xljt公司的内部会计控制(附件)
摘 要内部会计控制在内部控制中占据着举足轻重的地位，对内部会计控制的充分执行，可以完善公司的财务掌控水平、提升公司的抗压能力，从而把内部控制的作用发挥到极致。我国的公司内部控制制度结合了本国的国情的同时并借鉴了国外的经验形成了一套适用于我们自己国家的系统并使之实施。本文以 XLJT 公司为研究对象，从XLJT 公司的经营特点和情况着手，了解 XLJT 公司内部会计控制实际的发生情况以及存在哪方面的问题。把这个当做依据，对XLJT 公司内部会计控制做出调整和提高，从而提升XLJT公司的内部会计控制水平，降低公司的风险，提高公司的经营实力。
目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的和研究意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究内容和研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2 XLJT公司内部会计控制研究 4
2.1内部会计控制相关概述 4
2.2 内部会计控制的目标与基本内容 4
2.2.1内部会计控制目标 4
2.2.2内部会计控制基本内容 4
2.3 内部会计控制的程序和方法 5
2.3.1内部会计控制程序 5
2.3.2内部会计控制方法 5
3 XLJT公司内部会计控制现状 7
3.1 XLJT公司概况 7
3.1.1 公司组织结构 7
3.1.2公司财务状况 8
3.2 XLJT公司内部会计控制基本情况 9
3.2.1 会计核算与监督工作 9
3.2.2 会计机构和会计人员 10
4 XLJT公司内部会计控制的问题及分析 11
4.1 XLJT公司内部会计控制的问题. 11
4.1.1公司缺乏合理有效的预算管理 11
4.1.2公司内部监管不到位 11
4.1.3 公司一些财务业务流程存在漏洞 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
4.2 XLJT公司内部会计控制问题的分析 12
4.2.1风险意识差 12
4.2.2 控制活动执行不利 12
4.2.3信息流动与沟通不顺畅 12
5完善及提高XLJT公司内部会计控制的对策 13
5.1加强公司风险意识 13
5.2完善内部会计控制活动 13
5.3强化公司内部信息交流 13
总结 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1研究的目的和研究意义
1.1.1研究目的
中国在经历了30多年的改革开放之后,现代公司制度也慢慢的建立完善,由于公司的发展和规模不断扩展,接踵而至的便是公司财务风险的扩大，这使公司原有的财务管控系统面临严峻考验。有一个适合本公司的内部会计控制系统是十分必要的，它能真正反映公司的财务信息，整合财务控制,提升公司的抗风险能力,使内部控制得以全面的完善。所以,建立一个合理奏效的公司内部会计控制是非常必要的。
1.1.2研究意义
一个公司要想长远的发展,提高公司的经济收益虽然重要,但更重要的是要学会科学的管理公司, 上行下效,而公司的内部会计就是影响公司兴衰成败的重要因素。一个健全的内部会计控制系统可以预防会计信息失去真实性,保障财务工作的高质量完成,建立一个健全的内部会计控制系统已经成为了当今公司进行管理的重要内容。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
美国的罗伯特先生曾说:“内部会计控制就像是你驾驶一辆汽车,车的质量越高里程数越多对控制系统的要求也就越高。”所以应该更加深入的探讨和研究内部会计控制在公司发挥着巨大的作用。
Awad S. AlRehaily; Yousef A. Basodan(2015)在《内部控制对公司盈利能力的影响》指出公司管理层应重视有效实行内部控制这一需求,内部控制系统对提高公司的盈利能力有着非常重要的意义。
Gregory.geithner(2016)在《会计,审计对绩效的评估》这一期刊中提出,公司内部控制存在缺陷导致公司过于依赖公司内部资金,而不是外部融资。同时,内部控制缺陷增加了不确定性的未来现金的使用,从而削弱例了现金流动性的优势以此证明内部会计控制对公司的重要性。
Chaohui Xu; Zongfang Zhou(2016)在《内部控制质量的提高能否有效控制信用风险导致的过度投资》中探究了过度投资对公司信用风险的影响,并且验证内部控制在公司整个体系中的所占据的重要位置。。
1.2.2国内研究现状
在国内,财政部在2000年颁布了《内部会计控制基本规范》里对内部会计控制有了详细的解释:“它有助于公司提高会计信息的质量,保护资产的安全,而制定和实行的一系列控制措施和程序”。
桑丽(2013)在《构建公司内部会计控制体系的思考》着重介绍了在内部会计控制程序中一些制度的瑕疵。并在会计控制体系中监督不力以及部分会计人员素质偏低等方面的问题,分别提出了一些实质性的建议。
罗汉春(2016)在《公司内部会计控制的现状及改进》中提出公司管理的在公司进行日常经营活动所发挥的作用。探析了一些公司在内部会计控制的情况,以及对公司内部会计控制存在的问题应该采取的解决对策,期望能够改善当前的公司内部会计控制现实情况。
石玥（2016）在《公司内部会计控制存在的问题及对策探讨》中提出内部会计控制是实现管理现代化，提高工作效率，降低人工成本的一个方式，从公司进行内部控制的目的, 分析了当今企业的内部会计控制，并提出了相应的对策来解决问题,并探讨这些问题产生的原因。
1.3研究内容和研究方法
1.3.1研究内容
公司建立一个适合本公司的内部会计系统对于整个公司的发展来说至关重要。一个健全成熟的内部会计控制系统可以有效地提升公司的抗风险能力，本文以XLJT公司研究对象，研究XLJT公司的内部会计控制系统，对症下药，提升公司的管理水平，使公司健康的发展。
1.3.2研究方法
（1）文献分析法。经过检索、整理相关文献，掌握研究的重点，从而全面理解所要研究得问题。
（2）规范分析法。本文遵循着 “提出问题，探讨问题和研究问题”的方向
目 录
1 绪论 1
1.1研究的目的和研究意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究内容和研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2 XLJT公司内部会计控制研究 4
2.1内部会计控制相关概述 4
2.2 内部会计控制的目标与基本内容 4
2.2.1内部会计控制目标 4
2.2.2内部会计控制基本内容 4
2.3 内部会计控制的程序和方法 5
2.3.1内部会计控制程序 5
2.3.2内部会计控制方法 5
3 XLJT公司内部会计控制现状 7
3.1 XLJT公司概况 7
3.1.1 公司组织结构 7
3.1.2公司财务状况 8
3.2 XLJT公司内部会计控制基本情况 9
3.2.1 会计核算与监督工作 9
3.2.2 会计机构和会计人员 10
4 XLJT公司内部会计控制的问题及分析 11
4.1 XLJT公司内部会计控制的问题. 11
4.1.1公司缺乏合理有效的预算管理 11
4.1.2公司内部监管不到位 11
4.1.3 公司一些财务业务流程存在漏洞 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
4.2 XLJT公司内部会计控制问题的分析 12
4.2.1风险意识差 12
4.2.2 控制活动执行不利 12
4.2.3信息流动与沟通不顺畅 12
5完善及提高XLJT公司内部会计控制的对策 13
5.1加强公司风险意识 13
5.2完善内部会计控制活动 13
5.3强化公司内部信息交流 13
总结 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1研究的目的和研究意义
1.1.1研究目的
中国在经历了30多年的改革开放之后,现代公司制度也慢慢的建立完善,由于公司的发展和规模不断扩展,接踵而至的便是公司财务风险的扩大，这使公司原有的财务管控系统面临严峻考验。有一个适合本公司的内部会计控制系统是十分必要的，它能真正反映公司的财务信息，整合财务控制,提升公司的抗风险能力,使内部控制得以全面的完善。所以,建立一个合理奏效的公司内部会计控制是非常必要的。
1.1.2研究意义
一个公司要想长远的发展,提高公司的经济收益虽然重要,但更重要的是要学会科学的管理公司, 上行下效,而公司的内部会计就是影响公司兴衰成败的重要因素。一个健全的内部会计控制系统可以预防会计信息失去真实性,保障财务工作的高质量完成,建立一个健全的内部会计控制系统已经成为了当今公司进行管理的重要内容。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
美国的罗伯特先生曾说:“内部会计控制就像是你驾驶一辆汽车,车的质量越高里程数越多对控制系统的要求也就越高。”所以应该更加深入的探讨和研究内部会计控制在公司发挥着巨大的作用。
Awad S. AlRehaily; Yousef A. Basodan(2015)在《内部控制对公司盈利能力的影响》指出公司管理层应重视有效实行内部控制这一需求,内部控制系统对提高公司的盈利能力有着非常重要的意义。
Gregory.geithner(2016)在《会计,审计对绩效的评估》这一期刊中提出,公司内部控制存在缺陷导致公司过于依赖公司内部资金,而不是外部融资。同时,内部控制缺陷增加了不确定性的未来现金的使用,从而削弱例了现金流动性的优势以此证明内部会计控制对公司的重要性。
Chaohui Xu; Zongfang Zhou(2016)在《内部控制质量的提高能否有效控制信用风险导致的过度投资》中探究了过度投资对公司信用风险的影响,并且验证内部控制在公司整个体系中的所占据的重要位置。。
1.2.2国内研究现状
在国内,财政部在2000年颁布了《内部会计控制基本规范》里对内部会计控制有了详细的解释:“它有助于公司提高会计信息的质量,保护资产的安全,而制定和实行的一系列控制措施和程序”。
桑丽(2013)在《构建公司内部会计控制体系的思考》着重介绍了在内部会计控制程序中一些制度的瑕疵。并在会计控制体系中监督不力以及部分会计人员素质偏低等方面的问题,分别提出了一些实质性的建议。
罗汉春(2016)在《公司内部会计控制的现状及改进》中提出公司管理的在公司进行日常经营活动所发挥的作用。探析了一些公司在内部会计控制的情况,以及对公司内部会计控制存在的问题应该采取的解决对策,期望能够改善当前的公司内部会计控制现实情况。
石玥（2016）在《公司内部会计控制存在的问题及对策探讨》中提出内部会计控制是实现管理现代化，提高工作效率，降低人工成本的一个方式，从公司进行内部控制的目的, 分析了当今企业的内部会计控制，并提出了相应的对策来解决问题,并探讨这些问题产生的原因。
1.3研究内容和研究方法
1.3.1研究内容
公司建立一个适合本公司的内部会计系统对于整个公司的发展来说至关重要。一个健全成熟的内部会计控制系统可以有效地提升公司的抗风险能力，本文以XLJT公司研究对象，研究XLJT公司的内部会计控制系统，对症下药，提升公司的管理水平，使公司健康的发展。
1.3.2研究方法
（1）文献分析法。经过检索、整理相关文献，掌握研究的重点，从而全面理解所要研究得问题。
（2）规范分析法。本文遵循着 “提出问题，探讨问题和研究问题”的方向
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