 内部控制的含义 2
2.2 内部控制的目标 3
2.3 内部控制的五要素 4
2.4 内部控制建立和实施过程中的原则 6
2.5 内部控制有效性的评价方法 6
3 无锡金达信会计师事务所内控现状分析 8
3.1 无锡金达信会计师事务所简介 9
3.2 无锡金达信会计师事务所内部控制现状 9
4 无锡金达信会计师事务所内部控制问题及原因分析 12
4.1 人员管理制度不健全 13
4.2 风险管理意识薄弱 13
4.3 缺乏有效的内部控制评价机制 13
4.4 信息沟通渠道不畅通 14
4.5 对内控制度在会计师事务所的监督不力 14
5 对加强无锡金达信会计师事务所内控制度建设提出对策和建议 14
5.1 健全人员管理制度 14
5.2 提高风险管理水平 15
5.3 建立规范的内部控制评价体系 15
5.4 完善信息沟通渠道 16
5.5 加强对会计师事务所内控制度执行的监管力度 16
结 论 17
致 谢 18
参 考 文 献.....................................................................................................................19
图1 会计师事务所内部控制模式......................................................................................5
表1 内部控制五要素评价指标体系................................................................................10
表2 金达信会计师事务所风险评估评价指标体系.........................................................11
表3 专家组对内部控制风险评估权重评分表................................................................11
表4 专家组对内部控制风险评估指标评分表................................................................11
表5 内部控制风险评估指标隶属度评分比率表............................................................11
表6 内部控制五要素评分权重表....................................................................................12
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
会计师事务所是注册会计师行业不可或缺的组成部分，是注会行业发展壮大的基石。为深入推动各地会计师事务所的发展，我国2014年3月施行了《创建学习型会计师事务所的指导意见》，在组织领导、激励举措、监督核查等方面提出了详细的改进建议。中注协增加多项措施，加大了对会计师事务所业务精准化专业化的扶持力度，进一步撑持和引导各事务所开展新的业务领域，提升事务所的业务承接能力。一是深入研究工商登记制度改革等对事务所的影响，引导并协助事务所增快业务转型步调，围绕管理当局机能改变、财税体制变革、社会管理体制鼎新等，其次是组织业务拓展专题培训，三是制订专项业务技能向导，最后是引导推进数模基地建设。新一轮经济体制改革的热潮无疑为我国各地会计师事务所的快速发展提供了平台。
会计师事务所的发展对注会行业整体有着重大影响。会计师事务所规范化建设是科学发展观的要求，与会计师事务所自身迅速发展需要相吻合，亦是注册会计师行业稳步发展的保证。
1.1.2 研究意义
随着经济全球化进程的不断演进，国际化经济竞争日益激烈，我国也顺应时代发展潮流进入了这个国际大舞台。为了我国经济快速发展，让企业做强做大，需要完备的服务提供技术支持，会计是国际通用的技术语言，因此更离不开注册会计师行业的专业支持。并且改革开放以来，会计师事务所作为我国社会特殊鉴证服务机构，对企业规范化运营起到至关重要的作用，为社会主义市场经济的发展提供强大的中间力量。
经济发展的同时，注会行业不断发展强大。依据中国注协注会行业管理信息系统数据，截至2013年12月31日，全国共有会计师事务所8209家，注册会计师98707人，非执业会员95069人。江苏省有会计师事务所503家，行业从业人员13000人，执业注册会计师4950多人。注会行业的服务领域已涵盖经济、政治、社会、文化和生态文明建设各方面800多类项目，服务机构超过350万家，会计师事务所的职能越来越得到体现。但是由于我国注会行业起步晚、发展缓慢，会计师事务所的业务水平和管理水平亟待进一步发展提高，除了外在市场经济环境的客观因素外，事务所内部控制制度的不完善也是重要的内在因素，如果在这个庞大的国际资本市场激烈的竞争中不加强对内控的建设，最终将被市场所淘汰。因此对会计师事务所内控制度进行研究具有重大现实意义和客观必要性。
1.2 研究思路与研究方法
1.2.1 研究思路
本课题拟通过阅读大量文献，遵照《企业内部控制基本规范》规定来掌握企业基本内控理论，并了解无锡金达信会计师事务所内控制度建设的现状，首先通过对会计师事务所内部控制的含义、目标、组成要素及监理实施过程中的原则进行分析，并结合该事务所当前存在的内控制度问题，分析其产生的原因，针对这一现象拟找出解决对策以及为中小型会计师事务所内控制度的研究提供平台。
1.2.2 研究方法
本文对于无锡金达信会计师事务所内控制度的研究主要采用文献研究法、因素分析法以及实地访谈法三种方式。通过搜寻、整合资料，结合《企业内部控制基本规范》等法律法规，对内部控制的含义、目标、要素、建立实施过程中的原则及内控有效性的评价方法进行基本论述，针对无锡金达信会计师事务所内部控制的现状，找出其存在的问题，通过对无锡金达信会计师事务所高层管理人员与基本助理人员进行访谈，分析问题的原因，并对加强无锡金达信会计师事务所内控制度建设提出对策与建议。
2 内部控制的理论综述
2.1 内部控制的含义
美国 COSO报告对内控做了一个迄今为止最权威的定义：“内部控制是由主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程[1]。”但是该定义是一个整合了多方需求的、普遍使用的定义，并不具备国别与行业特征。而我国财政部等5部委于 2008 年共同发布的 《企业内部控制基本规范》，结合国外相关内控制度的经验并从我国国情出发对内部控制进行合规化界定不过这些界定也并不完全适合我国注册会计师行业，所以，必须对这些内控定义作出调整，使之符合注册会计师行业的特征。
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关键字:无锡金达信会计师事务所,内控制度,对策分析
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1 引言 1
1.1 研究背景及意义 1
1.2 研究思路与研究方法 2
2 内部控制的理论综述 2
2.1 内部控制的含义 2
2.2 内部控制的目标 3
2.3 内部控制的五要素 4
2.4 内部控制建立和实施过程中的原则 6
2.5 内部控制有效性的评价方法 6
3 无锡金达信会计师事务所内控现状分析 8
3.1 无锡金达信会计师事务所简介 9
3.2 无锡金达信会计师事务所内部控制现状 9
4 无锡金达信会计师事务所内部控制问题及原因分析 12
4.1 人员管理制度不健全 13
4.2 风险管理意识薄弱 13
4.3 缺乏有效的内部控制评价机制 13
4.4 信息沟通渠道不畅通 14
4.5 对内控制度在会计师事务所的监督不力 14
5 对加强无锡金达信会计师事务所内控制度建设提出对策和建议 14
5.1 健全人员管理制度 14
5.2 提高风险管理水平 15
5.3 建立规范的内部控制评价体系 15
5.4 完善信息沟通渠道 16
5.5 加强对会计师事务所内控制度执行的监管力度 16
结 论 17
致 谢 18
参 考 文 献.....................................................................................................................19
图1 会计师事务所内部控制模式......................................................................................5
表1 内部控制五要素评价指标体系................................................................................10
表2 金达信会计师事务所风险评估评价指标体系.........................................................11
表3 专家组对内部控制风险评估权重评分表................................................................11
表4 专家组对内部控制风险评估指标评分表................................................................11
表5 内部控制风险评估指标隶属度评分比率表............................................................11
表6 内部控制五要素评分权重表....................................................................................12
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
会计师事务所是注册会计师行业不可或缺的组成部分，是注会行业发展壮大的基石。为深入推动各地会计师事务所的发展，我国2014年3月施行了《创建学习型会计师事务所的指导意见》，在组织领导、激励举措、监督核查等方面提出了详细的改进建议。中注协增加多项措施，加大了对会计师事务所业务精准化专业化的扶持力度，进一步撑持和引导各事务所开展新的业务领域，提升事务所的业务承接能力。一是深入研究工商登记制度改革等对事务所的影响，引导并协助事务所增快业务转型步调，围绕管理当局机能改变、财税体制变革、社会管理体制鼎新等，其次是组织业务拓展专题培训，三是制订专项业务技能向导，最后是引导推进数模基地建设。新一轮经济体制改革的热潮无疑为我国各地会计师事务所的快速发展提供了平台。
会计师事务所的发展对注会行业整体有着重大影响。会计师事务所规范化建设是科学发展观的要求，与会计师事务所自身迅速发展需要相吻合，亦是注册会计师行业稳步发展的保证。
1.1.2 研究意义
随着经济全球化进程的不断演进，国际化经济竞争日益激烈，我国也顺应时代发展潮流进入了这个国际大舞台。为了我国经济快速发展，让企业做强做大，需要完备的服务提供技术支持，会计是国际通用的技术语言，因此更离不开注册会计师行业的专业支持。并且改革开放以来，会计师事务所作为我国社会特殊鉴证服务机构，对企业规范化运营起到至关重要的作用，为社会主义市场经济的发展提供强大的中间力量。
经济发展的同时，注会行业不断发展强大。依据中国注协注会行业管理信息系统数据，截至2013年12月31日，全国共有会计师事务所8209家，注册会计师98707人，非执业会员95069人。江苏省有会计师事务所503家，行业从业人员13000人，执业注册会计师4950多人。注会行业的服务领域已涵盖经济、政治、社会、文化和生态文明建设各方面800多类项目，服务机构超过350万家，会计师事务所的职能越来越得到体现。但是由于我国注会行业起步晚、发展缓慢，会计师事务所的业务水平和管理水平亟待进一步发展提高，除了外在市场经济环境的客观因素外，事务所内部控制制度的不完善也是重要的内在因素，如果在这个庞大的国际资本市场激烈的竞争中不加强对内控的建设，最终将被市场所淘汰。因此对会计师事务所内控制度进行研究具有重大现实意义和客观必要性。
1.2 研究思路与研究方法
1.2.1 研究思路
本课题拟通过阅读大量文献，遵照《企业内部控制基本规范》规定来掌握企业基本内控理论，并了解无锡金达信会计师事务所内控制度建设的现状，首先通过对会计师事务所内部控制的含义、目标、组成要素及监理实施过程中的原则进行分析，并结合该事务所当前存在的内控制度问题，分析其产生的原因，针对这一现象拟找出解决对策以及为中小型会计师事务所内控制度的研究提供平台。
1.2.2 研究方法
本文对于无锡金达信会计师事务所内控制度的研究主要采用文献研究法、因素分析法以及实地访谈法三种方式。通过搜寻、整合资料，结合《企业内部控制基本规范》等法律法规，对内部控制的含义、目标、要素、建立实施过程中的原则及内控有效性的评价方法进行基本论述，针对无锡金达信会计师事务所内部控制的现状，找出其存在的问题，通过对无锡金达信会计师事务所高层管理人员与基本助理人员进行访谈，分析问题的原因，并对加强无锡金达信会计师事务所内控制度建设提出对策与建议。
2 内部控制的理论综述
2.1 内部控制的含义
美国 COSO报告对内控做了一个迄今为止最权威的定义：“内部控制是由主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程[1]。”但是该定义是一个整合了多方需求的、普遍使用的定义，并不具备国别与行业特征。而我国财政部等5部委于 2008 年共同发布的 《企业内部控制基本规范》，结合国外相关内控制度的经验并从我国国情出发对内部控制进行合规化界定不过这些界定也并不完全适合我国注册会计师行业，所以，必须对这些内控定义作出调整，使之符合注册会计师行业的特征。
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