武汉中汉精密机械有限公司财务账套初始化研究
财务账套初始化是一项重要而严谨的工作，它是企业财务核算和管理的基础。财务账套初始化工作完成后，每一个设置都是后续操作的前提，环环相扣，牵一发而动全身。如果财务账套初始化工作没有做好，后续用财务系统进行会计核算时，会发现有些操作做不下去，并且也改动、删除不了，对企业后续财务工作产生重大影响。为了企业能更好、更快地完成财务账套初始化工作，本文通过对武汉中汉精密机械有限公司财务账套初始化方法及存在的问题进行深入分析，期待能为企业开展财务账套初始化工作提供参考。
5.2规范账套初始化设置流程。在系统参数设置环节，要设置好操作员管理和权限分配，系统管理员、会计主管、操作员的权限设置必须完整，根据各岗位职责设定人员权限，做到分工明确，且应做好保密工作，确保公司整体财务数据只能由系统管理员查看，其他人员按照权限分配进行工作开展。会计科目的设置要符合财政部门制定的会计准则中的有关规定，在保证会计科目在一定时期内保持相对稳定性的前提下，根据会计环境的变化、相关会计准则核算要求的更改，及时进行科目设置的调整。例如，由于中汉精密机械公司的客户较多，对“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”等往来科目要在账套初始化环节进行辅助账及辅助账目录设定。在数据设置环节，要对初始数据的录入进行仔细地核对与审核，确保试算平衡。例如，在对“固定资产”科目进行数据设置时，由于公司拥有各类设备200余台，数量多，在核实固定资产数据时，要进行固定资产盘点，确保账面数与实际固定资产数量一致，此外，在进行存货初始数据录入环节，由会计人员录入数据后，要由会计主管进行审核，审核无误后再进行后续环节的进行。在记账凭证设置环节，要结合公司管理层的需要和公司经营方针政策的要求，细化记账凭证的设定，将记账凭证设定为收、付、转凭证，以便对公司的业务流转有直观的了解。例如，公司销售渠道多，与公司有业务往来的企业分布在各个省份，那么在实际工作中存在很多以货换货、以存货抵偿债务的情形，这种情况不涉及资金的流转，只涉及货物的增减，那么在进行记账时，只需要通过转账凭证进行记录，在年末核算时也能清晰看出企业的业务流转。在报表初始化设置环节，对通用的财务报表，要注意公式设定的准确性，校验报表之间、表内数据之间的勾稽关系，除此之外，要结合公司的业务发展需要，重新设定销售业绩表、股利分配表等反映公司发展情况和利润分红的报表，使报表设定 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
更能满足管理层的需要。例如，企业销售范围广，遍布在全国各地，那么，在报表设置环节就应该设置销售业绩表，列明销售产品名称、单价、数量、金额、销售地区、同比增长等数据，通过公式定义与数据录入，增加对公司销售情况的直观了解。
5.3提高财务人员综合业务素质。公司应该要强化对财务人员综合素质的培训。要加强对会计电算化、企业会计准则等相关专业知识的培训，鼓励会计人员进行高级会计师、注册会计师等专业技能的考试，提高会计人员的专业素养。加强对企业文化的建立，定期开展部门与部门之间的交流会议，使员工了解和掌握公司的运转模式和经营策略，为后续工作的开展打好基础。加强与同行业之间的学习与交流，尤其是学习会计电算化核算健全的公司做法，吸收与借鉴行业先进做法，提高本公司的专业水平。要完善公司财务部门人员组织机构，聘请高级会计师进行财务管理与统筹，从战略上优化公司的财务核算。有条件的情况下，可以借鉴用友软件、金蝶软件等会计核算软件的优缺点，研究与开发本公司自己的财务核算软件，使核算更加满足公司的发展需要。
6武汉中汉精密机械有限公司财务账套初始化研究具体工作
6.1 武汉中汉精密机械有限公司财务账套建立的准备工作
6.1.1建立清晰的工作制度与流程。首先，应该建立会计电算化内部管理制度，调整会计工作各岗位的职能，要在财务会计部门内部设置企业会计电算化管理制度的具体工作内容，在各部门相互配合的前提下，财务会计部门负责和承担岗位的分工、会计电算化内部管理制度的制定、有关会计人员的调整等工作。建立企业会计电算化内部管理制度时，条款的设置要结合单位实际，并考虑到今后工作发展的需要，同时条款要通俗易懂，可操作性强，以便会计人员掌握和执行，条款中要列明岗位设置、岗位工作职责、岗位过错追究等内容，要制定严格的奖惩措施，对执行好的个人给予奖励，对违反制度规定的个人要惩处，严重者要予以辞退。要对管理权限进行详细分工，规范会计电算化软件的使用范围与使用效率，对财务软件的登录、使用、审核、后续维护、升级等各个环节都要做好记录，确保软件正常使用。其次，要明确财务核算的人员分工与岗位职责，要通过内部管理制度设定岗位与岗位职责，从制度上规范工作流程。从管理层、会计主管、操作员等各岗位人员都要详细制定其工作职责，从出纳、记账、审核等会计各个环节的职能和审批权限进行制度化规定，做到权责一致、岗责清晰。
6.1.2 收集真实完整的业务数据。要收集公司的部门设置、人员分工、客户资料、供应商资料等公司的基础信息，还要收集整理公司各类科目的期初数据、原始凭证数据等财务数据，同时，按账套初始化要求对信息进行归集与分类，确保录入系统数据的准确性与完整性。对单位有些部门、客户、职工等信息发生了变化的，就要建立一个新旧账套的部门、客户、工作人员、以及投资商的对照表，以便通过比较设置新的账套信息。要做好会计科目余额及辅助帐余额表的数据整理工作，利用SQL查询语句整理数据，并对数据进行核对，确保数据的准确性。
6.2 武汉中汉精密机械有限公司财务业务数据初始化方法分析
6.2.1 系统参数的设置。系统参数又称为账套选项，系统参数的设置即根据企业的核算要求，建立符合本单位实际业务发展与核算需要的账套信息，包括设置使用会计软件的操作人员及操作权限、设置新账套的名称、选择企业适用的会计准则和所属行业、设置记账本位币和会计期间，以及账套结账时间等基础信息，还包括总账系统、工资系统、固定资产系统参数的设置。以公司固定资产系统参数设置为例，由于公司机械设备较多，所以该公司对固定资产的管理要求较严格，在对固定资产进行系统参数设置时，选择了与总账系统关联、存放地点显示全称、卡片结账前必须审核、卡片生成凭证前必须审核、不允许转回减值准备等选项，可以说对固定资产的管理严格按照会计准则的要求进行参数设置，同时也符合企业日常经营管理与实际核算的需要。但是对于“存放地点显示全称”这个选项，企业将其设置为显示全称，从公司经营规模和固定资产实际存放地点来看，企业各类设备有200多台，但是存放比较集中，那么，公司在进行该参数设置时，可以简化参数设置，便于直观管理。
6.2.2 会计科目的设置。按照会计电算化的相关规定，会计科目是填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报表的基础，会计科目的设置主要是代码的设置，其进行初始化工作的主要操作功能为：增加科目、修改科目和删除科目。并且，对于已经使用过的会计科目不能进行删除，只能通过停用或者修改的方式进行更正。从武汉中汉精密机械有限公司财务数据初始化工作中可以看出，该公司对会计科目的编码方式采用4222的编码级次，如，对库存商品的设定，其会计科目名称为“库存商品”，编码设置为级次1，科目编码为1405，编码级次为2、科目编码为140501对应的会计科目名称为“镗床主轴”，编码级次为3、科目编码为14050101对应的会计科目名称为“型号A”，编码级次为4、科目编码为1405010101对应的会计科目名称为“精密度A”，公司对会计科目的设定符合会计准则的编码规定要求，具备规范性的要求。对于相对稳定的会计科目来说，公司做的较好，保持了会计科目的稳定性。但是，如前所述，公司对会计处理新规定的要求未及时进行会计科目的修改。根据财会〔2016〕22号文件规定，取消“营业税金及附加”的会计科目设置，调整为“税金及附加”，那么，公司财务人员应该根据权限设定，对已设定的“营业税金及附加”会计科目进行修改，以便满足新规定的要求，而不应该继续沿用原有的会计科目。
5.2规范账套初始化设置流程。在系统参数设置环节，要设置好操作员管理和权限分配，系统管理员、会计主管、操作员的权限设置必须完整，根据各岗位职责设定人员权限，做到分工明确，且应做好保密工作，确保公司整体财务数据只能由系统管理员查看，其他人员按照权限分配进行工作开展。会计科目的设置要符合财政部门制定的会计准则中的有关规定，在保证会计科目在一定时期内保持相对稳定性的前提下，根据会计环境的变化、相关会计准则核算要求的更改，及时进行科目设置的调整。例如，由于中汉精密机械公司的客户较多，对“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”等往来科目要在账套初始化环节进行辅助账及辅助账目录设定。在数据设置环节，要对初始数据的录入进行仔细地核对与审核，确保试算平衡。例如，在对“固定资产”科目进行数据设置时，由于公司拥有各类设备200余台，数量多，在核实固定资产数据时，要进行固定资产盘点，确保账面数与实际固定资产数量一致，此外，在进行存货初始数据录入环节，由会计人员录入数据后，要由会计主管进行审核，审核无误后再进行后续环节的进行。在记账凭证设置环节，要结合公司管理层的需要和公司经营方针政策的要求，细化记账凭证的设定，将记账凭证设定为收、付、转凭证，以便对公司的业务流转有直观的了解。例如，公司销售渠道多，与公司有业务往来的企业分布在各个省份，那么在实际工作中存在很多以货换货、以存货抵偿债务的情形，这种情况不涉及资金的流转，只涉及货物的增减，那么在进行记账时，只需要通过转账凭证进行记录，在年末核算时也能清晰看出企业的业务流转。在报表初始化设置环节，对通用的财务报表，要注意公式设定的准确性，校验报表之间、表内数据之间的勾稽关系，除此之外，要结合公司的业务发展需要，重新设定销售业绩表、股利分配表等反映公司发展情况和利润分红的报表，使报表设定 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
更能满足管理层的需要。例如，企业销售范围广，遍布在全国各地，那么，在报表设置环节就应该设置销售业绩表，列明销售产品名称、单价、数量、金额、销售地区、同比增长等数据，通过公式定义与数据录入，增加对公司销售情况的直观了解。
5.3提高财务人员综合业务素质。公司应该要强化对财务人员综合素质的培训。要加强对会计电算化、企业会计准则等相关专业知识的培训，鼓励会计人员进行高级会计师、注册会计师等专业技能的考试，提高会计人员的专业素养。加强对企业文化的建立，定期开展部门与部门之间的交流会议，使员工了解和掌握公司的运转模式和经营策略，为后续工作的开展打好基础。加强与同行业之间的学习与交流，尤其是学习会计电算化核算健全的公司做法，吸收与借鉴行业先进做法，提高本公司的专业水平。要完善公司财务部门人员组织机构，聘请高级会计师进行财务管理与统筹，从战略上优化公司的财务核算。有条件的情况下，可以借鉴用友软件、金蝶软件等会计核算软件的优缺点，研究与开发本公司自己的财务核算软件，使核算更加满足公司的发展需要。
6武汉中汉精密机械有限公司财务账套初始化研究具体工作
6.1 武汉中汉精密机械有限公司财务账套建立的准备工作
6.1.1建立清晰的工作制度与流程。首先，应该建立会计电算化内部管理制度，调整会计工作各岗位的职能，要在财务会计部门内部设置企业会计电算化管理制度的具体工作内容，在各部门相互配合的前提下，财务会计部门负责和承担岗位的分工、会计电算化内部管理制度的制定、有关会计人员的调整等工作。建立企业会计电算化内部管理制度时，条款的设置要结合单位实际，并考虑到今后工作发展的需要，同时条款要通俗易懂，可操作性强，以便会计人员掌握和执行，条款中要列明岗位设置、岗位工作职责、岗位过错追究等内容，要制定严格的奖惩措施，对执行好的个人给予奖励，对违反制度规定的个人要惩处，严重者要予以辞退。要对管理权限进行详细分工，规范会计电算化软件的使用范围与使用效率，对财务软件的登录、使用、审核、后续维护、升级等各个环节都要做好记录，确保软件正常使用。其次，要明确财务核算的人员分工与岗位职责，要通过内部管理制度设定岗位与岗位职责，从制度上规范工作流程。从管理层、会计主管、操作员等各岗位人员都要详细制定其工作职责，从出纳、记账、审核等会计各个环节的职能和审批权限进行制度化规定，做到权责一致、岗责清晰。
6.1.2 收集真实完整的业务数据。要收集公司的部门设置、人员分工、客户资料、供应商资料等公司的基础信息，还要收集整理公司各类科目的期初数据、原始凭证数据等财务数据，同时，按账套初始化要求对信息进行归集与分类，确保录入系统数据的准确性与完整性。对单位有些部门、客户、职工等信息发生了变化的，就要建立一个新旧账套的部门、客户、工作人员、以及投资商的对照表，以便通过比较设置新的账套信息。要做好会计科目余额及辅助帐余额表的数据整理工作，利用SQL查询语句整理数据，并对数据进行核对，确保数据的准确性。
6.2 武汉中汉精密机械有限公司财务业务数据初始化方法分析
6.2.1 系统参数的设置。系统参数又称为账套选项，系统参数的设置即根据企业的核算要求，建立符合本单位实际业务发展与核算需要的账套信息，包括设置使用会计软件的操作人员及操作权限、设置新账套的名称、选择企业适用的会计准则和所属行业、设置记账本位币和会计期间，以及账套结账时间等基础信息，还包括总账系统、工资系统、固定资产系统参数的设置。以公司固定资产系统参数设置为例，由于公司机械设备较多，所以该公司对固定资产的管理要求较严格，在对固定资产进行系统参数设置时，选择了与总账系统关联、存放地点显示全称、卡片结账前必须审核、卡片生成凭证前必须审核、不允许转回减值准备等选项，可以说对固定资产的管理严格按照会计准则的要求进行参数设置，同时也符合企业日常经营管理与实际核算的需要。但是对于“存放地点显示全称”这个选项，企业将其设置为显示全称，从公司经营规模和固定资产实际存放地点来看，企业各类设备有200多台，但是存放比较集中，那么，公司在进行该参数设置时，可以简化参数设置，便于直观管理。
6.2.2 会计科目的设置。按照会计电算化的相关规定，会计科目是填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报表的基础，会计科目的设置主要是代码的设置，其进行初始化工作的主要操作功能为：增加科目、修改科目和删除科目。并且，对于已经使用过的会计科目不能进行删除，只能通过停用或者修改的方式进行更正。从武汉中汉精密机械有限公司财务数据初始化工作中可以看出，该公司对会计科目的编码方式采用4222的编码级次，如，对库存商品的设定，其会计科目名称为“库存商品”，编码设置为级次1，科目编码为1405，编码级次为2、科目编码为140501对应的会计科目名称为“镗床主轴”，编码级次为3、科目编码为14050101对应的会计科目名称为“型号A”，编码级次为4、科目编码为1405010101对应的会计科目名称为“精密度A”，公司对会计科目的设定符合会计准则的编码规定要求，具备规范性的要求。对于相对稳定的会计科目来说，公司做的较好，保持了会计科目的稳定性。但是，如前所述，公司对会计处理新规定的要求未及时进行会计科目的修改。根据财会〔2016〕22号文件规定，取消“营业税金及附加”的会计科目设置，调整为“税金及附加”，那么，公司财务人员应该根据权限设定，对已设定的“营业税金及附加”会计科目进行修改，以便满足新规定的要求，而不应该继续沿用原有的会计科目。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/4701.html
