浅析企业财务内部控制的问题及对策
【摘要】财务控制程度是衡量企业管理的一个重要指标，它也是保证企业稳定和健康运行的基石,低效率的财务内部控制可能导致企业遭受了巨大的经济损失,甚至导致企业无法运行。从目前企业财务管理,只有加强企业财务内部控制制度,更新企业财务内部控制措施,促进企业财务内部控制的发挥积极作用,从而使得企业财务内部控制能够取得良好的效果,确保企业的系统服务。为了提出有效的财务内部控制机制,避免不必要的经济损失。本文就主要对财务内部控制所存在的问题进行研究分析，并提出了相关的建议对策。
目录
一、选题背景与意义 5
二、理论概述 5
（一）财务内部控制的概念 5
（二）财务内部控制原则 5
三、企业财务内部控制存在的问题 6
（一）内部控制意识较薄弱 6
（二）财务内部控制人员素质差 6
（三）有关财务监督的约束机制形同虚设 6
（四）内部控制体系不健全 6
四、加强企业财务内部控制的对策 7
（一）提高财务内部控制意识 7
（二）提高企业财务人员的整体素质，提高业务水平 7
（三）建立企业内控监督管理系统 7
（四）健全企业内部控制体系 7
五、 案例分析 8
六、总结 8
参考文献 9
致谢 10
一、选题背景与意义
在企业财务内部控制的过程当中,内部控制不仅是确保企业资产的安全链接,它还是提供会计信息的重要途径,因此,为了促进企业在每时每刻都能进行有效工作,不仅仅要提高企业内部财务管理的水平,在同一时间也要完善财务内部控制制度,针对控制系统中存在的问题,应及时采取合理的措施,保证企业经营活动的健康运行。
作为企业管理的核心,财务内部控制系统在整个操作过程中都是很重要的,是企业自我调节和自我约束的内在机制的结合,满足企业生产经营管理的需要,对企业的生存和成长都有着深刻的影响。
财务内部控制制度是维护企业资产安全完整的必不可少的一部分。随着科学技术的进步,企业生产技术的不断提高,不断的增加产品种类,并且有效降低产品成本的同时,企业的资产单位价值其实也在不断增加,越来越多的昂
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贵的资产要求企业必须加强生产过程的控制,保护资产的安全和完整。财务内部控制系统用于各种控制手段加强存储和使用的资产,通过分离的原则,提高资产的使用安全。这不仅有利于防止被盗资产,减少财产物质损失的可能性,也消除浪费和不合理使用等问题的发生,这样对于提高资产的利用效率是比较可行的,还有利于增加企业效益。
二、理论概述
（一）财务内部控制的概念
内部财务控制是依据控制论的相关方法,科学合理化的约束着企业财务方面的相关事宜，主要的目的就是能够达到财务控制的效果，不仅仅能够对企业人员进行相关的管控，还能够对企业所拥有的资产进行有效的规范的一种企业管理手段，用以确保公司财务规划的实现,需要企业财务实施计划的过程进行监督和管理。
（二）财务内部控制原则
合法性原则：不管什么样的单位，都需要重视国家所制定的法律法规，企业想要制定自身的内部管理制度，最基本的要求就是不能触犯国家的法律。
适用性原则：企业所制定的制度一定要结合企业的实际情况，要适应企业的运行，与此同时，企业需要根据发展情况及时调整内部制度。
企业财务内部控制存在的问题
（一）内部控制意识较薄弱
就现今的情况而言，企业对于财务内部控制缺乏认识，不论是在理论方面，还是从实践中都没有重视企业内部控制，从而使得财务内部控制在企业中无法发挥作用。许多企业都走进了财务管理的误区之中，对于财务管理本就不重视，所以花费的时间精力都非常少，虽然说有的企业建立了一定的管理制度，由于不太重视，所以实施的效果是非常不理想的，因而使得整个企业的财务部门就像一个空壳，没有存在的价值，财务内部控制虽好，却难以发展它真正的价值。而领导们对于风险方面的意识是非常少的,所以多数企业是没有较为全面的内部控制制度的，因而，无法科学合理的划分员工的工作内容以及相关的惩奖，使得员工的工作积极性不高，直接影响着企业的运行，连带着使得经济损失惨重。
（二）财务内部控制人员素质差
企业财务人员的素质直接影响到企业的生存和发展，特别是其专业知识和技能，财务人员的沟通能力，协调能力及其处理解决问题的能力等综合素质对企业发展都有影响。就目前情况来讲，我国的财务人员的素质还有待提高，很多从事财务工作的人员,大多数不参与管理的知识,有几个基本没有系统会计培训。和我国会计领域选择人才市场机制还不完善,如果你想选择高质量,大量的会计人员来进行财务管理是非常困难的。企业财务内部控制等管理流程,这取决于具体的操作人员,没有优秀的队伍,实现企业财务内部控制优化是很难实现的。因此，财务人员的素质问题必须要重视。
（三）有关财务监督的约束机制形同虚设
尽管该公司建立一个金融监管和控制系统,但太广泛,缺乏一套操作业务流程和内部控制手册。自公司成立时间不长,公司领导将主要专注于开发业务,从而企业内部控制流于形式，无法发挥作用。
随着市场经济的不断发展,我国已经完全和世界接轨，在我国正面临着各种各样的风险。企业和管理者都没有一定的风险意识,并且内部控制制度并非完美无缺,当面对风险,管理者倾向于个人与个人的经验和感觉做出决定,一旦失败,可能使企业遭受不可挽回的损害。这也是原因之一，也就使得内部控制制度不能发挥它应用的作用。
（四）内部控制体系不健全
一个企业想要更好的发展，就需要企业内部控制制度发挥积极的作用，然而，现今许多企业的管理方面是非常不到位的，更不指望能够有意识去建立完善的内部控制制度。对于内部控制方面多数企业是存在着一定的问题的，比如说，有的企业领导认为“我”的指令就是最好的规章制度，却忽略了员工们的感受，许多事情都有领导一人决定，往往会出现一些也不合理之处，长此以往，员工们必然会对企业失去信心，员工们的积极性将会大大的降低，在这样的情况下，企业是很难取得良好的发展的。企业管理混乱的根源是缺乏有效的内部控制制度，因此，对于企业内部控制制度的建立与完善要重视。
四、加强企业财务内部控制的对策
（一）提高财务内部控制意识
为了克服一些国有企业意识到内部控制的重要性是不够的,必须由国有资产任命一个单位财务总监会议,但是强调“内部控制”会议的重要性,的话题纳入评估范围的领导,领导移动,从心理和兴趣,使其体重意识根据内部控制的监督和控制功能,加强领导控制和监督的意识。停止思想麻痹风格和工作风格,把握内部控制思想,坚决维护国有资产安全。
（二）提高企业财务人员的整体素质，提高业务水平
想要企业取得良好的发展，我们需要不断提升财务人员的素质，因此，我们可以从下面几点出发：首先,我们应该重视对财务人员进行综合性的培养,尤为重要的是协调能力,要懂得如何与各部门进行协作工作；其次,要懂得使用现代财务管理方法，并且要结合公司的实际情况，合理划分财务人员的工作;最后,要重视财务人员的全面能力,使财务人员拥有处理各种潜在危机的知识和能力,并且让他们懂得运用法律来处理问题。通过提升财务人员的素质，确保企业财务内部控制能够取得良好的效果。
目录
一、选题背景与意义 5
二、理论概述 5
（一）财务内部控制的概念 5
（二）财务内部控制原则 5
三、企业财务内部控制存在的问题 6
（一）内部控制意识较薄弱 6
（二）财务内部控制人员素质差 6
（三）有关财务监督的约束机制形同虚设 6
（四）内部控制体系不健全 6
四、加强企业财务内部控制的对策 7
（一）提高财务内部控制意识 7
（二）提高企业财务人员的整体素质，提高业务水平 7
（三）建立企业内控监督管理系统 7
（四）健全企业内部控制体系 7
五、 案例分析 8
六、总结 8
参考文献 9
致谢 10
一、选题背景与意义
在企业财务内部控制的过程当中,内部控制不仅是确保企业资产的安全链接,它还是提供会计信息的重要途径,因此,为了促进企业在每时每刻都能进行有效工作,不仅仅要提高企业内部财务管理的水平,在同一时间也要完善财务内部控制制度,针对控制系统中存在的问题,应及时采取合理的措施,保证企业经营活动的健康运行。
作为企业管理的核心,财务内部控制系统在整个操作过程中都是很重要的,是企业自我调节和自我约束的内在机制的结合,满足企业生产经营管理的需要,对企业的生存和成长都有着深刻的影响。
财务内部控制制度是维护企业资产安全完整的必不可少的一部分。随着科学技术的进步,企业生产技术的不断提高,不断的增加产品种类,并且有效降低产品成本的同时,企业的资产单位价值其实也在不断增加,越来越多的昂
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
贵的资产要求企业必须加强生产过程的控制,保护资产的安全和完整。财务内部控制系统用于各种控制手段加强存储和使用的资产,通过分离的原则,提高资产的使用安全。这不仅有利于防止被盗资产,减少财产物质损失的可能性,也消除浪费和不合理使用等问题的发生,这样对于提高资产的利用效率是比较可行的,还有利于增加企业效益。
二、理论概述
（一）财务内部控制的概念
内部财务控制是依据控制论的相关方法,科学合理化的约束着企业财务方面的相关事宜，主要的目的就是能够达到财务控制的效果，不仅仅能够对企业人员进行相关的管控，还能够对企业所拥有的资产进行有效的规范的一种企业管理手段，用以确保公司财务规划的实现,需要企业财务实施计划的过程进行监督和管理。
（二）财务内部控制原则
合法性原则：不管什么样的单位，都需要重视国家所制定的法律法规，企业想要制定自身的内部管理制度，最基本的要求就是不能触犯国家的法律。
适用性原则：企业所制定的制度一定要结合企业的实际情况，要适应企业的运行，与此同时，企业需要根据发展情况及时调整内部制度。
企业财务内部控制存在的问题
（一）内部控制意识较薄弱
就现今的情况而言，企业对于财务内部控制缺乏认识，不论是在理论方面，还是从实践中都没有重视企业内部控制，从而使得财务内部控制在企业中无法发挥作用。许多企业都走进了财务管理的误区之中，对于财务管理本就不重视，所以花费的时间精力都非常少，虽然说有的企业建立了一定的管理制度，由于不太重视，所以实施的效果是非常不理想的，因而使得整个企业的财务部门就像一个空壳，没有存在的价值，财务内部控制虽好，却难以发展它真正的价值。而领导们对于风险方面的意识是非常少的,所以多数企业是没有较为全面的内部控制制度的，因而，无法科学合理的划分员工的工作内容以及相关的惩奖，使得员工的工作积极性不高，直接影响着企业的运行，连带着使得经济损失惨重。
（二）财务内部控制人员素质差
企业财务人员的素质直接影响到企业的生存和发展，特别是其专业知识和技能，财务人员的沟通能力，协调能力及其处理解决问题的能力等综合素质对企业发展都有影响。就目前情况来讲，我国的财务人员的素质还有待提高，很多从事财务工作的人员,大多数不参与管理的知识,有几个基本没有系统会计培训。和我国会计领域选择人才市场机制还不完善,如果你想选择高质量,大量的会计人员来进行财务管理是非常困难的。企业财务内部控制等管理流程,这取决于具体的操作人员,没有优秀的队伍,实现企业财务内部控制优化是很难实现的。因此，财务人员的素质问题必须要重视。
（三）有关财务监督的约束机制形同虚设
尽管该公司建立一个金融监管和控制系统,但太广泛,缺乏一套操作业务流程和内部控制手册。自公司成立时间不长,公司领导将主要专注于开发业务,从而企业内部控制流于形式，无法发挥作用。
随着市场经济的不断发展,我国已经完全和世界接轨，在我国正面临着各种各样的风险。企业和管理者都没有一定的风险意识,并且内部控制制度并非完美无缺,当面对风险,管理者倾向于个人与个人的经验和感觉做出决定,一旦失败,可能使企业遭受不可挽回的损害。这也是原因之一，也就使得内部控制制度不能发挥它应用的作用。
（四）内部控制体系不健全
一个企业想要更好的发展，就需要企业内部控制制度发挥积极的作用，然而，现今许多企业的管理方面是非常不到位的，更不指望能够有意识去建立完善的内部控制制度。对于内部控制方面多数企业是存在着一定的问题的，比如说，有的企业领导认为“我”的指令就是最好的规章制度，却忽略了员工们的感受，许多事情都有领导一人决定，往往会出现一些也不合理之处，长此以往，员工们必然会对企业失去信心，员工们的积极性将会大大的降低，在这样的情况下，企业是很难取得良好的发展的。企业管理混乱的根源是缺乏有效的内部控制制度，因此，对于企业内部控制制度的建立与完善要重视。
四、加强企业财务内部控制的对策
（一）提高财务内部控制意识
为了克服一些国有企业意识到内部控制的重要性是不够的,必须由国有资产任命一个单位财务总监会议,但是强调“内部控制”会议的重要性,的话题纳入评估范围的领导,领导移动,从心理和兴趣,使其体重意识根据内部控制的监督和控制功能,加强领导控制和监督的意识。停止思想麻痹风格和工作风格,把握内部控制思想,坚决维护国有资产安全。
（二）提高企业财务人员的整体素质，提高业务水平
想要企业取得良好的发展，我们需要不断提升财务人员的素质，因此，我们可以从下面几点出发：首先,我们应该重视对财务人员进行综合性的培养,尤为重要的是协调能力,要懂得如何与各部门进行协作工作；其次,要懂得使用现代财务管理方法，并且要结合公司的实际情况，合理划分财务人员的工作;最后,要重视财务人员的全面能力,使财务人员拥有处理各种潜在危机的知识和能力,并且让他们懂得运用法律来处理问题。通过提升财务人员的素质，确保企业财务内部控制能够取得良好的效果。
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