烟草公司内部控制的现状及存在问题及措施(附件)
摘 要内部控制制度体现了国家政策在公司管理体制中的重要作用，它是对企业实行约束的行为，对企业活动进行规范，是公司管理中的一项基本制度。内部控制制度的强化有利于对公司的一系列财产进行保护，对会计核算质量的提高，市场有效的运营等很多方面。在这种背景下，一些发达国家内部控制理论和良好的经验被介绍到我国，并对我国内部控制研究有着重要的影响。本篇文章阐述了西宁市烟草公司内部控制的情况以及它存在的问题和实施状况，并对此提出相关措施以及公司未来的发展方向。而最近一些年，我国的经济有着很快的发展。但是近些年由于一些内部控制监管松散导致一些国有企业备受压力。为此，内部控制监管部门也对内部控制提出了一系列规范和要求，但是时下我国的内部控制制度暂且还处于初级阶段，现在我国烟草行业内部控制监管和实施方面存在很多问题，所以现在如何建立完善的内部控制制度和实施措施是首要问题。目 录
1 绪论
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3国内研究现状 1
1.4国外研究现状 2
2 内部控制相关概述
2.1内部控制的构成要素 4
2.2内部控制的目标 。
2.3内部控制的定义 4
2.4内部控制制度 4
2.5企业内部控制原则 5
3 西宁市烟草公司内部控制的现状及存在问题
3.1 西宁市烟草公司概况 6
3.2 西宁市烟草公司内部控制现状 6
3.3公司内部控制存在的问题 6
3.3.1缺乏良好的内部控制环境 7
3.3.2内部控制制度不完善及执行力不够 7
3.3.3公司相关人员专业水平较低 7
3.3.4缺乏较强的风险管理意识 7
3.3.5缺乏健全的内控监督机制且运行缺乏透明度 8
3.4公司内部控制中存在问题成因分析 8
3.4.1内部控制理解存在偏差且意识淡薄 8
3.4.2内部控制制度不健全与执行不得力 8
3.4.3财务部门业务基础弱 9
3.4.4领导和员工缺乏管理意识 9
3.3.5缺乏有效的监督机制 9
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r /> 3.3.5缺乏健全的内控监督机制且运行缺乏透明度 8
3.4公司内部控制中存在问题成因分析 8
3.4.1内部控制理解存在偏差且意识淡薄 8
3.4.2内部控制制度不健全与执行不得力 8
3.4.3财务部门业务基础弱 9
3.4.4领导和员工缺乏管理意识 9
3.3.5缺乏有效的监督机制 9
4加强西宁市烟草公司内部控制的措施
4.1完善公司的内部控制环境 10
4.1.1提高公司领导内控意识 10
4.1.2加强企业的道德文化建设 10
4.2构建健全的内部控制制度 10
4.2.1加强公司货币资金管理且规范会计工作 11
4.2.2加强有关法律法规建设 11
4.3重视公司人力资源建设 11
4.4建立风险评估和预测机构 11
4.5加强公司内部监督的建设 12
结 论 12
参考文献 14
致谢 16
1 绪论
1.1研究背景
随着企业技术创新能力日益增强，企业内部控制起着举足轻重的作用。内部控制的执行与理论主要来源于实际的工作中，并在实践中逐步的完善与加强，达到一种循序渐进的过程。倘若公司内部控制制度不完善不健全，则会对本公司企业的发展有着至关重要的影响。例如我国烟草企业内部控制制度不完善，则会使烟草企业会计工作秩序混乱、核算不实等，将会造成会计信息失真现象，导致企业发展受阻。在我国，烟草行业一向以来实行的是垄断制，在最近的这些年烟草行业实行专卖制度开始，在各方面都实行着统一化的管理，比如财务方面、人力方面、物力方面。而且烟草公司在三十多年实行统一管理体制以来，已经积累了一定内部控制管理经验。虽然有了一定的基础但是仍然薄弱[1]。西宁市烟草公司虽然也完善了内部控制制度，但仍存在不完善、不健全的问题，甚至公司对内部控制还存在一定的理解偏差。我们要从根本程度上改变烟草企业内部控制制度的不完善、内部控制制度执行的一系列情况，务必要执行内部控制制度的改进与强化[2]。
1.2研究意义
20世纪以来，在全球经济一体化的管理和运作下，烟草行业作为一个垄断行业，在管理和经营方面做出了很大的改革。为了研究当前以内部控制为背景的理论和实践，西方国家在这方面做了很多改革，本文是根据中国目前的经济形势，以学习实践经验和控制理论，系统的剖析了公司各部门内部控制存在的问题，并根据问题提出相关建议[3]。内部控制制度的完善构建和全面体现是一个漫长且不断改进的过程，目前在我国大部分企业都存在内部控制不完善等问题，比如企业内部人员缺乏内部控制意识、风险防范意识较差、缺乏内部控制监督力度等诸多问题。从西宁市烟草公司案例实践出发，总结当前我国企业内部控制存在的若干问题[4]。
1.3国内研究现状
在我国，烟草企业内部控制制度研究主要表现在以下几个方面：烟草公司内部控制现状、当中存在的问题、政策建议、以及完善的各项措施等[5]。我国诸多专家学者所提出的内部控制框架基本是基于COSO报告，李凤鸣九十年代出版的《内部控制学》《内部控制设计》以及徐政旦所著的《内部控制论》，从整体出发，阐述了内部控制的原理、制度设计、体系、结构、原则、方法，对内部控制进行评价和判断，从每个环节出发，从理论到实践，把内部控制的思想渗透到各个方面[6]。
朱荣恩在《建立和完善内部控制的思考》（2010）中提出，重视内部协调控制管理制度和法律法规，重视内部控制的宣传，并提出政府与内部控制的发展是息息相关的这一观点。
李静《美国COSO报告及其借鉴意义》(2011）一文中，强调内部控制要与经营管理过程相结合，并对内部控制中重要的原则——成本效益原则进行详细的阐述了剖析。在此文中，明确指出报告对我国内部控制发展的重大意义。
中国烟草企业在面对各国烟草企业的巨大压力下，内部控制对烟草公司的管理作用也显得格外重要，主要表现在制约作用、协调作用、预防作用和激励作用。烟草行业一向以来实现的是垄断制，在最近的这些年烟草行业实行专卖制度以来，在各方面都实行着统一化的管理[7]。并且在烟草公司实行统一管理体制以来已经有三十余年的发展历程，在这过程中相对的积累了一定的内部控制管理经验。随着现代化的推进和改革开放的深入，相当一部门烟草公司对建立内部控制制度不够重视，甚至有的还没有建立起完善的内部控制制度。想要扭转烟草企业内部控制制度不健全、现有内部控制制度实行不力的状况，务必深化改革，实行内部控制制度的创新与发展[8]。
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1 绪论
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3国内研究现状 1
1.4国外研究现状 2
2 内部控制相关概述
2.1内部控制的构成要素 4
2.2内部控制的目标 。
2.3内部控制的定义 4
2.4内部控制制度 4
2.5企业内部控制原则 5
3 西宁市烟草公司内部控制的现状及存在问题
3.1 西宁市烟草公司概况 6
3.2 西宁市烟草公司内部控制现状 6
3.3公司内部控制存在的问题 6
3.3.1缺乏良好的内部控制环境 7
3.3.2内部控制制度不完善及执行力不够 7
3.3.3公司相关人员专业水平较低 7
3.3.4缺乏较强的风险管理意识 7
3.3.5缺乏健全的内控监督机制且运行缺乏透明度 8
3.4公司内部控制中存在问题成因分析 8
3.4.1内部控制理解存在偏差且意识淡薄 8
3.4.2内部控制制度不健全与执行不得力 8
3.4.3财务部门业务基础弱 9
3.4.4领导和员工缺乏管理意识 9
3.3.5缺乏有效的监督机制 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
r /> 3.3.5缺乏健全的内控监督机制且运行缺乏透明度 8
3.4公司内部控制中存在问题成因分析 8
3.4.1内部控制理解存在偏差且意识淡薄 8
3.4.2内部控制制度不健全与执行不得力 8
3.4.3财务部门业务基础弱 9
3.4.4领导和员工缺乏管理意识 9
3.3.5缺乏有效的监督机制 9
4加强西宁市烟草公司内部控制的措施
4.1完善公司的内部控制环境 10
4.1.1提高公司领导内控意识 10
4.1.2加强企业的道德文化建设 10
4.2构建健全的内部控制制度 10
4.2.1加强公司货币资金管理且规范会计工作 11
4.2.2加强有关法律法规建设 11
4.3重视公司人力资源建设 11
4.4建立风险评估和预测机构 11
4.5加强公司内部监督的建设 12
结 论 12
参考文献 14
致谢 16
1 绪论
1.1研究背景
随着企业技术创新能力日益增强，企业内部控制起着举足轻重的作用。内部控制的执行与理论主要来源于实际的工作中，并在实践中逐步的完善与加强，达到一种循序渐进的过程。倘若公司内部控制制度不完善不健全，则会对本公司企业的发展有着至关重要的影响。例如我国烟草企业内部控制制度不完善，则会使烟草企业会计工作秩序混乱、核算不实等，将会造成会计信息失真现象，导致企业发展受阻。在我国，烟草行业一向以来实行的是垄断制，在最近的这些年烟草行业实行专卖制度开始，在各方面都实行着统一化的管理，比如财务方面、人力方面、物力方面。而且烟草公司在三十多年实行统一管理体制以来，已经积累了一定内部控制管理经验。虽然有了一定的基础但是仍然薄弱[1]。西宁市烟草公司虽然也完善了内部控制制度，但仍存在不完善、不健全的问题，甚至公司对内部控制还存在一定的理解偏差。我们要从根本程度上改变烟草企业内部控制制度的不完善、内部控制制度执行的一系列情况，务必要执行内部控制制度的改进与强化[2]。
1.2研究意义
20世纪以来，在全球经济一体化的管理和运作下，烟草行业作为一个垄断行业，在管理和经营方面做出了很大的改革。为了研究当前以内部控制为背景的理论和实践，西方国家在这方面做了很多改革，本文是根据中国目前的经济形势，以学习实践经验和控制理论，系统的剖析了公司各部门内部控制存在的问题，并根据问题提出相关建议[3]。内部控制制度的完善构建和全面体现是一个漫长且不断改进的过程，目前在我国大部分企业都存在内部控制不完善等问题，比如企业内部人员缺乏内部控制意识、风险防范意识较差、缺乏内部控制监督力度等诸多问题。从西宁市烟草公司案例实践出发，总结当前我国企业内部控制存在的若干问题[4]。
1.3国内研究现状
在我国，烟草企业内部控制制度研究主要表现在以下几个方面：烟草公司内部控制现状、当中存在的问题、政策建议、以及完善的各项措施等[5]。我国诸多专家学者所提出的内部控制框架基本是基于COSO报告，李凤鸣九十年代出版的《内部控制学》《内部控制设计》以及徐政旦所著的《内部控制论》，从整体出发，阐述了内部控制的原理、制度设计、体系、结构、原则、方法，对内部控制进行评价和判断，从每个环节出发，从理论到实践，把内部控制的思想渗透到各个方面[6]。
朱荣恩在《建立和完善内部控制的思考》（2010）中提出，重视内部协调控制管理制度和法律法规，重视内部控制的宣传，并提出政府与内部控制的发展是息息相关的这一观点。
李静《美国COSO报告及其借鉴意义》(2011）一文中，强调内部控制要与经营管理过程相结合，并对内部控制中重要的原则——成本效益原则进行详细的阐述了剖析。在此文中，明确指出报告对我国内部控制发展的重大意义。
中国烟草企业在面对各国烟草企业的巨大压力下，内部控制对烟草公司的管理作用也显得格外重要，主要表现在制约作用、协调作用、预防作用和激励作用。烟草行业一向以来实现的是垄断制，在最近的这些年烟草行业实行专卖制度以来，在各方面都实行着统一化的管理[7]。并且在烟草公司实行统一管理体制以来已经有三十余年的发展历程，在这过程中相对的积累了一定的内部控制管理经验。随着现代化的推进和改革开放的深入，相当一部门烟草公司对建立内部控制制度不够重视，甚至有的还没有建立起完善的内部控制制度。想要扭转烟草企业内部控制制度不健全、现有内部控制制度实行不力的状况，务必深化改革，实行内部控制制度的创新与发展[8]。
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