个人所得税税收筹划研究【字数：10189】
摘 要随着经济的发展，国民收入日益增加。需要缴纳个人所得税的纳税人日益扩大，个人所得税已成为中国税制的重要税种。更多的人关注如何在合法的情况下更大的减轻税负。因此，对个人所得税税收筹划的研究就显得十分重要。本文通过介绍个人所得税税收筹划的基本理论，强调了筹划的意义，从纳税人的角度，对工资资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得、劳务报酬所得、偶然所得进行重点筹划并加以案例分析，通过合理合法选择对自己更有利的一种方法。
目 录
第一章 绪论 1
1.1研究背景与意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究的内容与方法 3
1.3.1研究的内容
1.3.2研究的方法 3
第二章 个人所得税税收筹划的概述 4
2.1个人所得税的概述 4
2.1.1个人所得税的概念 4
2.1.2个人所得税的特点 4
2.2税收筹划的概述 4
2.2.1税收筹划的概念 4
2.2.2税收筹划的原则 5
2.3个人所得税筹划的意义 6
第三章 个人所得税纳税人的筹划方法 7
3.1纳税人的划分 7
3.1.1根据居住时间和住所 7
3.1.2根据收入来源的不同 7
3.2纳税人税收筹划的策略 8
第四章 个人所得税筹划的案例分析 10
4.1工资薪金所得 10
4.1.1工资薪金的税率 10
4.1.2工资薪金所得的税收筹划 10
4.2稿酬所得 12
4.2.1稿酬所得的税率 12
4.2.2稿酬所得的税收筹划 12
4.3劳务报酬所得 13
4.3.1劳务报酬所得的税率 13
4.3.2劳务报酬所得的税收筹划 13
4.4利息、股息、红利所得 14
4.4.1利息 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
、股息、红利所得的税率 14
4.4.2利息、股息、红利所得的税收筹划 14
4.5偶然所得 14
4.5.1偶然所得的税率 14
4.5.2偶然所得的税收筹划 14
4.6个体工商户生产、经营所得 15
4.6.1个体工商户生产、经营所得的税率 15
4.6.2个体工商户生产、经营所得的税收筹划 15
结束语 17
致谢 18
参考文献 19
第一章 绪论
1.1研究的背景与意义
1.1.1研究背景
随着中国经济的日益发展，人民的生活水平不断提高，个人收入的增加意味着越来越多的人需要缴纳个人所得税，我国的个人所得税法经过了七次修改，每一次的个人所得税的修改都会引发民众瞩目，最新的一次修改是在2018年，例如，扩大3%、10%、20%、35%四步税率；将两步税率分别降低25％和30％；扩大最高税率45％的适用范围；把工资、薪金每月的3500提高到5000，相对而言，工资、薪金的免征额不断地提高，进一步减轻群众税负，增加居民实际收入。随着收入的增加，越来越多的人开始关注个人所得税的问题，因此，有必要进行个人所得税税收筹划的研究，可以使我们采用合法的手段进行避税和节税。
1.1.2研究意义
税收筹划可以把纳税人的纳税意识提高，还可以抑制纳税人偷税漏税等违法行为；纳税人为了少缴税，通过研究税法的规定，我们注意税收政策的变化，尽可能的减轻税负。对实现纳税人利益最大化非常有利；对于个人来说，无论税收多么合理，都是对他们自身经济利益的损失，按照税收政策，选择最佳的条件来最大化你的利益。有助于税收法律法规的完善；虽然中国的税法和法规不断改进，但其中也有某些缺陷、不足，及时了解税收法律法规的不合理方面，进一步完善税收制度。从长期和整体来看，可以帮助国家增加税收；虽然国家财政收入在短期内有所减少，但也符合中国的宏观调控政策，可以促进个人的发展，人员发展，收入增加，支付给国家的税款也有所增加了。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Povarova?Anna?Ivanovna（2017）主要研究个人所得税改革作为预算资金可持续调动的动力，认为通过逐步减少重新分配收入与增加预算系统的资源潜力之间存在一定的联系，研究结果表明现行的居民收入税收机制并不符合平等、社会导向和经济生存的宪法原则。收入两级分化严重，导致了个人所得税调整问题的突出。
Di Novi Cinzia,Marenzi Anna,Rizzi Dino（2018）主要研究了税收抵免对纳税人可支配的收入有两个方面的影响，可以通过减少净纳税义务，调整自付支出的价格来减轻影响，对于税收抵免能否确保更公平地分配医疗支出，从而缓解医疗不平等，人们知道的很少，文中做了详细的介绍。
Félix DomínguezBarrero,Julio LópezLaborda,Fernando RodrigoSauco（2017）本文对西班牙个人所得税的来源进行估算，根据所作的估计，得出了四个结论。第一，在这段时期内，劳动收入的纳税依从性最高，流动资本收入的纳税依从性最低。第二，总体而言，2008年的合规水平低于2005年。第三，除了来自流动资本的收入，最富有的50%纳税人的合规程度更高。第四，遵守程度最低的区域是具有较好结构经济特征的区域集团。
1.2.2国内研究现状
董瑞卿（2018）以铁路公司的工资薪金为例，通过我国的税收政策合理避税，减少缴纳的个人所得税，增加职工的收入。
苗永强（2018）以KD公司为例，从公司职工薪酬的标准、发放工资的方式、工资、报酬之间的相互转换，对个人所得税进行了税收筹划。根据收入的不同选择合适的方式，降低个人所得税的税负。
王小静（2017）通过了我国纳税人实际的情况，利用公司为员工缴纳的公积金额度、优惠的国家政策、免征的个人所得税项目和纳税人年终奖发放的方式达到降低税收负担的目的，阐述了我国纳税筹划现在所面临的问题，提出了一些解决措施。
乔亮国（2014）本文以全年一次性奖金为税收征税对象，通过汽车生产公司的具体案例，对个人所得税进行分析，提出了一系列税收筹划的解决方案。
目 录
第一章 绪论 1
1.1研究背景与意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究的内容与方法 3
1.3.1研究的内容
1.3.2研究的方法 3
第二章 个人所得税税收筹划的概述 4
2.1个人所得税的概述 4
2.1.1个人所得税的概念 4
2.1.2个人所得税的特点 4
2.2税收筹划的概述 4
2.2.1税收筹划的概念 4
2.2.2税收筹划的原则 5
2.3个人所得税筹划的意义 6
第三章 个人所得税纳税人的筹划方法 7
3.1纳税人的划分 7
3.1.1根据居住时间和住所 7
3.1.2根据收入来源的不同 7
3.2纳税人税收筹划的策略 8
第四章 个人所得税筹划的案例分析 10
4.1工资薪金所得 10
4.1.1工资薪金的税率 10
4.1.2工资薪金所得的税收筹划 10
4.2稿酬所得 12
4.2.1稿酬所得的税率 12
4.2.2稿酬所得的税收筹划 12
4.3劳务报酬所得 13
4.3.1劳务报酬所得的税率 13
4.3.2劳务报酬所得的税收筹划 13
4.4利息、股息、红利所得 14
4.4.1利息 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
、股息、红利所得的税率 14
4.4.2利息、股息、红利所得的税收筹划 14
4.5偶然所得 14
4.5.1偶然所得的税率 14
4.5.2偶然所得的税收筹划 14
4.6个体工商户生产、经营所得 15
4.6.1个体工商户生产、经营所得的税率 15
4.6.2个体工商户生产、经营所得的税收筹划 15
结束语 17
致谢 18
参考文献 19
第一章 绪论
1.1研究的背景与意义
1.1.1研究背景
随着中国经济的日益发展，人民的生活水平不断提高，个人收入的增加意味着越来越多的人需要缴纳个人所得税，我国的个人所得税法经过了七次修改，每一次的个人所得税的修改都会引发民众瞩目，最新的一次修改是在2018年，例如，扩大3%、10%、20%、35%四步税率；将两步税率分别降低25％和30％；扩大最高税率45％的适用范围；把工资、薪金每月的3500提高到5000，相对而言，工资、薪金的免征额不断地提高，进一步减轻群众税负，增加居民实际收入。随着收入的增加，越来越多的人开始关注个人所得税的问题，因此，有必要进行个人所得税税收筹划的研究，可以使我们采用合法的手段进行避税和节税。
1.1.2研究意义
税收筹划可以把纳税人的纳税意识提高，还可以抑制纳税人偷税漏税等违法行为；纳税人为了少缴税，通过研究税法的规定，我们注意税收政策的变化，尽可能的减轻税负。对实现纳税人利益最大化非常有利；对于个人来说，无论税收多么合理，都是对他们自身经济利益的损失，按照税收政策，选择最佳的条件来最大化你的利益。有助于税收法律法规的完善；虽然中国的税法和法规不断改进，但其中也有某些缺陷、不足，及时了解税收法律法规的不合理方面，进一步完善税收制度。从长期和整体来看，可以帮助国家增加税收；虽然国家财政收入在短期内有所减少，但也符合中国的宏观调控政策，可以促进个人的发展，人员发展，收入增加，支付给国家的税款也有所增加了。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Povarova?Anna?Ivanovna（2017）主要研究个人所得税改革作为预算资金可持续调动的动力，认为通过逐步减少重新分配收入与增加预算系统的资源潜力之间存在一定的联系，研究结果表明现行的居民收入税收机制并不符合平等、社会导向和经济生存的宪法原则。收入两级分化严重，导致了个人所得税调整问题的突出。
Di Novi Cinzia,Marenzi Anna,Rizzi Dino（2018）主要研究了税收抵免对纳税人可支配的收入有两个方面的影响，可以通过减少净纳税义务，调整自付支出的价格来减轻影响，对于税收抵免能否确保更公平地分配医疗支出，从而缓解医疗不平等，人们知道的很少，文中做了详细的介绍。
Félix DomínguezBarrero,Julio LópezLaborda,Fernando RodrigoSauco（2017）本文对西班牙个人所得税的来源进行估算，根据所作的估计，得出了四个结论。第一，在这段时期内，劳动收入的纳税依从性最高，流动资本收入的纳税依从性最低。第二，总体而言，2008年的合规水平低于2005年。第三，除了来自流动资本的收入，最富有的50%纳税人的合规程度更高。第四，遵守程度最低的区域是具有较好结构经济特征的区域集团。
1.2.2国内研究现状
董瑞卿（2018）以铁路公司的工资薪金为例，通过我国的税收政策合理避税，减少缴纳的个人所得税，增加职工的收入。
苗永强（2018）以KD公司为例，从公司职工薪酬的标准、发放工资的方式、工资、报酬之间的相互转换，对个人所得税进行了税收筹划。根据收入的不同选择合适的方式，降低个人所得税的税负。
王小静（2017）通过了我国纳税人实际的情况，利用公司为员工缴纳的公积金额度、优惠的国家政策、免征的个人所得税项目和纳税人年终奖发放的方式达到降低税收负担的目的，阐述了我国纳税筹划现在所面临的问题，提出了一些解决措施。
乔亮国（2014）本文以全年一次性奖金为税收征税对象，通过汽车生产公司的具体案例，对个人所得税进行分析，提出了一系列税收筹划的解决方案。
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