亚威机床公司内部会计控制研究(附件)
（空1行）新世纪之后经济呈现出新的发展态势，税制改革取得了一定进展，企业要想在市场中生存发展，就要面对更加激烈的环境，对于制造业而言，必须要提高产品质量，完善生产工艺，更新生产技术，且实现有效的内部会计控制。在企业内部控制中，内部会计控制是非常关键的一部分，已经成为学术界研究的重点课题之一。科学的内部会计控制可以实现企业经济效益的提升，为企业管理活动开展提供客观的数据，推动企业稳定前行。文章以内部会计控制理论为基础，以江苏亚威机床股份有限公司为研究对象进行研究和探讨。主要分析了公司内部会计控制存在的问题，如总体结构不够完善、执行力不强等，研究其出现的原因，提出改进措施，如完善制度的设计、改善沟通方式、建立监督机制等。关键词 江苏亚威机床股份有限公司，内部会计控制，问题研究，改进措施
目 录
1 绪论 1
2 内部会计控制理论 1
2.1 内部会计控制的含义 1
2.2 内部会计控制的目标 1
2.3 内部会计控制的原则 1
2.4 内部会计控制的方法 2
3 江苏亚威机床股份有限公司简介 3
3.1 公司基本情况 3
3.2 公司组织结构 3
4 江苏亚威机床股份有限公司内部会计控制现状 4
4.1 内部会计控制制度不健全且形同虚设 4
4.2 执行力度不强，部分部门内部控制不力 5
4.3 会计信息披露尚不能满足内部会计控制的要求 5
4.4 内部审计监督没有得到有效发挥 6
5 对江苏亚威机床股份有限公司内部会计控制问题分析 6
5.1 认识不足，阻碍了内部控制的积极作用 6
5.2 制度设计缺陷 7
5.3 不良的运行机制 8
5.4 审计监督职能弱化 8
6 改善江苏亚威机床股份有限公司内部会计控制的建议 9
6.1 优化控制环境，全面实施风险管理 9
6.2 进一步完善内部控制制度的设计 10
6.3 改善沟通方式，充实信息披露内容 11
6.4 建立持续性监督机 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
制 11
结 论 13
致 谢 14
参 考 文 献 15
1 绪论
市场国际化时代的到来，企业生存环境更加艰难，必须要具备强大能力，才能够在市场中发展。所以，公司为了应对外部市场的激烈竞争而导致的不断变化的外部环境，管理层开始建立和完善企业内部会计控制，并将内部会计控制作为企业管理的重要组成部分。
文章结合内部会计控制理论，对会计控制的概念、目标和原则以及方式等进行了详细的阐述，并以江苏亚威机床股份有限公司为例，概述公司内部会计控制的概况，找出存在的问题，且剖析问题的成因，提出了改进措施。
本文的研究方法主要有文献研究法、案例分析法等，对学术界有关内部会计控制成果进行了汇总分析，根据当下国家实施的相关法律政策，运用相关的理论知识，结合江苏亚威机床股份有限公司的内部会计控制资料进行案例分析，总结江苏亚威机床股份有限内部会计控制存在的问题，剖析根源，给出问题解决方案。
2 内部会计控制理论
2.1 内部会计控制的含义
内部会计控制指的是企业为了保证会计信息的真实性，提高会计信息质量，保证各种业务会计处理上能够遵循现行税制政策和法律等，而采取的各种控制方式、流程和措施。会计内部控制作为保障各类财产安全完整的重要手段，其意义在于确保相关法律法规在我国的有效实施[1]。
2.2 内部会计控制的目标
从理论上进行分析，之所已进行内部会计控制，是为了在企业资产完整性、安全性以及会计信息真实性等方面提供保障，推动企业生产经营的可持续发展，提升企业整体效益，促进企业财务管理目标的实现，可以实施各项原则、政策、措施和法规[2]。
2.3 内部会计控制的原则
国内现行的《内部会计控制基本规范》中，规定了内部控制的规则，主要包括：
2.3.1 合法合规性原则
即企业进行内部会计控制制度的编制和执行，要以国家现行法律制度为基础，要与企业生产经营发展相符合，基于现实进行制度的制定与执行。
2.3.2 有效性原则
内部会计控制的约束对象是企业所有员工，所有人的行为都不得违反规定。企业要根据自身发展状况和业务特征进行内部会计控制制度的制定与实施，且要随着内外部环境的变动而调整，保证会计内部控制制度的适用性。
2.3.3 全面性与重要性相结合原则
进行内部会计控制系统建设的时候，需要考虑所有因素，将所有部门所有人员以及所有业务都囊括其中，保证系统的全面性。另外工作也应具有优先和优先地位。
2.3.4 内部制衡原则
结合“内部会计控制基本准则”，企业进行组织框架设计，确定财务员额以及对每个部门职能划分的时候，应该结合不相容岗位分离控制的原则，保证每个部门能够相互牵制，防止舞弊行为发生，且岗位和责任要细化，确保责任能够落实到每个人身上，相互推动，相互监督，共同完成公司发展目标。
2.3.5 成本效益原则
任何企业在市场中生存发展的目的便是盈利，内部会计控制制度的建设也要考虑这个因素，科学的内部控制可以降低企业投入成本，提升企业经营收益。
2.3.6 弹性原则
随着经济的发展，企业内外部环境更加不稳定，这需要企业提高响应速度，所建设的内部会计控制制度要有着一定的弹性，以便及时纠正和调整[3]。
2.4 内部会计控制的方法
企业内部会计控制的方法主要有以下几种：
2.4.1 不相容职务分离
这是企业内部会计控制的一种非常重要的方法，主要是为了防止财务会计中的某些关键职位被同一人占据，容易发生会计舞弊，并采取措施合理设置岗位。限制职务权力，形成相互监督的制约机制，如分开审批、记账、保管、出纳等，确保各项活动有序、规范地进行[4]。
2.4.2 授权审批
按照与会计控制有关的工作的委托内容和程序进行会计业务，同时明确授权范围的责任，并确保财务会计业务在经营过程中的权利和责任是明确的[4]。
2.4.3 会计系统控制
目 录
1 绪论 1
2 内部会计控制理论 1
2.1 内部会计控制的含义 1
2.2 内部会计控制的目标 1
2.3 内部会计控制的原则 1
2.4 内部会计控制的方法 2
3 江苏亚威机床股份有限公司简介 3
3.1 公司基本情况 3
3.2 公司组织结构 3
4 江苏亚威机床股份有限公司内部会计控制现状 4
4.1 内部会计控制制度不健全且形同虚设 4
4.2 执行力度不强，部分部门内部控制不力 5
4.3 会计信息披露尚不能满足内部会计控制的要求 5
4.4 内部审计监督没有得到有效发挥 6
5 对江苏亚威机床股份有限公司内部会计控制问题分析 6
5.1 认识不足，阻碍了内部控制的积极作用 6
5.2 制度设计缺陷 7
5.3 不良的运行机制 8
5.4 审计监督职能弱化 8
6 改善江苏亚威机床股份有限公司内部会计控制的建议 9
6.1 优化控制环境，全面实施风险管理 9
6.2 进一步完善内部控制制度的设计 10
6.3 改善沟通方式，充实信息披露内容 11
6.4 建立持续性监督机 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
制 11
结 论 13
致 谢 14
参 考 文 献 15
1 绪论
市场国际化时代的到来，企业生存环境更加艰难，必须要具备强大能力，才能够在市场中发展。所以，公司为了应对外部市场的激烈竞争而导致的不断变化的外部环境，管理层开始建立和完善企业内部会计控制，并将内部会计控制作为企业管理的重要组成部分。
文章结合内部会计控制理论，对会计控制的概念、目标和原则以及方式等进行了详细的阐述，并以江苏亚威机床股份有限公司为例，概述公司内部会计控制的概况，找出存在的问题，且剖析问题的成因，提出了改进措施。
本文的研究方法主要有文献研究法、案例分析法等，对学术界有关内部会计控制成果进行了汇总分析，根据当下国家实施的相关法律政策，运用相关的理论知识，结合江苏亚威机床股份有限公司的内部会计控制资料进行案例分析，总结江苏亚威机床股份有限内部会计控制存在的问题，剖析根源，给出问题解决方案。
2 内部会计控制理论
2.1 内部会计控制的含义
内部会计控制指的是企业为了保证会计信息的真实性，提高会计信息质量，保证各种业务会计处理上能够遵循现行税制政策和法律等，而采取的各种控制方式、流程和措施。会计内部控制作为保障各类财产安全完整的重要手段，其意义在于确保相关法律法规在我国的有效实施[1]。
2.2 内部会计控制的目标
从理论上进行分析，之所已进行内部会计控制，是为了在企业资产完整性、安全性以及会计信息真实性等方面提供保障，推动企业生产经营的可持续发展，提升企业整体效益，促进企业财务管理目标的实现，可以实施各项原则、政策、措施和法规[2]。
2.3 内部会计控制的原则
国内现行的《内部会计控制基本规范》中，规定了内部控制的规则，主要包括：
2.3.1 合法合规性原则
即企业进行内部会计控制制度的编制和执行，要以国家现行法律制度为基础，要与企业生产经营发展相符合，基于现实进行制度的制定与执行。
2.3.2 有效性原则
内部会计控制的约束对象是企业所有员工，所有人的行为都不得违反规定。企业要根据自身发展状况和业务特征进行内部会计控制制度的制定与实施，且要随着内外部环境的变动而调整，保证会计内部控制制度的适用性。
2.3.3 全面性与重要性相结合原则
进行内部会计控制系统建设的时候，需要考虑所有因素，将所有部门所有人员以及所有业务都囊括其中，保证系统的全面性。另外工作也应具有优先和优先地位。
2.3.4 内部制衡原则
结合“内部会计控制基本准则”，企业进行组织框架设计，确定财务员额以及对每个部门职能划分的时候，应该结合不相容岗位分离控制的原则，保证每个部门能够相互牵制，防止舞弊行为发生，且岗位和责任要细化，确保责任能够落实到每个人身上，相互推动，相互监督，共同完成公司发展目标。
2.3.5 成本效益原则
任何企业在市场中生存发展的目的便是盈利，内部会计控制制度的建设也要考虑这个因素，科学的内部控制可以降低企业投入成本，提升企业经营收益。
2.3.6 弹性原则
随着经济的发展，企业内外部环境更加不稳定，这需要企业提高响应速度，所建设的内部会计控制制度要有着一定的弹性，以便及时纠正和调整[3]。
2.4 内部会计控制的方法
企业内部会计控制的方法主要有以下几种：
2.4.1 不相容职务分离
这是企业内部会计控制的一种非常重要的方法，主要是为了防止财务会计中的某些关键职位被同一人占据，容易发生会计舞弊，并采取措施合理设置岗位。限制职务权力，形成相互监督的制约机制，如分开审批、记账、保管、出纳等，确保各项活动有序、规范地进行[4]。
2.4.2 授权审批
按照与会计控制有关的工作的委托内容和程序进行会计业务，同时明确授权范围的责任，并确保财务会计业务在经营过程中的权利和责任是明确的[4]。
2.4.3 会计系统控制
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