万科集团公司内部财务控制存在的问题及对策
摘 要内部控制是管理现代化的必然产物，一个企业要想长远良好地发展，一定离不开内部控制。完整的内部控制体系可以保障企业财产物资安全完整有效得使用、保证会计和其他信息资料的真实可靠、促使员工工作效率提高，经营目标能够更好的实现。本文通过对万科集团股份有限公司内部财务控制分析，认为该公司在内部财务控制方面存在着“产品质量堪忧；资金结构不合理；投资信息沟通不到位；债务风险监管不力”等问题。导致这些问题的原因是“公司对成本控制过于苛刻；公司资本结构不适应企业发展；企业内部财务信息沟通不畅；企业风险管理机制不健全”对此提出了应“合理控制采购成本；调整企业资本结构；优化企业财务信息沟通渠道；强化企业财务风险监管力度”等措施。以此增强公司竞争力和持续发展。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究方法 3
2 万科集团股份有限公司内部财务控制现状 4
2.1 公司简介 4
2.2 万科集团股份有限公司财务控制现状 4
2.2.1 公司的成本控制 4
2.2.2 公司的货币资金控制 5
2.2.3 企业的投资控制 5
2.2.4 企业的债务风险控制 5
3万科集团股份有限公司内部财务控制存在的问题 7
3.1企业产品质量堪忧 7
3.2企业资金结构不合理 7
3.3企业投资信息沟通不到位 7
3.4企业债务风险监管不力 7
4万科集团股份有限公司内部财务控制不力的原因 9
4.1企业对成本控制过于严苛 9
4.2企业资本结构不适应企业发展 9
4.3企业内部财务信息沟通不畅 10
4.4企业风险管理机制不健全 10
5提高万科集团股份有限公司内部财务控制的对策 11
5.1合理控制企业采购成本 11
5.2调整企业资本结构 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
11
5.3优化企业财务信息沟通渠道 11
5.4强化企业财务风险监管力度 11
结 论 12
参考文献 13
致 谢 14
1 绪 论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
本文主要研究万科集团股份有限公司内部财务控制存在的问题及对策。房地产业在我国的经济规模中占有较大的市场份额，对于财政收入占比较高，因而，以万科集团股份有限公司为例，根据五要素分析法，对万科集团有限公司近几年在经营过程中的货币资金、采购成本、资产结构等进行分析，并制定相应的对策。以达到规避企业未来发展过程中可能遇到的不利影响；确保企业财务报告信息的真实可靠、清晰明了；实现企业战略布局，提高企业经营效率等目的。
1.1.2 研究意义
2018年上半年，房地产调控相应政策，人才落户政策也相应实施。武汉、南京、成都、西安等高校密集城市响应热烈，因此房地产需求量也有了明显的增加趋势。政府监管力度加强，市场需求量增加，行业风险与竞争环境也日益强烈，因此通过对万科集团内部财务控制存在问题进行研究，找出其原因并提出相应的解决策略，使其可以更好得为资本市场提供服务，增强企业凝聚力，使员工们更乐于为企业创造价值，以发展公司为首要目的，具有重要的现实意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
国外对于内部控制有着悠久的研究历史。
Davide Rizzotti， Angela M. Greco（2013）[1]认为绝大多国家的都在着重强调审计委员会的重要性，但意大利公司治理体系中却没有审计委员会而是由内部控制委员会和法定审计委员会两个不同的委员会替代，并且董事会对内部控制委员会的工作存在着积极影响。
Dean Neu， Jeff Everett， Abu Shiraz Rahaman（2009）[2]研究了企业内部控制的监管和对控制企业财务舞弊的意义，以及增强企业管理者他们的道德标准对于企业未来发展的好处，可以增强企业对财务舞弊问题的重要性认识。强调了责任和透明度的重要性，提出防止财务舞弊必须依赖于企业内部良好的理解与沟通以及有效的监管行为。
Michel Benaroch， Anna Chernobai， James Goldstein（2012）[3]认为IT内部控制影响企业的内部控制目标并受到监控环境的影响。IT系统与企业关系密切对于企业运营效率的有效性有极大的负面效果，对金融行业来说更甚。因此企业必须加强信息泄露的漏洞的关注和安全防护的建设。
Iris Saliterer， Sanja Korac（2013）[4]认为公司治理结构的改变源于公共管理体制的改革，地方绝大多数公司的公共管理服务开始不断分散开来，并衍生出多种形态，导致地方政府对这些公司的内部控制管理产生质疑。然而可以解决这一问题只有加强企业对信息的处理，加强信息沟通建设，保持企业活性。
1.2.2 国内研究现状
我国对内部控制的研究起步虽然较晚，但研究成果却极为丰富多样。
1.张丽达（2016）[5]认为加强公司内部控制是提高公司治理水平的首要条件，能够保证财务信息的可靠性和完整性，加强公司信息的透明度建设的同时也增加了投资者对公司的信任。而媒体监督将公司负面信息的报道暴露于大众面前，增加了上市公司信息舞弊的惩罚成本，也将监管由政府监管转变为市场监管。
2.杨德明（2018）[6]认为内部控制的质量会严重影响上市公司的战略决策布局，上市公司的互联网商业模式由于内部环境、内部监督和盈余质量等变量的影响而不能够有效实施于市场当中，使得该模式取得的市场反馈存在较低的准确性。内控质量的提升使得上市公司实施互联网商业模式也存在着极大的可能性。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究方法 3
2 万科集团股份有限公司内部财务控制现状 4
2.1 公司简介 4
2.2 万科集团股份有限公司财务控制现状 4
2.2.1 公司的成本控制 4
2.2.2 公司的货币资金控制 5
2.2.3 企业的投资控制 5
2.2.4 企业的债务风险控制 5
3万科集团股份有限公司内部财务控制存在的问题 7
3.1企业产品质量堪忧 7
3.2企业资金结构不合理 7
3.3企业投资信息沟通不到位 7
3.4企业债务风险监管不力 7
4万科集团股份有限公司内部财务控制不力的原因 9
4.1企业对成本控制过于严苛 9
4.2企业资本结构不适应企业发展 9
4.3企业内部财务信息沟通不畅 10
4.4企业风险管理机制不健全 10
5提高万科集团股份有限公司内部财务控制的对策 11
5.1合理控制企业采购成本 11
5.2调整企业资本结构 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
11
5.3优化企业财务信息沟通渠道 11
5.4强化企业财务风险监管力度 11
结 论 12
参考文献 13
致 谢 14
1 绪 论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
本文主要研究万科集团股份有限公司内部财务控制存在的问题及对策。房地产业在我国的经济规模中占有较大的市场份额，对于财政收入占比较高，因而，以万科集团股份有限公司为例，根据五要素分析法，对万科集团有限公司近几年在经营过程中的货币资金、采购成本、资产结构等进行分析，并制定相应的对策。以达到规避企业未来发展过程中可能遇到的不利影响；确保企业财务报告信息的真实可靠、清晰明了；实现企业战略布局，提高企业经营效率等目的。
1.1.2 研究意义
2018年上半年，房地产调控相应政策，人才落户政策也相应实施。武汉、南京、成都、西安等高校密集城市响应热烈，因此房地产需求量也有了明显的增加趋势。政府监管力度加强，市场需求量增加，行业风险与竞争环境也日益强烈，因此通过对万科集团内部财务控制存在问题进行研究，找出其原因并提出相应的解决策略，使其可以更好得为资本市场提供服务，增强企业凝聚力，使员工们更乐于为企业创造价值，以发展公司为首要目的，具有重要的现实意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
国外对于内部控制有着悠久的研究历史。
Davide Rizzotti， Angela M. Greco（2013）[1]认为绝大多国家的都在着重强调审计委员会的重要性，但意大利公司治理体系中却没有审计委员会而是由内部控制委员会和法定审计委员会两个不同的委员会替代，并且董事会对内部控制委员会的工作存在着积极影响。
Dean Neu， Jeff Everett， Abu Shiraz Rahaman（2009）[2]研究了企业内部控制的监管和对控制企业财务舞弊的意义，以及增强企业管理者他们的道德标准对于企业未来发展的好处，可以增强企业对财务舞弊问题的重要性认识。强调了责任和透明度的重要性，提出防止财务舞弊必须依赖于企业内部良好的理解与沟通以及有效的监管行为。
Michel Benaroch， Anna Chernobai， James Goldstein（2012）[3]认为IT内部控制影响企业的内部控制目标并受到监控环境的影响。IT系统与企业关系密切对于企业运营效率的有效性有极大的负面效果，对金融行业来说更甚。因此企业必须加强信息泄露的漏洞的关注和安全防护的建设。
Iris Saliterer， Sanja Korac（2013）[4]认为公司治理结构的改变源于公共管理体制的改革，地方绝大多数公司的公共管理服务开始不断分散开来，并衍生出多种形态，导致地方政府对这些公司的内部控制管理产生质疑。然而可以解决这一问题只有加强企业对信息的处理，加强信息沟通建设，保持企业活性。
1.2.2 国内研究现状
我国对内部控制的研究起步虽然较晚，但研究成果却极为丰富多样。
1.张丽达（2016）[5]认为加强公司内部控制是提高公司治理水平的首要条件，能够保证财务信息的可靠性和完整性，加强公司信息的透明度建设的同时也增加了投资者对公司的信任。而媒体监督将公司负面信息的报道暴露于大众面前，增加了上市公司信息舞弊的惩罚成本，也将监管由政府监管转变为市场监管。
2.杨德明（2018）[6]认为内部控制的质量会严重影响上市公司的战略决策布局，上市公司的互联网商业模式由于内部环境、内部监督和盈余质量等变量的影响而不能够有效实施于市场当中，使得该模式取得的市场反馈存在较低的准确性。内控质量的提升使得上市公司实施互联网商业模式也存在着极大的可能性。
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