美的集团内部控制制度存在的问题及其对策
摘 要随着我国经济的飞速发展，越来越多的企业意识到内部控制与增强企业竞争力、提高利润有着紧密的联系，然而我国企业中普遍存在内部控制不成熟的现象，导致企业没有看到内部控制为自身带来的利益有多大。本文就是以美的集团作为具体案例，分析内部控制对它的意义，以及在执行过程中会遇到的问题，研究解决办法，希望对国内企业的成本预算管理产生借鉴作用。 当前，在环球这个大环境里的竞争十分激烈，对现代化企业的成长有了全方面的挑战。 对于怎么加强自身的竞争能力、如何促成企业的长期价值最大化，是每一个现代企业必定面临的严格课题。对于这种问题的出现，增强管理显得十分重要，而内部控制是企业控制活动的核心，因此，也就必须增强企业内部控制。本文针对美的集团的内部控制进行分析，希望为美的集团内部控制问题的解决提供一定的参考。
Key words: Internal control，Control elements，Control activities 目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的及意义 2
1.2国内外研究现状 3
1.2.1国外研究现状及发展趋势 4
1.2.2国内研究现状及发展趋势 5
1.3研究的主要内容 6
1.4研究的方法 7
2 企业内部控制概述 8
2.1企业内部控制的含义和要素 8
2.1.1企业内部控制的含义 9
2.1.2企业内部控制的要素 10
2.2企业内部控制的作用 11
3 美的集团内部控制中存在的问题 12
3.1公司简介 12
3.2美的集团内部控制的现状 12
3.2.1内部控制观念薄弱 12
3.2.2 内部控制的监督执行不力 12
3.2.3 内部控制队伍的建设有待加强 12
3.2.4 内部控制活动不够规范 12
4 完善美的集团内部控制的对策建议 13
4.1深化内部控制理念 14
4.2健全内部监督与外部监督 14
4.3提升内部控制队伍的整体素质 15
4.4加强控制活动的执行力度 1 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
5
5 结 论 16
参考文献 17
致 谢 18
1 绪论
1.1研究的目的及意义
随着中国改革开放的不断加深，市场经济体制也已经逐渐完善，随着金融危机的到来，在现在社会激烈的市场竞争环境下，美的集团在一直发展自己自身实力，同时做好了企业内部的控制管理活动工作。完成好内部控制管理是企业可持续发展的最有效方法，也是企业能够盈余稳定的基础。
目前，我国市场建设已进入全方位的发展，行业间的市场竞争日益加剧。公司内部控制意识薄弱，制度不够全面，监督不够，执行力不够，因此，如何内部控制加强意识，把制度充分运用到公司里，是最主要的问题。
本文通过对美的集团的现状，找出其存在的问题与不足，并运用内部控制控制的相关理论，对其生产经营过程中的控制进行分析,并提出对策，希望对美的集团有一定的帮助。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状及发展趋势
美国从15世纪末开始到现在，逐步将内部控制与风险管理相互融合，产生了最新的成果，全面风险管理，提出了内部控制五要素，为企业运营提高了效率。英国把内部控制的研究逐渐完善起来，从1992年起，公司治理着重于财务角度，制度健全的内部控制制度，为公司创造利益。 加拿大的的企业十分重视对内部控制。经过研究，新建立了一个完整的内部控制理论体系。
1.2.2国内研究现状及发展趋势
随着我国市场的不断发展与完善，尤其经济一体化进程的加快，使我国的社会主义经济建设快速发展，根据目前国外对内部控制的研究，可以看出我国企业对内部控制制度很匮乏。所以我国的内部控制制度很需要建立与完善。我国必须加强企业内部控制制度的建设。发布相应的法律法规。制定明确的内部控制缺陷认定标准和内部控制缺陷认定程序。加强企业内部控制，保证企业能够生存和发展。加强内部控制力度，提高内部控制力度。
1.3研究的主要内容
本文研究的主要内容就是美的集团内部控制制度存在的问题及其对策内部控制的问题，并做了以下几个方面的研究:
一是归纳和总结了目前国内外研究现状。主要收集了内部控制国内外研究成果，并进行了系统研究分析。
二是客观的分析了美的集团目前的内部控制现状。把美的集团内部控制的现状及存在的问题进行了分析与评价，并阐述了公司内部控制的必要性。
三是主要从加强企业文化建设、增强内部控制、完善各业务控制流程、完善信息与沟通体系四个方面提出美的集团内部控制制度存在的问题及其对策。
1.4研究的方法
(1)文献研究法。通过搜集国内外关于股权结构与公司治理的相关的学术论文、期刊、专著、政策法规文件，了解当今上市公司股权结构研究发展的相关理论，为研究美的集团内部制度存在的问题及其对策提供理论支撑。
(2)实证分析法。选取了美的集团作为研究对象，具体的分析了该公司在内部控制中的一些问题并找出对策。
2 企业内部控制含义
2.1企业内部控制的含义和要素
2.1.1内部控制的含义
内部控制是指企业为了保证资金的安全，保证制定的方针执行，保证生产经营活动能够自我规范调整，实现经营目标。
2.1.2企业内部控制的要素
五要素在内部控制中起着很大的作用，它的构成逐渐发展变化出来的，国外对内部控制定义的研究最具有有代表性的就是五要素。而且我国在最《企业内部控制基本规范》里融入了国外对内部控制理论。提出了企业成立与实施有用的内部控制制度。五要素包括以下五个方面：
（1）内部环境
内部环境可以保证内部控制其他要素顺利的发挥作用，是内部控制的核心。
内部环境主要是把董事会,监事会和经理层各自组成部分互相帮助，互相协作运行，达到经营目的。董事会对企业内部控制的成立、健全和有效运作负责任，监事监督内部控制，经理层负责每日执行公司内部控制制度。企业应该设立内部审计机构，内部审计在企业中有着重大的作用。大企业需要审计委员会，直接受董事会领导，保证机构和人员的独立，审计人员可以自行审计和监督。
（2）风险评估
风险评估是企业内部控制重要环节。企业在一些复杂市场竞争中会面对许多风险，有企业内部风险，有外部风险，风险评估可以能够识别系统分析，评价企业经营活动里的不确定因素。评估风险可以保证企业一些错误的发生。
（3）控制活动
控制活动是企业评估了风险之后的，制定风险的措施，控制风险的范围，让企业能够少出差错，实现目标。。
（4）信息与沟通
企业要把影响企业控制活动、风险评估、内部环境信息进行筛选有用的信息，把有用的信息在内部部门和外部单位相互传递，及时发现问题，随时解决问题。
（5）内部监督
内部监督有专项监督和日常监督。内部监督是企业对内部控制进行监督和监察，对内部控制进行评价，及时改正内部控制的缺陷。
企业内部控制的五个要素相互联系配合，形成一个完整的框架，企业设计内部控制制度的重要依据。
Key words: Internal control，Control elements，Control activities 目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的及意义 2
1.2国内外研究现状 3
1.2.1国外研究现状及发展趋势 4
1.2.2国内研究现状及发展趋势 5
1.3研究的主要内容 6
1.4研究的方法 7
2 企业内部控制概述 8
2.1企业内部控制的含义和要素 8
2.1.1企业内部控制的含义 9
2.1.2企业内部控制的要素 10
2.2企业内部控制的作用 11
3 美的集团内部控制中存在的问题 12
3.1公司简介 12
3.2美的集团内部控制的现状 12
3.2.1内部控制观念薄弱 12
3.2.2 内部控制的监督执行不力 12
3.2.3 内部控制队伍的建设有待加强 12
3.2.4 内部控制活动不够规范 12
4 完善美的集团内部控制的对策建议 13
4.1深化内部控制理念 14
4.2健全内部监督与外部监督 14
4.3提升内部控制队伍的整体素质 15
4.4加强控制活动的执行力度 1 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
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5 结 论 16
参考文献 17
致 谢 18
1 绪论
1.1研究的目的及意义
随着中国改革开放的不断加深，市场经济体制也已经逐渐完善，随着金融危机的到来，在现在社会激烈的市场竞争环境下，美的集团在一直发展自己自身实力，同时做好了企业内部的控制管理活动工作。完成好内部控制管理是企业可持续发展的最有效方法，也是企业能够盈余稳定的基础。
目前，我国市场建设已进入全方位的发展，行业间的市场竞争日益加剧。公司内部控制意识薄弱，制度不够全面，监督不够，执行力不够，因此，如何内部控制加强意识，把制度充分运用到公司里，是最主要的问题。
本文通过对美的集团的现状，找出其存在的问题与不足，并运用内部控制控制的相关理论，对其生产经营过程中的控制进行分析,并提出对策，希望对美的集团有一定的帮助。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状及发展趋势
美国从15世纪末开始到现在，逐步将内部控制与风险管理相互融合，产生了最新的成果，全面风险管理，提出了内部控制五要素，为企业运营提高了效率。英国把内部控制的研究逐渐完善起来，从1992年起，公司治理着重于财务角度，制度健全的内部控制制度，为公司创造利益。 加拿大的的企业十分重视对内部控制。经过研究，新建立了一个完整的内部控制理论体系。
1.2.2国内研究现状及发展趋势
随着我国市场的不断发展与完善，尤其经济一体化进程的加快，使我国的社会主义经济建设快速发展，根据目前国外对内部控制的研究，可以看出我国企业对内部控制制度很匮乏。所以我国的内部控制制度很需要建立与完善。我国必须加强企业内部控制制度的建设。发布相应的法律法规。制定明确的内部控制缺陷认定标准和内部控制缺陷认定程序。加强企业内部控制，保证企业能够生存和发展。加强内部控制力度，提高内部控制力度。
1.3研究的主要内容
本文研究的主要内容就是美的集团内部控制制度存在的问题及其对策内部控制的问题，并做了以下几个方面的研究:
一是归纳和总结了目前国内外研究现状。主要收集了内部控制国内外研究成果，并进行了系统研究分析。
二是客观的分析了美的集团目前的内部控制现状。把美的集团内部控制的现状及存在的问题进行了分析与评价，并阐述了公司内部控制的必要性。
三是主要从加强企业文化建设、增强内部控制、完善各业务控制流程、完善信息与沟通体系四个方面提出美的集团内部控制制度存在的问题及其对策。
1.4研究的方法
(1)文献研究法。通过搜集国内外关于股权结构与公司治理的相关的学术论文、期刊、专著、政策法规文件，了解当今上市公司股权结构研究发展的相关理论，为研究美的集团内部制度存在的问题及其对策提供理论支撑。
(2)实证分析法。选取了美的集团作为研究对象，具体的分析了该公司在内部控制中的一些问题并找出对策。
2 企业内部控制含义
2.1企业内部控制的含义和要素
2.1.1内部控制的含义
内部控制是指企业为了保证资金的安全，保证制定的方针执行，保证生产经营活动能够自我规范调整，实现经营目标。
2.1.2企业内部控制的要素
五要素在内部控制中起着很大的作用，它的构成逐渐发展变化出来的，国外对内部控制定义的研究最具有有代表性的就是五要素。而且我国在最《企业内部控制基本规范》里融入了国外对内部控制理论。提出了企业成立与实施有用的内部控制制度。五要素包括以下五个方面：
（1）内部环境
内部环境可以保证内部控制其他要素顺利的发挥作用，是内部控制的核心。
内部环境主要是把董事会,监事会和经理层各自组成部分互相帮助，互相协作运行，达到经营目的。董事会对企业内部控制的成立、健全和有效运作负责任，监事监督内部控制，经理层负责每日执行公司内部控制制度。企业应该设立内部审计机构，内部审计在企业中有着重大的作用。大企业需要审计委员会，直接受董事会领导，保证机构和人员的独立，审计人员可以自行审计和监督。
（2）风险评估
风险评估是企业内部控制重要环节。企业在一些复杂市场竞争中会面对许多风险，有企业内部风险，有外部风险，风险评估可以能够识别系统分析，评价企业经营活动里的不确定因素。评估风险可以保证企业一些错误的发生。
（3）控制活动
控制活动是企业评估了风险之后的，制定风险的措施，控制风险的范围，让企业能够少出差错，实现目标。。
（4）信息与沟通
企业要把影响企业控制活动、风险评估、内部环境信息进行筛选有用的信息，把有用的信息在内部部门和外部单位相互传递，及时发现问题，随时解决问题。
（5）内部监督
内部监督有专项监督和日常监督。内部监督是企业对内部控制进行监督和监察，对内部控制进行评价，及时改正内部控制的缺陷。
企业内部控制的五个要素相互联系配合，形成一个完整的框架，企业设计内部控制制度的重要依据。
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