企业纳税遵从风险探析(附件)
摘 要税收是国家财政收入的重要来源。经过改革开放40年以来的快速发展，我国经济建设取得了显著的成就，税收事业的发展也有了进一步的飞跃。但是，不少企业的纳税不遵从行为屡见不鲜，不仅造成了国家税收的大量流失，而且给企业自身的发展带来了风险。因此，本文主要采用文献研究法、比较分析法和案例分析法，从众多文献中提取对于防范企业纳税遵从风险有借鉴意义的重点理论，通过案例来分析企业纳税遵从风险的成因，并提出自己对于防范纳税遵从风险的对策。另外，本文对纳税遵从风险与税收风险的概念进行了比较与研究，在此基础上，对纳税遵从风险的表现形式进行了简要的阐述，并且以税务机关的视角给出了管理企业纳税遵从风险的思路，从企业的角度对于如何防范纳税遵从风险提出了建议。本文对企业纳税遵从风险进行探析可以间接促进企业树立正确的纳税遵从意识，促使企业能够切实履行纳税义务，规范自身的纳税行为，增强企业纳税环节的风险意识，避免陷入税务风险的麻烦当中。
目 录
一、绪论 1
（一）研究背景与研究意义 1
（二）研究目标与研究方法 2
（三）本文创新与不足 2
（四）国内外研究现状 3
二、企业纳税遵从风险的基础理论 5
（一）企业纳税遵从风险的界定 5
（二）企业纳税遵从风险与税收风险的区分与比较 5
（三）企业纳税遵从风险的表现形式 5
三、企业纳税遵从风险的案例分析 7
（一）信息因素导致纳税遵从风险的案例分析 7
（二）成本因素导致纳税遵从风险的案例分析 7
四、纳税遵从风险管理体系构建 9
（一）基本流程设计 9
（二）风险识别 9
（三）风险分析 10
（四）风险应对 10
（五）风险管理的绩效评价 11
五、防范纳税遵从风险的建议 12
（一）强化风险意识，加强内部管理 12
（二）增强应对能力，控制税务风险 12
结论 13
参考文献 14
致 谢 15
一、绪论
（一）研究背景与研究意义
1．研究背景
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
/> 当前我国税务机关越来越重视对企业纳税遵从风险的管理，并出台相关政策，积极在实践中进行推广。随着我国经济的发展，企业数量不断增加，税收金额不断提升，纳税遵从的风险也伴随其增长。部分企业为了追求更高的经济利益，主观上有故意逃避税收的意识，出现了逃税、偷税，漏税等纳税不遵从行为，这从国家层面来说是无法接受的。因此，我国制定了一系列的关于税收征管的法律、法规和相关政策，做到有法可依、依法执行，从根源上对逃避税收的行为进行打击，并且完善各级税务机关的工作流程及监管模式，避免因为税务机关内部的原因造成企业的纳税不遵从。同时，国家通过提升各地税务机关工作人员的法律意识和服务意识，在提高工作效率的同时，为企业纳税人做好政策宣传和服务工作，以期能够提升企业的纳税遵从度。从企业层面来说，纳税遵从风险的防范与控制作为企业整个风险管理体系中的重要一环，往往容易被忽视，一方面是由于企业管理者的风险意识不够强；另一方面是因为企业管理者主观上存在逃避税收的意识。所以，它也就成为了企业风险管理体系中的薄弱环节，一旦控制不好轻则会让企业补交税款、加收滞纳金，造成财产损失，承担一些不必要的税收负担；重则会让企业面临刑事处罚以及声誉损害等风险。因此，探析企业纳税遵从风险产生的原因并思考对策，提出相应的防范措施来降低纳税遵从风险，使税务机关和企业实现双赢是很有必要的。
2．研究意义
（1）理论意义
企业纳税遵从风险理论是财政税收学与管理学的交叉和延伸，具体来说，就是管理学中有关风险管理的理论结合我国税收工作实际的现实应用。在税收征管工作中引进风险管理的意识，无疑会对税务机关的工作主动性产生积极地影响。探析企业纳税遵从风险不仅能够为税收风险管理相关理论的发展添砖加瓦，同时，也是对当前我国现实税务工作问题的一个回应。
（2）实践意义
企业的纳税不遵从在很大程度上源于对自身纳税义务的不认同。税收是国家收入的主要来源，税务机关要通过多元化的方式来让企业纳税人认识到，纳税是企业应主动履行的义务，纳税不遵从是注定要付出代价的，从而推动企业纳税遵从度的提升，降低纳税遵从的风险。本文通过对企业纳税遵从风险进行探析，构建企业纳税遵从风险管理体系并站在企业的角度提出建议，提醒企业重视纳税遵 从，避免陷入税务风险等麻烦当中，从而促进我国税收事业的健康发展和企业的稳定发展。
（二）研究目标与研究方法
1．研究目标
随着全球化程度不断加深，我国税收征管体系经过不断调整、完善，逐渐与国际先进管理理念接轨。虽然我国的税收法制建设较快，有关税收的法律法规也在不断完善，但伴随我国税收规模的不断扩大，我国财政税收流失现象也日益严峻。作为国家税法的执行者、税收收入的组织者，为国聚财的税务部门也面临着前所未有的挑战。因此，国家税务机关开始重视对企业纳税遵从风险的管理，并出台相关政策，积极在实践中进行推广。这就意味着，企业也应该重视对纳税遵从风险的管理，积极做好防范措施。为此，本文通过梳理、分析和研究有关企业纳税遵从风险管理的文献，对如何降低企业纳税遵从风险，提升纳税遵从度进行了自己的一点思考。通过比较分析和案例的研究，从税务机关的角度去构建纳税遵从风险管理体系，同时站在企业的角度提出防范纳税遵从风险的建议，剖析进行风险管理的必要性。
2．研究方法
（1）文献研究法
通过对我国纳税遵从风险的研究现状以及成果进行梳理和分析，寻找目前我国部分企业纳税不遵从的原因并思考对策。进而，分别从税务机关和企业的角度出发对如何降低企业纳税遵从风险提出自己的建议。
（2）比较分析法
通过对纳税遵从风险的相关概念和理论进行比较和分析。从而能够更加深刻地认识到纳税遵从风险概念的本质，为进一步分析其存在的问题及出现的原因奠定基础。
（3）案例分析法
通过结合企业纳税遵从风险的实际案例来进行分析，发现纳税遵从风险存在的部分原因和风险点，通过问题导向来思考解决对策，进而为纳税遵从风险管理体系的构建做好铺垫。
（三）本文创新与不足
1．本文创新之处
税收风险管理是财政税收学与管理学中的风险管理理论相结合而产生的。本文讨论的企业纳税遵从风险是其中的一个分支，具体来说，就是将风险管理理论实际应用到企业纳税遵从的研究当中。目前，国内外的大多数学者都主要站在税务机关的角度开展纳税遵从风险的研究。然而，能够从企业角度思考如何加强企业内部控制来防范企业纳税遵从风险的研究却少之又少，故本文不仅从税务机关的角度去思考如何对纳税遵从风险进行管理，也从企业的角度提出了防范和应对纳税遵从风险的建议，帮助企业避免因纳税不遵从而带来的不必要麻烦。
目 录
一、绪论 1
（一）研究背景与研究意义 1
（二）研究目标与研究方法 2
（三）本文创新与不足 2
（四）国内外研究现状 3
二、企业纳税遵从风险的基础理论 5
（一）企业纳税遵从风险的界定 5
（二）企业纳税遵从风险与税收风险的区分与比较 5
（三）企业纳税遵从风险的表现形式 5
三、企业纳税遵从风险的案例分析 7
（一）信息因素导致纳税遵从风险的案例分析 7
（二）成本因素导致纳税遵从风险的案例分析 7
四、纳税遵从风险管理体系构建 9
（一）基本流程设计 9
（二）风险识别 9
（三）风险分析 10
（四）风险应对 10
（五）风险管理的绩效评价 11
五、防范纳税遵从风险的建议 12
（一）强化风险意识，加强内部管理 12
（二）增强应对能力，控制税务风险 12
结论 13
参考文献 14
致 谢 15
一、绪论
（一）研究背景与研究意义
1．研究背景
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
/> 当前我国税务机关越来越重视对企业纳税遵从风险的管理，并出台相关政策，积极在实践中进行推广。随着我国经济的发展，企业数量不断增加，税收金额不断提升，纳税遵从的风险也伴随其增长。部分企业为了追求更高的经济利益，主观上有故意逃避税收的意识，出现了逃税、偷税，漏税等纳税不遵从行为，这从国家层面来说是无法接受的。因此，我国制定了一系列的关于税收征管的法律、法规和相关政策，做到有法可依、依法执行，从根源上对逃避税收的行为进行打击，并且完善各级税务机关的工作流程及监管模式，避免因为税务机关内部的原因造成企业的纳税不遵从。同时，国家通过提升各地税务机关工作人员的法律意识和服务意识，在提高工作效率的同时，为企业纳税人做好政策宣传和服务工作，以期能够提升企业的纳税遵从度。从企业层面来说，纳税遵从风险的防范与控制作为企业整个风险管理体系中的重要一环，往往容易被忽视，一方面是由于企业管理者的风险意识不够强；另一方面是因为企业管理者主观上存在逃避税收的意识。所以，它也就成为了企业风险管理体系中的薄弱环节，一旦控制不好轻则会让企业补交税款、加收滞纳金，造成财产损失，承担一些不必要的税收负担；重则会让企业面临刑事处罚以及声誉损害等风险。因此，探析企业纳税遵从风险产生的原因并思考对策，提出相应的防范措施来降低纳税遵从风险，使税务机关和企业实现双赢是很有必要的。
2．研究意义
（1）理论意义
企业纳税遵从风险理论是财政税收学与管理学的交叉和延伸，具体来说，就是管理学中有关风险管理的理论结合我国税收工作实际的现实应用。在税收征管工作中引进风险管理的意识，无疑会对税务机关的工作主动性产生积极地影响。探析企业纳税遵从风险不仅能够为税收风险管理相关理论的发展添砖加瓦，同时，也是对当前我国现实税务工作问题的一个回应。
（2）实践意义
企业的纳税不遵从在很大程度上源于对自身纳税义务的不认同。税收是国家收入的主要来源，税务机关要通过多元化的方式来让企业纳税人认识到，纳税是企业应主动履行的义务，纳税不遵从是注定要付出代价的，从而推动企业纳税遵从度的提升，降低纳税遵从的风险。本文通过对企业纳税遵从风险进行探析，构建企业纳税遵从风险管理体系并站在企业的角度提出建议，提醒企业重视纳税遵 从，避免陷入税务风险等麻烦当中，从而促进我国税收事业的健康发展和企业的稳定发展。
（二）研究目标与研究方法
1．研究目标
随着全球化程度不断加深，我国税收征管体系经过不断调整、完善，逐渐与国际先进管理理念接轨。虽然我国的税收法制建设较快，有关税收的法律法规也在不断完善，但伴随我国税收规模的不断扩大，我国财政税收流失现象也日益严峻。作为国家税法的执行者、税收收入的组织者，为国聚财的税务部门也面临着前所未有的挑战。因此，国家税务机关开始重视对企业纳税遵从风险的管理，并出台相关政策，积极在实践中进行推广。这就意味着，企业也应该重视对纳税遵从风险的管理，积极做好防范措施。为此，本文通过梳理、分析和研究有关企业纳税遵从风险管理的文献，对如何降低企业纳税遵从风险，提升纳税遵从度进行了自己的一点思考。通过比较分析和案例的研究，从税务机关的角度去构建纳税遵从风险管理体系，同时站在企业的角度提出防范纳税遵从风险的建议，剖析进行风险管理的必要性。
2．研究方法
（1）文献研究法
通过对我国纳税遵从风险的研究现状以及成果进行梳理和分析，寻找目前我国部分企业纳税不遵从的原因并思考对策。进而，分别从税务机关和企业的角度出发对如何降低企业纳税遵从风险提出自己的建议。
（2）比较分析法
通过对纳税遵从风险的相关概念和理论进行比较和分析。从而能够更加深刻地认识到纳税遵从风险概念的本质，为进一步分析其存在的问题及出现的原因奠定基础。
（3）案例分析法
通过结合企业纳税遵从风险的实际案例来进行分析，发现纳税遵从风险存在的部分原因和风险点，通过问题导向来思考解决对策，进而为纳税遵从风险管理体系的构建做好铺垫。
（三）本文创新与不足
1．本文创新之处
税收风险管理是财政税收学与管理学中的风险管理理论相结合而产生的。本文讨论的企业纳税遵从风险是其中的一个分支，具体来说，就是将风险管理理论实际应用到企业纳税遵从的研究当中。目前，国内外的大多数学者都主要站在税务机关的角度开展纳税遵从风险的研究。然而，能够从企业角度思考如何加强企业内部控制来防范企业纳税遵从风险的研究却少之又少，故本文不仅从税务机关的角度去思考如何对纳税遵从风险进行管理，也从企业的角度提出了防范和应对纳税遵从风险的建议，帮助企业避免因纳税不遵从而带来的不必要麻烦。
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