蒙牛企业的流动资产管理
目 录
1引言 1
2 流动资产的概述 1
2.1 流动资产的含义 1
2.2 流动资产的分类及管理意义 1
3 蒙牛企业流动资产管理概况 2
3.1 蒙牛企业的概况 2
3.2.1 货币资金的分析 3
3.2.2应收账款的分析 4
3.2.3存货的分析 6
4 蒙牛企业流动资产管理存在的问题 7
4.1货币资金管理中存在的问题 7
4.1.1危机面前领导人重视度不够 7
4.1.2资金管理失灵 8
4.1.3行业竞争加剧，净现金逐年下降 8
4.1.4资金管理意识比较差，管理体系不健全 8
4.1.5内部控制不够健全 8
4.2应收账款管理中存在的问题 8
4.2.1缺乏科学、健全的管理制度 8
4.2.2对应收账款管理的重要性认识肤浅 9
4.2.3缺乏严格的应收账款日常管理制度 9
4.3存货管理中存在的问题 9
4.3.1管理不到位 9
4.3.2运输人员经验缺乏 9
4.3.3存货账面价值与实物不符 10
4.3.4存储量过多，资金占用过大 10
4.3.5高端产品发展速度滞缓，竞品货源不足 10
5提升蒙牛企业流动资产管理的对策建议 10
5.1提升蒙牛企业货币资金管理的措施 10
5.1.1建立危机预警机制，明确危机意识 10
5.1.2定期编制货币资金的预算 11
5.1.3严格管理货币收入和支出 11
5.1.4 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
加强货币有关票证及印章的管理 11
5.2提升蒙牛企业应收账款管理的措施 11
5.2.1建立专门的信用管理机构 11
5.2.2完善企业内部控制，加强监督 11
5.2.3加强应收账款的催收责任制度 12
5.2.4树立科学的经营理念 12
5.3提升蒙牛企业存货管理的措施 12
5.3.1重视产品质量，确保企业根基 12
5.3.2提高运输人员的警惕性 12
5.3.3及时盘点存货，达到账实相符 12
5.3.4建立健全存货内部控制制度 13
5.3.5 摆脱同质化日益严重的泥潭 13
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1引言
所谓流动资产的管理就是经过监察该公司的资本流动，从而保证企业拥有充足的资金来运行其日常的营运活动[1]。企业只有在流动资产正常周转的情况下，才能保证资金周转快速，企业的生产经营活动才能维持在一定的水准。
流动资产是企业重要的经济资源，是企业的经济命脉。蒙牛企业作为乳业行业中一个大型龙头企业，流动资产是蒙牛企业的“血液”，它的流动和运行在整个再生产过程中起着至关重要的作用。因此，对蒙牛企业来讲，管好并用活流动资金，加快资金的流动，是其生存和发展的需要。文章通过表格和案例来分析蒙牛企业在流动资产管理中存在的一些问题，并有针对性的提出相关策略。
2 流动资产的概述
2.1 流动资产的含义
流动资产是指能够在一年或超过一年的一个经营周期内变现或者运用的资金，它在生产经营或者交易活动中从货币形态开始，不断变化，最后又返回到货币资金。它具有很强的流动性，较短的周期性，是企业总资产中不可缺少的重要组成部分[2]。企业将一项资产是否被纳为流动资产的范围，主要取决于企业拥有这项资产的用途，而不在于该项资产的可利用性。如果持有目的是在一年内(或超过一年的一个营运周期内)准备进行一次性消耗的，则应归为流动资产；反之，则为非流动资产。
流动资产具备周转速率快；周期性循环较短；实物形态具有多样性和易变性；占用量的波动性等特点。
2.2 流动资产的分类及管理意义
流动资产主要包含存货、应收利息、其他货币资金、短期投资、长期股权投资、应收票据、库存现金、预付款项、银行存款、应收股利、其他应收款、交易性金融资产、各种发出商品、库存商品等[2]。不同性质的企业对流动资产的分类也不同，比如商业企业将库存商品和在途物资作为商品资产，将包装物、物料用品、低值易耗品、待摊费用作为非商品资产；而工业企业将待摊费用作为生产资产，将包装物、物料用品、低值易耗品等作为储备资产[2]。
企业管理的焦点是财务管理，而财务管理是以流动资产管理为中心的。流动资产的重要性体现在它的每一次周转都会有营业收入以及给企业带来或多或少的利润，因此，流动资产的周转是企业盈利的直接创造者。只有把握好当前的流动资产管理，确保流动资产的高效运转和流动，才能防备流动资产不足给企业带来的财务危险。作为一种投资，企业只要持续经营就没有终止的日期，因为流动资产的投入与产出是在不断的交替过程中运行的。企业管理的好和坏决定企业资金周转是否流畅，对企业经营业绩和企业资产的影响非常大[1]。
流动资产若不加以严格控制，就很容易有各种各样的问题出现，因为它具备较强的变现能力。企业一旦缺乏必备的资金，就支付不了基本的开销，从而使企业遭遇一定亏损，但如果企现金过剩，又会因为这些资金不能投入运转而没法获得盈利，从而遭遇其它一些损失。
因此，企业要想促进生产经营发展，加速资金流的运作，减少货币量，增强会计核算，就必须对流动资产加强管理。
3 蒙牛企业流动资产管理概况
3.1 蒙牛企业的概况
跟随着我国社会经济的不断发展，城镇居民的消费水平在不断提高，消费结构也发生了转变。乳制品在城镇家庭中的数量不断增长，这也促成了中国乳品行业的快速发展。我国乳制品的销量尽管很大，但从乳业产品的品种和结构来看还是比较单一的，就以红枣酸奶为例，蒙牛企业率先推出了红枣酸奶，虽然只是酸奶系列中的一个种类，但在市场上反应效果非常好，年销量达4500袋。从蒙牛企业出售红枣酸奶先后的短短6个月，我国其余的乳制品公司根据模仿也不断推出了自有品牌的红枣酸奶。这种依靠模仿的产品产销形式导致了乳制品行业创新少，产品缺乏市场竞争力[3]。
1999年成立的内蒙古蒙牛乳业有限责任公司是蒙牛乳业集团的前身，简称“蒙牛乳业”。 蒙牛企业的总部位于内蒙古市和林格尔县经济开发区，那里是中国乳都的集中区[3]。多年来，蒙牛企业作为乳制品行业的龙头企业，一直以以打造“百年蒙牛”为愿景，以“致力于人类健康的牛奶制造服务商”为企业定位，各项事业赢得了长足发展。公司刚成立时，办公楼是旧砖搭起来的，仅仅只有53平米，里面只有6张桌子，职工人数不到50名，注册资本不到100万[4]。为了解决资金不足的问题，在国内融资困境严重的情况下，公司获得风险投资机构的青睐。在风险投资机构的扶助下，蒙牛通过一系列财务重组的方式，在开曼群岛注册登记了一家公司，命名为“中国蒙牛乳业有限公司”，并且在2004年6月在香港IPO成功上市，并发行了3.5亿股，资本大约为14.7亿元，同时也受到港澳民的热烈欢迎，刷新了多项纪录。外资引入和海外上市为蒙牛的迅速发展提供了雄厚的资本支持和国际化的经营管理。
1引言 1
2 流动资产的概述 1
2.1 流动资产的含义 1
2.2 流动资产的分类及管理意义 1
3 蒙牛企业流动资产管理概况 2
3.1 蒙牛企业的概况 2
3.2.1 货币资金的分析 3
3.2.2应收账款的分析 4
3.2.3存货的分析 6
4 蒙牛企业流动资产管理存在的问题 7
4.1货币资金管理中存在的问题 7
4.1.1危机面前领导人重视度不够 7
4.1.2资金管理失灵 8
4.1.3行业竞争加剧，净现金逐年下降 8
4.1.4资金管理意识比较差，管理体系不健全 8
4.1.5内部控制不够健全 8
4.2应收账款管理中存在的问题 8
4.2.1缺乏科学、健全的管理制度 8
4.2.2对应收账款管理的重要性认识肤浅 9
4.2.3缺乏严格的应收账款日常管理制度 9
4.3存货管理中存在的问题 9
4.3.1管理不到位 9
4.3.2运输人员经验缺乏 9
4.3.3存货账面价值与实物不符 10
4.3.4存储量过多，资金占用过大 10
4.3.5高端产品发展速度滞缓，竞品货源不足 10
5提升蒙牛企业流动资产管理的对策建议 10
5.1提升蒙牛企业货币资金管理的措施 10
5.1.1建立危机预警机制，明确危机意识 10
5.1.2定期编制货币资金的预算 11
5.1.3严格管理货币收入和支出 11
5.1.4 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
加强货币有关票证及印章的管理 11
5.2提升蒙牛企业应收账款管理的措施 11
5.2.1建立专门的信用管理机构 11
5.2.2完善企业内部控制，加强监督 11
5.2.3加强应收账款的催收责任制度 12
5.2.4树立科学的经营理念 12
5.3提升蒙牛企业存货管理的措施 12
5.3.1重视产品质量，确保企业根基 12
5.3.2提高运输人员的警惕性 12
5.3.3及时盘点存货，达到账实相符 12
5.3.4建立健全存货内部控制制度 13
5.3.5 摆脱同质化日益严重的泥潭 13
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1引言
所谓流动资产的管理就是经过监察该公司的资本流动，从而保证企业拥有充足的资金来运行其日常的营运活动[1]。企业只有在流动资产正常周转的情况下，才能保证资金周转快速，企业的生产经营活动才能维持在一定的水准。
流动资产是企业重要的经济资源，是企业的经济命脉。蒙牛企业作为乳业行业中一个大型龙头企业，流动资产是蒙牛企业的“血液”，它的流动和运行在整个再生产过程中起着至关重要的作用。因此，对蒙牛企业来讲，管好并用活流动资金，加快资金的流动，是其生存和发展的需要。文章通过表格和案例来分析蒙牛企业在流动资产管理中存在的一些问题，并有针对性的提出相关策略。
2 流动资产的概述
2.1 流动资产的含义
流动资产是指能够在一年或超过一年的一个经营周期内变现或者运用的资金，它在生产经营或者交易活动中从货币形态开始，不断变化，最后又返回到货币资金。它具有很强的流动性，较短的周期性，是企业总资产中不可缺少的重要组成部分[2]。企业将一项资产是否被纳为流动资产的范围，主要取决于企业拥有这项资产的用途，而不在于该项资产的可利用性。如果持有目的是在一年内(或超过一年的一个营运周期内)准备进行一次性消耗的，则应归为流动资产；反之，则为非流动资产。
流动资产具备周转速率快；周期性循环较短；实物形态具有多样性和易变性；占用量的波动性等特点。
2.2 流动资产的分类及管理意义
流动资产主要包含存货、应收利息、其他货币资金、短期投资、长期股权投资、应收票据、库存现金、预付款项、银行存款、应收股利、其他应收款、交易性金融资产、各种发出商品、库存商品等[2]。不同性质的企业对流动资产的分类也不同，比如商业企业将库存商品和在途物资作为商品资产，将包装物、物料用品、低值易耗品、待摊费用作为非商品资产；而工业企业将待摊费用作为生产资产，将包装物、物料用品、低值易耗品等作为储备资产[2]。
企业管理的焦点是财务管理，而财务管理是以流动资产管理为中心的。流动资产的重要性体现在它的每一次周转都会有营业收入以及给企业带来或多或少的利润，因此，流动资产的周转是企业盈利的直接创造者。只有把握好当前的流动资产管理，确保流动资产的高效运转和流动，才能防备流动资产不足给企业带来的财务危险。作为一种投资，企业只要持续经营就没有终止的日期，因为流动资产的投入与产出是在不断的交替过程中运行的。企业管理的好和坏决定企业资金周转是否流畅，对企业经营业绩和企业资产的影响非常大[1]。
流动资产若不加以严格控制，就很容易有各种各样的问题出现，因为它具备较强的变现能力。企业一旦缺乏必备的资金，就支付不了基本的开销，从而使企业遭遇一定亏损，但如果企现金过剩，又会因为这些资金不能投入运转而没法获得盈利，从而遭遇其它一些损失。
因此，企业要想促进生产经营发展，加速资金流的运作，减少货币量，增强会计核算，就必须对流动资产加强管理。
3 蒙牛企业流动资产管理概况
3.1 蒙牛企业的概况
跟随着我国社会经济的不断发展，城镇居民的消费水平在不断提高，消费结构也发生了转变。乳制品在城镇家庭中的数量不断增长，这也促成了中国乳品行业的快速发展。我国乳制品的销量尽管很大，但从乳业产品的品种和结构来看还是比较单一的，就以红枣酸奶为例，蒙牛企业率先推出了红枣酸奶，虽然只是酸奶系列中的一个种类，但在市场上反应效果非常好，年销量达4500袋。从蒙牛企业出售红枣酸奶先后的短短6个月，我国其余的乳制品公司根据模仿也不断推出了自有品牌的红枣酸奶。这种依靠模仿的产品产销形式导致了乳制品行业创新少，产品缺乏市场竞争力[3]。
1999年成立的内蒙古蒙牛乳业有限责任公司是蒙牛乳业集团的前身，简称“蒙牛乳业”。 蒙牛企业的总部位于内蒙古市和林格尔县经济开发区，那里是中国乳都的集中区[3]。多年来，蒙牛企业作为乳制品行业的龙头企业，一直以以打造“百年蒙牛”为愿景，以“致力于人类健康的牛奶制造服务商”为企业定位，各项事业赢得了长足发展。公司刚成立时，办公楼是旧砖搭起来的，仅仅只有53平米，里面只有6张桌子，职工人数不到50名，注册资本不到100万[4]。为了解决资金不足的问题，在国内融资困境严重的情况下，公司获得风险投资机构的青睐。在风险投资机构的扶助下，蒙牛通过一系列财务重组的方式，在开曼群岛注册登记了一家公司，命名为“中国蒙牛乳业有限公司”，并且在2004年6月在香港IPO成功上市，并发行了3.5亿股，资本大约为14.7亿元，同时也受到港澳民的热烈欢迎，刷新了多项纪录。外资引入和海外上市为蒙牛的迅速发展提供了雄厚的资本支持和国际化的经营管理。
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