中小企业的偿债能力和营运能力分析
目录
1 引言 1
2 相关概念界定 1
2.1 中小企业的定义 1
2.2 偿债能力的定义 3
2.3 营运能力的定义 3
2.4偿债能力和营运能力的关系 3
3 中小企业偿债能力和营运能力分析——以江苏神通为例 4
3.1公司介绍 4
3.2偿债能力和营运能力指标分析 4
3.2.1偿债能力分析 4
3.2.2营运能力分析 9
4 江苏神通偿债能力和营运能力存在的问题 13
4.1偿债能力存在的问题 13
4.1.1现金比率偏高 13
4.1.2资产利用率不高 13
4.1.3盈利能力有待加强 13
4.2营运能力存在的问题 13
4.2.1应收账款管理力度不强 14
4.2.2存货积压过多 14
4.2.3 固定资产利用率低 14
5改善中小企业偿债能力和营运能力的相关建议 14
5.1改善偿债能力的措施 14
5.1.1优化资本结构、降低财务风险 14
5.1.2提高盈利能力 15
5.1.3 加强管理层的素质及能力 15
5.1.4政府加强引导作用 15
5.2改善营运能力的措施 15
5.2.1加强营运资金管理 15
5.2.2加强应收账款的管理 16
5.2.3加强存货管理 16
5.2.4提高固定资产利用效率 16
5.2.5 加强会计人员专业知识培训 16
5.2.6扩大市场占有率 16
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
> 结 论 17
致 谢 18
参 考 文 献 19
1 引言
在社会飞速发展的年代，中小企业的数量也越来越多，为了更好地生存发展，分析这些企业当中的偿债能力和营运能力就显得格外重要，这样也有利于投资者和企业管理者做出有效的决断，同时对于加强企业竞争力起到一定的作用[1]。从一个企业的偿债能力可以看出企业经营风险，这就能反映出企业能否持续经营发展，企业的投资和经营管理活动都影响着企业的偿债能力。而营运能力则反映着企业各项资产的运作情况，营运能力分析对于企业的经营管理以及营运效率的高低都有十分重要的意义和作用。偿债能力和营运能力相辅相成，所以营运能力越强，偿债能力就越来越有保障，同样偿债能力越强的同时也意味着营运能力得到了提升。
2 相关概念界定
2.1 中小企业的定义
中小企业虽然规模不大，但是在中国占据了很大的比率，是不可缺少举足轻重的一部分，也是大企业的伙伴和支柱。不同的国家对中小企业的定义不同，但是离不开量，对中小企业量化是对中小企业定义的基本。例如美国在《美国企业法》中提出的对中小企业的定义为在职工人数不得超过500人的企业。相对于美国，英国和欧盟则是以量为主、以质为辅来划分中小企业。与欧美国家不同，我国对中小企业的定义是根据企业的职工人数、资产总额、销售额等指标结合行业特点来进行划分[2]。具体对中小企业的划分统计如下表2-1所示：
表2-1 中小企业划分标准表
行业类型 划分标准 微型 小型 中型 大型
农、林、牧、渔 营业收入（万元） ＜50 ≥50 ≥500 ≥2000
工业 从业人员（人） ＜20 ≥20 ≥300 ≥1000
营业收入（万元） ＜300 ≥300 ≥2000 ≥4000
建筑业 营业收入（万元） ＜300 ≥300 ≥6000 ≥80000
资产总额（万元） ＜300 ≥300 ≥5000 ≥80000
批发业 从业人员（人） ＜5 ≥5 ≥20 ≥2000
营业收入（万元） ＜1000 ≥1000 ≥5000 ≥40000
零售业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥50 ≥300
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥500 ≥20000
交通运输业 从业人员 ＜20 ≥20 ≥300 ≥1000
营业收入（万元） ＜200 ≥200 ≥3000 ≥30000
仓储业 从业人员（人） ＜20 ≥20 ≥100 ≥200
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥1000 ≥30000
邮政业 从业人员（人） ＜20 ≥20 ≥300 ≥1000
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥2000 ≥30000
住宿业 从业人员 ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥2000 ≥10000
餐饮业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥2000 ≥10000
信息传输业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥2000
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥1000 ≥100000
软件和信息技术服务业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
营业收入（万元） ＜50 ≥50 ≥1000 ≥10000
房地产开发经营 营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥1000 ≥200000
资产总额（万元） ＜2000 ≥2000 ≥5000 ≥10000
物业管理 从业人员（人） ＜100 ≥100 ≥300 ≥1000
营业收入（万元） ＜500 ≥500 ≥1000 ≥5000
租赁和商务服务业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
资产总额（万元） ＜100 ≥100 ≥8000 ≥120000
其他未列明行业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
资料来源：http://wenku.baidu.com/view/13d5784bbb68a98271fefa6f.html
2.2 偿债能力的定义
偿债能力是指企业偿还债务的能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。它反映企业有没有偿还负债的能力和支付现金的能力，衡量企业财务状况和经营能力，体现企业能否健康发展的能力。通过对偿债能力的分析，可以考察企业可否持续经营，对企业的未来收益的预测起到很重要的作用。从静态上来说企业的偿债能力就是用企业各类资产偿还企业债务的能力；从动态上来说就是用企业的各类资产和经营管理中创造出的财产偿还债务的能力。偿债能力可以反映出一个企业的偿还债务的能力及其财务灵活性。因此企业偿债能力对企业来说十分重要[3]。
通过对偿债能力和营运能力的分析就可以知道企业的经营的好坏。企业对营运能力的研究其实是对企业在资产管理方面所表现的效率研究，营运能力决定着企业的偿债能力，也可以说营运能力是偿债能力的基础与补充[5]。一个企业偿债能力较强，有足够的钱偿还债务，那它的营运能力也会得到一定得到提高。而企业的营运能力体现着其经营绩效如何，一个企业能够运用各种资产效率的高低反映着周转速度的快慢，关系着它的偿债能力方面和盈利能力方面，因此投资人、债权人和经营管理者为了能够对企业的偿债能力和盈利能力有着更深刻地理解和掌握，对经营水平做出比较客观全面的评价，也离不开对企业的营运能力进行详细的分析。
1 引言 1
2 相关概念界定 1
2.1 中小企业的定义 1
2.2 偿债能力的定义 3
2.3 营运能力的定义 3
2.4偿债能力和营运能力的关系 3
3 中小企业偿债能力和营运能力分析——以江苏神通为例 4
3.1公司介绍 4
3.2偿债能力和营运能力指标分析 4
3.2.1偿债能力分析 4
3.2.2营运能力分析 9
4 江苏神通偿债能力和营运能力存在的问题 13
4.1偿债能力存在的问题 13
4.1.1现金比率偏高 13
4.1.2资产利用率不高 13
4.1.3盈利能力有待加强 13
4.2营运能力存在的问题 13
4.2.1应收账款管理力度不强 14
4.2.2存货积压过多 14
4.2.3 固定资产利用率低 14
5改善中小企业偿债能力和营运能力的相关建议 14
5.1改善偿债能力的措施 14
5.1.1优化资本结构、降低财务风险 14
5.1.2提高盈利能力 15
5.1.3 加强管理层的素质及能力 15
5.1.4政府加强引导作用 15
5.2改善营运能力的措施 15
5.2.1加强营运资金管理 15
5.2.2加强应收账款的管理 16
5.2.3加强存货管理 16
5.2.4提高固定资产利用效率 16
5.2.5 加强会计人员专业知识培训 16
5.2.6扩大市场占有率 16
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
> 结 论 17
致 谢 18
参 考 文 献 19
1 引言
在社会飞速发展的年代，中小企业的数量也越来越多，为了更好地生存发展，分析这些企业当中的偿债能力和营运能力就显得格外重要，这样也有利于投资者和企业管理者做出有效的决断，同时对于加强企业竞争力起到一定的作用[1]。从一个企业的偿债能力可以看出企业经营风险，这就能反映出企业能否持续经营发展，企业的投资和经营管理活动都影响着企业的偿债能力。而营运能力则反映着企业各项资产的运作情况，营运能力分析对于企业的经营管理以及营运效率的高低都有十分重要的意义和作用。偿债能力和营运能力相辅相成，所以营运能力越强，偿债能力就越来越有保障，同样偿债能力越强的同时也意味着营运能力得到了提升。
2 相关概念界定
2.1 中小企业的定义
中小企业虽然规模不大，但是在中国占据了很大的比率，是不可缺少举足轻重的一部分，也是大企业的伙伴和支柱。不同的国家对中小企业的定义不同，但是离不开量，对中小企业量化是对中小企业定义的基本。例如美国在《美国企业法》中提出的对中小企业的定义为在职工人数不得超过500人的企业。相对于美国，英国和欧盟则是以量为主、以质为辅来划分中小企业。与欧美国家不同，我国对中小企业的定义是根据企业的职工人数、资产总额、销售额等指标结合行业特点来进行划分[2]。具体对中小企业的划分统计如下表2-1所示：
表2-1 中小企业划分标准表
行业类型 划分标准 微型 小型 中型 大型
农、林、牧、渔 营业收入（万元） ＜50 ≥50 ≥500 ≥2000
工业 从业人员（人） ＜20 ≥20 ≥300 ≥1000
营业收入（万元） ＜300 ≥300 ≥2000 ≥4000
建筑业 营业收入（万元） ＜300 ≥300 ≥6000 ≥80000
资产总额（万元） ＜300 ≥300 ≥5000 ≥80000
批发业 从业人员（人） ＜5 ≥5 ≥20 ≥2000
营业收入（万元） ＜1000 ≥1000 ≥5000 ≥40000
零售业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥50 ≥300
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥500 ≥20000
交通运输业 从业人员 ＜20 ≥20 ≥300 ≥1000
营业收入（万元） ＜200 ≥200 ≥3000 ≥30000
仓储业 从业人员（人） ＜20 ≥20 ≥100 ≥200
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥1000 ≥30000
邮政业 从业人员（人） ＜20 ≥20 ≥300 ≥1000
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥2000 ≥30000
住宿业 从业人员 ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥2000 ≥10000
餐饮业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥2000 ≥10000
信息传输业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥2000
营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥1000 ≥100000
软件和信息技术服务业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
营业收入（万元） ＜50 ≥50 ≥1000 ≥10000
房地产开发经营 营业收入（万元） ＜100 ≥100 ≥1000 ≥200000
资产总额（万元） ＜2000 ≥2000 ≥5000 ≥10000
物业管理 从业人员（人） ＜100 ≥100 ≥300 ≥1000
营业收入（万元） ＜500 ≥500 ≥1000 ≥5000
租赁和商务服务业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
资产总额（万元） ＜100 ≥100 ≥8000 ≥120000
其他未列明行业 从业人员（人） ＜10 ≥10 ≥100 ≥300
资料来源：http://wenku.baidu.com/view/13d5784bbb68a98271fefa6f.html
2.2 偿债能力的定义
偿债能力是指企业偿还债务的能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。它反映企业有没有偿还负债的能力和支付现金的能力，衡量企业财务状况和经营能力，体现企业能否健康发展的能力。通过对偿债能力的分析，可以考察企业可否持续经营，对企业的未来收益的预测起到很重要的作用。从静态上来说企业的偿债能力就是用企业各类资产偿还企业债务的能力；从动态上来说就是用企业的各类资产和经营管理中创造出的财产偿还债务的能力。偿债能力可以反映出一个企业的偿还债务的能力及其财务灵活性。因此企业偿债能力对企业来说十分重要[3]。
通过对偿债能力和营运能力的分析就可以知道企业的经营的好坏。企业对营运能力的研究其实是对企业在资产管理方面所表现的效率研究，营运能力决定着企业的偿债能力，也可以说营运能力是偿债能力的基础与补充[5]。一个企业偿债能力较强，有足够的钱偿还债务，那它的营运能力也会得到一定得到提高。而企业的营运能力体现着其经营绩效如何，一个企业能够运用各种资产效率的高低反映着周转速度的快慢，关系着它的偿债能力方面和盈利能力方面，因此投资人、债权人和经营管理者为了能够对企业的偿债能力和盈利能力有着更深刻地理解和掌握，对经营水平做出比较客观全面的评价，也离不开对企业的营运能力进行详细的分析。
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