中小企业财务风险防范及其控制研究
目 录
1 引言 1
2 中小企业财务风险的相关概述 1
2.1 中小企业的界定 1
2.2 中小企业的基本特征 2
2.3 中小企业财务风险的概述 4
2.4 中小企业财务风险的特征 4
2.5 中小企业财务风险的类型 5
3 中小企业财务风险现状--以昆明市为例 6
3.1 中小企业资金短缺严重，筹资渠道受限 7
3.2 中小企业投资行为盲目，缺乏科学性 7
3.3 中小企业流动资金严重不足，流动资金周转不灵 8
3.4 资本结构不合理 9
4 中小企业的财务风险的成因分析 10
4.1 政府政策不支持 10
4.2 企业管理模式传统，管理观念陈旧 10
4.3 投资决策过于集中，导致决策失误 11
4.4 财务人员素质偏低，缺乏专业的财务人员 12
4.5 负债经营，资本结构不合理 13
4.6 内部控制制度不规范，财务机制混乱 13
5 中小企业财务风险的有效防范与控制措施 14
5.1 政府宏观环境方面 14
5.2 改变管理观念，完善企业组织机构 15
5.3 建立决策机构，科学决策 15
5.4 提高财务人员素质 16
5.5 合理调整中小企业资本结构 17
5.6 完善中小企业内部控制制度 17
结 论 19
致 谢 20
参 考 文 献 21
附录 22
表2-1 中小企业的划分 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
标准 1
表3-1 中小企业投资行为调查表 7
表3-2 昆明市中小企业资金情况调查表 8
表3-3 昆明市中小企业资本结构情况调查表 9
表4-1昆明市中小企业内部控制执行情况分析表............................................................13
1 引言
随着我国市场经济和科学技术的不断发展，企业逐渐成为了市场的主体，而中小企业是主体中的主体，是我国市场经济发展的主要推动力。根据相关部门的统计，至2015年年末，中小企业的总体数量已经超过了5000万家，其比例占企业总体数量的99%以上，创造出的总体价值比例占全国生产总值的60%以上，出口额占全国出口额的比例也高达50%以上，而上缴的税收比例则更高，其比例占全国的68.3%，在社会就业机会方面，其提供的城镇就业机会高达85%。因此，中小企业是经济发展的重要力量，更是保证社会市场稳定的基础力量，中小企业作为市场主体中的主体，未来发展力量更是不可估量。
尽管中小企业得到了很好的发展，但不可否认的是企业财务风险一直阻碍着中小企业的发展，企业财务风险问题是目前影响中小企业发展面临的最大问题。在现代的市场竞争中，许多中小企业管理者仅为了一点眼前的小利益，往往会出现一种对企业财务管理不太注重的现象，甚至直接忽视，导致中小企业出现各种财务风险问题，而且可以发现，近年来，真正做大做强的中小企业屈指可数，出现停业、破产的企业频频发生。所以，企业要引起对财务风险更多的关注，在日常工作中要把财务管理工作放在首位。
2 中小企业财务风险的相关概述
2.1 中小企业的界定
中小企业从出现一直到现在，它都没有一个非常准确的概念，只是跟其它相对较大的企业作比较，所以是一个相对性的概念，它指的是营业收入或资产总额较少、生产规模较小、员工数量较少、管理组织简单、职责分工有限的企业，包括法人企业和自然人企业[1]。目前，世界上还没有中小企业界定完全相同的两个国家，即便放在同一个国家，对于不同行业中小企业的划分也有所区别。但是，每个国家每个行业都有自己的一个定量的划分标准。表2-1是目前我国划分中小企业的具体标准：
表2-1 中小企业的划分标准
行业 指标/单位 中型企业 小型企业 微型企业
农、林、牧、渔业 营业收入/万元 500—20000 50—500 50以下
工业 从业人员/人 300—1000 20—300 20以下
营业收入/万元 2000—40000 300—2000 300以下
建筑业 资产总额/万元 5000—80000 300—5000 300以下
营业收入/万元 6000—80000 300—6000 300以下
批发业 从业人员/人 20—200 5—20 5以下
营业收入/万元 5000—40000 1000—5000 1000以下
交通运输业 从业人员/人 300—1000 20—300 20以下
营业收入/万元 3000—30000 200—3000 200以下
零售业 从业人员/人 50—300 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
10—50 10以下
营业收入/万元 500—2000 100—500 100以下
住宿业和餐饮业 从业人员/人 100—300 10—100 10以下
营业收入/万元 2000—10000 100—2000 100以下
信息传输业 从业人员/人 100—2000 10—100 10以下
营业收入/万元 1000—100000 100—1000 100以下
软件和信息技术服务业 从业人员/人 100—300 10—100 10以下
营业收入/万元 1000—10000 50—1000 50以下
仓储业 从业人员/人 100—200 20—100 20以下
营业收入/万元 1000—30000 100—1000 100以下
邮政业 从业人员/人 300—1000 20—300 20以下
营业收入/万元 2000—30000 100—2000 100以下
房地产开发经营 资产总额/万元 5000—10000 2000—5000 2000以下
营业收入/万元 1000—200000 100—1000 100以下
物业管理 从业人员/人 300—1000 100—300 100以下
营业收入/万元 1000—5000 500—1000 500以下
租赁和商务服务业 从业人员/人 100—300 10—100 10以下
在现代市场经济条件下，中小企业得到了快速的发展，在发展的过程当中，也表现出了一些自身特有的特征，本文从以下六方面分析其特征：
（1）数量众多、分布面广
首先，在数量上占有绝对的优势，截止2015年年底，其总体数量已经超过了5000
万家，占企业总体数量的99%以上，大型企业占比不到1%，其次分布较广，几乎覆盖社会的各个行业，第一产业，第二产业，以及第三产业都有中小企业的存在，衣食住行都有中小企业的服务领域。
1 引言 1
2 中小企业财务风险的相关概述 1
2.1 中小企业的界定 1
2.2 中小企业的基本特征 2
2.3 中小企业财务风险的概述 4
2.4 中小企业财务风险的特征 4
2.5 中小企业财务风险的类型 5
3 中小企业财务风险现状--以昆明市为例 6
3.1 中小企业资金短缺严重，筹资渠道受限 7
3.2 中小企业投资行为盲目，缺乏科学性 7
3.3 中小企业流动资金严重不足，流动资金周转不灵 8
3.4 资本结构不合理 9
4 中小企业的财务风险的成因分析 10
4.1 政府政策不支持 10
4.2 企业管理模式传统，管理观念陈旧 10
4.3 投资决策过于集中，导致决策失误 11
4.4 财务人员素质偏低，缺乏专业的财务人员 12
4.5 负债经营，资本结构不合理 13
4.6 内部控制制度不规范，财务机制混乱 13
5 中小企业财务风险的有效防范与控制措施 14
5.1 政府宏观环境方面 14
5.2 改变管理观念，完善企业组织机构 15
5.3 建立决策机构，科学决策 15
5.4 提高财务人员素质 16
5.5 合理调整中小企业资本结构 17
5.6 完善中小企业内部控制制度 17
结 论 19
致 谢 20
参 考 文 献 21
附录 22
表2-1 中小企业的划分 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
标准 1
表3-1 中小企业投资行为调查表 7
表3-2 昆明市中小企业资金情况调查表 8
表3-3 昆明市中小企业资本结构情况调查表 9
表4-1昆明市中小企业内部控制执行情况分析表............................................................13
1 引言
随着我国市场经济和科学技术的不断发展，企业逐渐成为了市场的主体，而中小企业是主体中的主体，是我国市场经济发展的主要推动力。根据相关部门的统计，至2015年年末，中小企业的总体数量已经超过了5000万家，其比例占企业总体数量的99%以上，创造出的总体价值比例占全国生产总值的60%以上，出口额占全国出口额的比例也高达50%以上，而上缴的税收比例则更高，其比例占全国的68.3%，在社会就业机会方面，其提供的城镇就业机会高达85%。因此，中小企业是经济发展的重要力量，更是保证社会市场稳定的基础力量，中小企业作为市场主体中的主体，未来发展力量更是不可估量。
尽管中小企业得到了很好的发展，但不可否认的是企业财务风险一直阻碍着中小企业的发展，企业财务风险问题是目前影响中小企业发展面临的最大问题。在现代的市场竞争中，许多中小企业管理者仅为了一点眼前的小利益，往往会出现一种对企业财务管理不太注重的现象，甚至直接忽视，导致中小企业出现各种财务风险问题，而且可以发现，近年来，真正做大做强的中小企业屈指可数，出现停业、破产的企业频频发生。所以，企业要引起对财务风险更多的关注，在日常工作中要把财务管理工作放在首位。
2 中小企业财务风险的相关概述
2.1 中小企业的界定
中小企业从出现一直到现在，它都没有一个非常准确的概念，只是跟其它相对较大的企业作比较，所以是一个相对性的概念，它指的是营业收入或资产总额较少、生产规模较小、员工数量较少、管理组织简单、职责分工有限的企业，包括法人企业和自然人企业[1]。目前，世界上还没有中小企业界定完全相同的两个国家，即便放在同一个国家，对于不同行业中小企业的划分也有所区别。但是，每个国家每个行业都有自己的一个定量的划分标准。表2-1是目前我国划分中小企业的具体标准：
表2-1 中小企业的划分标准
行业 指标/单位 中型企业 小型企业 微型企业
农、林、牧、渔业 营业收入/万元 500—20000 50—500 50以下
工业 从业人员/人 300—1000 20—300 20以下
营业收入/万元 2000—40000 300—2000 300以下
建筑业 资产总额/万元 5000—80000 300—5000 300以下
营业收入/万元 6000—80000 300—6000 300以下
批发业 从业人员/人 20—200 5—20 5以下
营业收入/万元 5000—40000 1000—5000 1000以下
交通运输业 从业人员/人 300—1000 20—300 20以下
营业收入/万元 3000—30000 200—3000 200以下
零售业 从业人员/人 50—300 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
10—50 10以下
营业收入/万元 500—2000 100—500 100以下
住宿业和餐饮业 从业人员/人 100—300 10—100 10以下
营业收入/万元 2000—10000 100—2000 100以下
信息传输业 从业人员/人 100—2000 10—100 10以下
营业收入/万元 1000—100000 100—1000 100以下
软件和信息技术服务业 从业人员/人 100—300 10—100 10以下
营业收入/万元 1000—10000 50—1000 50以下
仓储业 从业人员/人 100—200 20—100 20以下
营业收入/万元 1000—30000 100—1000 100以下
邮政业 从业人员/人 300—1000 20—300 20以下
营业收入/万元 2000—30000 100—2000 100以下
房地产开发经营 资产总额/万元 5000—10000 2000—5000 2000以下
营业收入/万元 1000—200000 100—1000 100以下
物业管理 从业人员/人 300—1000 100—300 100以下
营业收入/万元 1000—5000 500—1000 500以下
租赁和商务服务业 从业人员/人 100—300 10—100 10以下
在现代市场经济条件下，中小企业得到了快速的发展，在发展的过程当中，也表现出了一些自身特有的特征，本文从以下六方面分析其特征：
（1）数量众多、分布面广
首先，在数量上占有绝对的优势，截止2015年年底，其总体数量已经超过了5000
万家，占企业总体数量的99%以上，大型企业占比不到1%，其次分布较广，几乎覆盖社会的各个行业，第一产业，第二产业，以及第三产业都有中小企业的存在，衣食住行都有中小企业的服务领域。
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