文峰集团有限公司货币资金管理分析(附件)【字数：10759】
摘 要对于一个企业来说，如果在货币资金管理方面出现了问题，那么财务风险也很可能会随之提高。并且，在最近几年，这个方面的问题也是越来越严重了。货币资金管理得当，那么企业的财务周转和资金流动就会正常。假如货币资金出现问题，就有可能导致企业走下坡路，甚至走向衰败。因此货币资金管理问题就显得非常的重要了，由于这个问题本身就非常有现实意义，所以很值得去研究它。本文阐述了货币资金管理的内容、企业在货币资金管理方面存在的问题以及对策。将江苏文峰集团有限公司作为案例，对其货币资金管理进行分析，发现了其中存在的问题，并且提出了相应的建议和措施。摘 要 Ⅰ
目 录
ABSTRACT Ⅱ
第一章 货币资金的综述 1
1.1货币资金的涵义 1
1.2货币资金的分类 1
1.3货币资金管理的作用 2
第二章 企业货币资金管理存在的问题及对策 4
2.1企业货币资金管理的常见问题 4
2.2企业货币资金管理的问题对策 5
第三章 江苏文峰集团有限公司货币资金管理 7
3.1江苏文峰集团有限公司简介 7
3.2江苏文峰集团有限公司货币资金现状 7
3.3江苏文峰集团有限公司货币资金管理存在的问题 8
3.4加强江苏文峰集团有限公司货币资金管理的措施 11
第四章 总结 13
致 谢 14
参考文献 15
货币资金的综述
1.1货币资金的涵义
货币资金（cash，monetary resources）是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是惟一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是最能够代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、缴纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
货币资金一般包括硬币、纸币、存于银行或其他金融机构的活期存款，以及本票和汇票存款等可 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
以立即支付使用的交换媒介。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），一般不能视为货币资金。
1.2货币资金的分类
就其具体内容看，货币资金一般包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
1.2.1库存现金
库存现金（cash on hand）是指留在企业中，作为日常开销的现金。
企业必须加强库存现金的管理。国务院颁布的《现金管理条例》规定了库存现金管理的内容，包括：库存现金的使用、库存现金限额、库存现金日常收支管理、库存现金账目管理。
为了详细反映库存现金收支及结存的具体情况，企业除了设置“库存现金”科目对库存现金进行总分类核算以外，还必须设置库存现金日记账进行序时记录。有外币现金的企业，还应分别人民币和外币进行明细核算。
1.2.2银行存款
银行存款（cash in bank）是企业存入银行或其他金融机构的款项。
按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设了账户之后，除了可以用最传统的方式现金来进行相关业务的支取，其余的都必须使用银行存款这种方式来进行收支结算。企业的现金如果超过了一定的额度的话，那也必须要存入银行。不管是什么单位在银行存款的管理这一个方面都必须要按照规定来办事。
为了详细反映银行存款的收付及结存情况，企业除设置“银行存款”科目进行总分类核算外，还必须设置银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔连续记录银行存款的收付，并随时结出余额。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。有外币存款的企业，还应分别按人民币和外币进行明细核算。
1.2.3其他货币资金
其他货币资金（other cash）是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。其他货币资金同库存现金和银行存款一样，是企业可以作为支付手段的货币。但其他货币资金同库存现金和银行存款相比有其特殊的存在方式和支付方式，在管理上也有别于库存现金和银行存款，因此应单独进行会计核算。
其他货币资金通过“其他货币资金”科目进行核算，并按其他货币资金的内容设置明细科目进行明细核算，同时按外埠存款的开户银行、每一银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账项对其收付情况进行详细记录，办理信用卡业务的企业应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账对其收付情况进行详细记录。
1.3货币资金管理的作用
货币资金作为支付工具和偿债手段，如果其收支不能较好地配合，很容易导致周转失灵。同时，货币资金流动性强，也容易成为贪污挪用的对象。因此，加强货币资金的管理与控制，对企业具有十分重要的意义。
（1）加强货币资金管理，可以保持企业财务上的流动性
货币资金的流动对企业整体财务的流动性影响非常大。假如货币资金的汇入和汇出不能够达到一个平衡的状态，那么这个企业的偿债能力和支付能力就比较低。一个企业除了要有可以保持日常运转的货币资金，还应该有一定的储备满足紧急需要，当然这个储备也是有相关规定的。
（2）通过良好的货币资金管理，可以更有效地运用资金
企业的货币资金存量过多或过少都不好，应该保持在一个合理的水平上。公司现有的货币资金基本上不会被使用到商业活动中，在通货膨胀的情况下还要承担购买力下降的风险。所以货币资金过多也不是一件好事，它反而会对资源造成一定的浪费。企业应加强货币资金管理，尽可能避免资金闲置的情况发生，以最大限度提高经济效益；反之，现存的货币资金过少，如上所说，可能会使企业的偿债能力和支付能力降低，这样就会危及企业的各项经济活动。因此，企业应该提前对货币资金做好规划，合理的安排汇入和汇出。
目 录
ABSTRACT Ⅱ
第一章 货币资金的综述 1
1.1货币资金的涵义 1
1.2货币资金的分类 1
1.3货币资金管理的作用 2
第二章 企业货币资金管理存在的问题及对策 4
2.1企业货币资金管理的常见问题 4
2.2企业货币资金管理的问题对策 5
第三章 江苏文峰集团有限公司货币资金管理 7
3.1江苏文峰集团有限公司简介 7
3.2江苏文峰集团有限公司货币资金现状 7
3.3江苏文峰集团有限公司货币资金管理存在的问题 8
3.4加强江苏文峰集团有限公司货币资金管理的措施 11
第四章 总结 13
致 谢 14
参考文献 15
货币资金的综述
1.1货币资金的涵义
货币资金（cash，monetary resources）是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是惟一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是最能够代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、缴纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
货币资金一般包括硬币、纸币、存于银行或其他金融机构的活期存款，以及本票和汇票存款等可 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
以立即支付使用的交换媒介。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），一般不能视为货币资金。
1.2货币资金的分类
就其具体内容看，货币资金一般包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
1.2.1库存现金
库存现金（cash on hand）是指留在企业中，作为日常开销的现金。
企业必须加强库存现金的管理。国务院颁布的《现金管理条例》规定了库存现金管理的内容，包括：库存现金的使用、库存现金限额、库存现金日常收支管理、库存现金账目管理。
为了详细反映库存现金收支及结存的具体情况，企业除了设置“库存现金”科目对库存现金进行总分类核算以外，还必须设置库存现金日记账进行序时记录。有外币现金的企业，还应分别人民币和外币进行明细核算。
1.2.2银行存款
银行存款（cash in bank）是企业存入银行或其他金融机构的款项。
按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设了账户之后，除了可以用最传统的方式现金来进行相关业务的支取，其余的都必须使用银行存款这种方式来进行收支结算。企业的现金如果超过了一定的额度的话，那也必须要存入银行。不管是什么单位在银行存款的管理这一个方面都必须要按照规定来办事。
为了详细反映银行存款的收付及结存情况，企业除设置“银行存款”科目进行总分类核算外，还必须设置银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔连续记录银行存款的收付，并随时结出余额。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。有外币存款的企业，还应分别按人民币和外币进行明细核算。
1.2.3其他货币资金
其他货币资金（other cash）是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。其他货币资金同库存现金和银行存款一样，是企业可以作为支付手段的货币。但其他货币资金同库存现金和银行存款相比有其特殊的存在方式和支付方式，在管理上也有别于库存现金和银行存款，因此应单独进行会计核算。
其他货币资金通过“其他货币资金”科目进行核算，并按其他货币资金的内容设置明细科目进行明细核算，同时按外埠存款的开户银行、每一银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账项对其收付情况进行详细记录，办理信用卡业务的企业应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账对其收付情况进行详细记录。
1.3货币资金管理的作用
货币资金作为支付工具和偿债手段，如果其收支不能较好地配合，很容易导致周转失灵。同时，货币资金流动性强，也容易成为贪污挪用的对象。因此，加强货币资金的管理与控制，对企业具有十分重要的意义。
（1）加强货币资金管理，可以保持企业财务上的流动性
货币资金的流动对企业整体财务的流动性影响非常大。假如货币资金的汇入和汇出不能够达到一个平衡的状态，那么这个企业的偿债能力和支付能力就比较低。一个企业除了要有可以保持日常运转的货币资金，还应该有一定的储备满足紧急需要，当然这个储备也是有相关规定的。
（2）通过良好的货币资金管理，可以更有效地运用资金
企业的货币资金存量过多或过少都不好，应该保持在一个合理的水平上。公司现有的货币资金基本上不会被使用到商业活动中，在通货膨胀的情况下还要承担购买力下降的风险。所以货币资金过多也不是一件好事，它反而会对资源造成一定的浪费。企业应加强货币资金管理，尽可能避免资金闲置的情况发生，以最大限度提高经济效益；反之，现存的货币资金过少，如上所说，可能会使企业的偿债能力和支付能力降低，这样就会危及企业的各项经济活动。因此，企业应该提前对货币资金做好规划，合理的安排汇入和汇出。
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