浅析罗莱生活的货币资金管理
摘 要企业的管理重点是在财务管理方面，而财务管理又把企业货币资金的管理作为最主要的管理对象。货币资金是一个企业的血液，它贯穿于企业管理的每一个环节，并且在企业的管理中占据了核心地位。因其较强的流动性，以及较高的控制风险，使得很多企业难以对它进行适当把控，也就造成了许多财务上的问题，而且这些问题越来越突出，往往迫使企业正常的经济运动陷入窘境，更有甚者会导致企业破产。由此我们可以看到，如何科学有效地管理货币资金对企业而言非常重要。本文就针对这一问题，以罗莱生活有限公司作为例子进行探讨，主要考虑的是如何加快企业货币资金周转速度，将企业的货币资金成本降到最低，使企业资金利用效率最大，并将各部门的潜能发挥到极致，以实现企业效益最大化的目标。 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 货币资金管理概述 1
1.1货币资金管理基本的概念 1
1.2货币资金管理的内容 1
1.3上市公司货币资金管理的不足 2
1.4货币资金管理的基本原则 3
第二章 家纺行业现状 5
2.1罗莱生活有限公司(002293)简介 5
2.2家纺行业现状 5
第三章 罗莱生活公司货币资金管理的分析与评价 8
3.1罗莱生活营业收入分析 8
3.2罗莱生活流动比率分析 9
3.3罗莱生活速动比率分析 10
3.4罗莱生活现金比率分析 11
3.5罗莱生活现金流分析 11
第四章 罗莱生活公司货币资金管理的问题与对策 13
4.1罗莱生活有限公司货币资金管理的问题 13
4.2完善罗莱生活公司货币资金管理的对策 14
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 货币资金管理概述
1.1货币资金管理基本的概念
公司在其生产经营和管理的过程当中处于货币形态的资金，被称作为货币资金。货币资金包含了银行存款、库存现金和其他货币资金这三个部分，它们是企业在经营活动中不可缺少的物质条件。管理，就是企业经过规划、领导、组织、控制和开拓创新
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 货币资金管理概述
1.1货币资金管理基本的概念
公司在其生产经营和管理的过程当中处于货币形态的资金，被称作为货币资金。货币资金包含了银行存款、库存现金和其他货币资金这三个部分，它们是企业在经营活动中不可缺少的物质条件。管理，就是企业经过规划、领导、组织、控制和开拓创新等手方式，结合企业自身的人力、物力、财力，更好更快地达成企业目标的过程。
货币资金管理是指公司的现金资产和准现金资产的管理，现金资产一般包含了银行库存现金、在途托收现金、代理行存款和在中央银行的存款这四个部分。货币资金管理的目的是合理利用企业资金系统范围内公司流动的资金以及资源。对于货币资金管理，我们可以分为“管”和“理”这两部分。“管”，就是指货币资金的制度性管理，要求企业建立与企业整体适合的内部控制制度。货币资金对企业非常的重要，并且很容易出现类似舞弊、挪用等的不法行为，这些行为会导致企业的货币资金出现非正常的损失，因此企业必须依据我国的法律规定，制订出企业具体的货币资金收付的规章制度与合理的控制措施，以便保证货币资金的安全合法性和收付合规完整，这也是企业的货币资金管理中最基础的事情；“理”，就是货币资金的理财性管理，货币资金是流通手段，企业的货币资金是资产中流动性最强的，但是它的盈利性也最低的。企业如何让保持最佳现金持有量，并且能够在不影响企业内部正常运作的情况下，充分有效的使用货币资金，是企业货币资金的理财性管理所要考虑的问题之一。
1.2货币资金管理的内容
企业资金在日常生活中的业务如图：
图11 企业资金日常业务图
企业应该迅速收回在外的应收款项，用来增加企业货币资金的流入，并且在情况允许的时候，经可能多的使用不同的信用工具，这样可以延缓企业货币资金的流出速度，这就是所说的企业货币资金的日常管理内容。
1.2.1货币资金收入管理
货币资金进入企业，使得企业的货币资金得以增加，就是货币资金收入。通常我们将出售商品、提供劳务、出售原材料这类的营业收入当作是企业货币资金收入的主要来源，然而它的业务运行也最为繁杂。对管理企业货币资金收入我们还需要从时间长短的问题进行思考：如客户买产品所需交付票据到达企业的期限；缩短票据留存企业的期限；减少银行转账过程的期限。
1.2.2货币资金支出管理
货币资金支出指在企业经济活动中发生的现金、银行存款和其他货币资金的数据总流出。企业一般都想将货币资金支出尽量推后，同时也希望收款速度能够加快。
企业要想减少资金流出的发生，必须对货币资金使用量的上下浮动进行控制。货币资金使用量的上下浮动其实就是指企业存款余额与相对应的银行账户余额之间存在的差额，如果企业充分利用这一差额，就相当于获得一笔无息贷款。那我们必须了解到关于企业货币资金使用量浮动的关键因素：一是票据兑现，二是商业信用，三是资金使用效率。
1.2.3编制货币资金预算
企业一般根据过去一年的收支数据进行编制货币资金预算，推测今年企业货币资金的流入流出量，提高企业对货币资金使用的效率。企业具体编制内容有：企业货币资金每月流入量，如存款的增加、利息的收入；企业各阶段货币资金的使用量，如大量采购材料费、委托加工费、人员加班工资福利费。即使出现货币资金短缺，阻碍企业投资或筹资等问题，也可以通过企业对货币资金统一安排，对资金使用进行可靠的筹划。
1.3上市公司货币资金管理的不足
由于企业收购速度大于企业存货减少速度，使得企业货币资金周转不灵、赊销产品造成应收账款大量增加，使得企业风险加大，流动资金严重不足。因此需要企业建立健全资金使用监管制度。在企业经营过程中，一方面，企业常常出现内部管理不完善、资金浪费严重、资金管理不严谨等问题。另一方面，企业员工缺少在资金使用上的科学指导、制度的不完善和措施的不严格、领导盲目管理和不严谨的决策，出现了投入、产出不对等的情况，形成资金的无效使用和大量浪费。我们通过以下几个情况具体了解上市公司货币资金管理中的不足。
第一，盲目采购，超定额储备。由于部分企业对市场现状和生产进度了解不足，盲目采买与生产产品相关的材料，囤积了大量的库存物资，使得企业货币资金长期周转效率不高，从而增加了企业贷款和管理所用资金的流出，进而影响企业整体的经济效益。
第二，货币资金不合理使用，缺乏科学管理。由于企业在银行开设的多个账户都有部分资金，银行存款逐渐增加，资金流出量减少，造成了资金使用率低。同时，部分企业领导管理思想较为传统，不能对货币资金进行科学筹划，使得企业在日常收支活动中随意地支配货币资金。此外，当货币满足最基本的需要后，剩下的部分货币资金是闲置的，无法参与到资金的周转经济活动中，无法体现其货币价值，从而造成了资金浪费。
第三，企业预算制度没有实用性，对财务管理较为松弛。在我国大多数上市公司都是以经营目标、任期目标来进行企业规划，预算管理制
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 货币资金管理概述 1
1.1货币资金管理基本的概念 1
1.2货币资金管理的内容 1
1.3上市公司货币资金管理的不足 2
1.4货币资金管理的基本原则 3
第二章 家纺行业现状 5
2.1罗莱生活有限公司(002293)简介 5
2.2家纺行业现状 5
第三章 罗莱生活公司货币资金管理的分析与评价 8
3.1罗莱生活营业收入分析 8
3.2罗莱生活流动比率分析 9
3.3罗莱生活速动比率分析 10
3.4罗莱生活现金比率分析 11
3.5罗莱生活现金流分析 11
第四章 罗莱生活公司货币资金管理的问题与对策 13
4.1罗莱生活有限公司货币资金管理的问题 13
4.2完善罗莱生活公司货币资金管理的对策 14
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 货币资金管理概述
1.1货币资金管理基本的概念
公司在其生产经营和管理的过程当中处于货币形态的资金，被称作为货币资金。货币资金包含了银行存款、库存现金和其他货币资金这三个部分，它们是企业在经营活动中不可缺少的物质条件。管理，就是企业经过规划、领导、组织、控制和开拓创新
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 货币资金管理概述
1.1货币资金管理基本的概念
公司在其生产经营和管理的过程当中处于货币形态的资金，被称作为货币资金。货币资金包含了银行存款、库存现金和其他货币资金这三个部分，它们是企业在经营活动中不可缺少的物质条件。管理，就是企业经过规划、领导、组织、控制和开拓创新等手方式，结合企业自身的人力、物力、财力，更好更快地达成企业目标的过程。
货币资金管理是指公司的现金资产和准现金资产的管理，现金资产一般包含了银行库存现金、在途托收现金、代理行存款和在中央银行的存款这四个部分。货币资金管理的目的是合理利用企业资金系统范围内公司流动的资金以及资源。对于货币资金管理，我们可以分为“管”和“理”这两部分。“管”，就是指货币资金的制度性管理，要求企业建立与企业整体适合的内部控制制度。货币资金对企业非常的重要，并且很容易出现类似舞弊、挪用等的不法行为，这些行为会导致企业的货币资金出现非正常的损失，因此企业必须依据我国的法律规定，制订出企业具体的货币资金收付的规章制度与合理的控制措施，以便保证货币资金的安全合法性和收付合规完整，这也是企业的货币资金管理中最基础的事情；“理”，就是货币资金的理财性管理，货币资金是流通手段，企业的货币资金是资产中流动性最强的，但是它的盈利性也最低的。企业如何让保持最佳现金持有量，并且能够在不影响企业内部正常运作的情况下，充分有效的使用货币资金，是企业货币资金的理财性管理所要考虑的问题之一。
1.2货币资金管理的内容
企业资金在日常生活中的业务如图：
图11 企业资金日常业务图
企业应该迅速收回在外的应收款项，用来增加企业货币资金的流入，并且在情况允许的时候，经可能多的使用不同的信用工具，这样可以延缓企业货币资金的流出速度，这就是所说的企业货币资金的日常管理内容。
1.2.1货币资金收入管理
货币资金进入企业，使得企业的货币资金得以增加，就是货币资金收入。通常我们将出售商品、提供劳务、出售原材料这类的营业收入当作是企业货币资金收入的主要来源，然而它的业务运行也最为繁杂。对管理企业货币资金收入我们还需要从时间长短的问题进行思考：如客户买产品所需交付票据到达企业的期限；缩短票据留存企业的期限；减少银行转账过程的期限。
1.2.2货币资金支出管理
货币资金支出指在企业经济活动中发生的现金、银行存款和其他货币资金的数据总流出。企业一般都想将货币资金支出尽量推后，同时也希望收款速度能够加快。
企业要想减少资金流出的发生，必须对货币资金使用量的上下浮动进行控制。货币资金使用量的上下浮动其实就是指企业存款余额与相对应的银行账户余额之间存在的差额，如果企业充分利用这一差额，就相当于获得一笔无息贷款。那我们必须了解到关于企业货币资金使用量浮动的关键因素：一是票据兑现，二是商业信用，三是资金使用效率。
1.2.3编制货币资金预算
企业一般根据过去一年的收支数据进行编制货币资金预算，推测今年企业货币资金的流入流出量，提高企业对货币资金使用的效率。企业具体编制内容有：企业货币资金每月流入量，如存款的增加、利息的收入；企业各阶段货币资金的使用量，如大量采购材料费、委托加工费、人员加班工资福利费。即使出现货币资金短缺，阻碍企业投资或筹资等问题，也可以通过企业对货币资金统一安排，对资金使用进行可靠的筹划。
1.3上市公司货币资金管理的不足
由于企业收购速度大于企业存货减少速度，使得企业货币资金周转不灵、赊销产品造成应收账款大量增加，使得企业风险加大，流动资金严重不足。因此需要企业建立健全资金使用监管制度。在企业经营过程中，一方面，企业常常出现内部管理不完善、资金浪费严重、资金管理不严谨等问题。另一方面，企业员工缺少在资金使用上的科学指导、制度的不完善和措施的不严格、领导盲目管理和不严谨的决策，出现了投入、产出不对等的情况，形成资金的无效使用和大量浪费。我们通过以下几个情况具体了解上市公司货币资金管理中的不足。
第一，盲目采购，超定额储备。由于部分企业对市场现状和生产进度了解不足，盲目采买与生产产品相关的材料，囤积了大量的库存物资，使得企业货币资金长期周转效率不高，从而增加了企业贷款和管理所用资金的流出，进而影响企业整体的经济效益。
第二，货币资金不合理使用，缺乏科学管理。由于企业在银行开设的多个账户都有部分资金，银行存款逐渐增加，资金流出量减少，造成了资金使用率低。同时，部分企业领导管理思想较为传统，不能对货币资金进行科学筹划，使得企业在日常收支活动中随意地支配货币资金。此外，当货币满足最基本的需要后，剩下的部分货币资金是闲置的，无法参与到资金的周转经济活动中，无法体现其货币价值，从而造成了资金浪费。
第三，企业预算制度没有实用性，对财务管理较为松弛。在我国大多数上市公司都是以经营目标、任期目标来进行企业规划，预算管理制
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