个人所得税纳税筹划及应用
摘 要作为我国财政收入的重要组成部分，个人所得税无疑对国家财政活动的合理以及有效的运行具有十分重要的作用。因此，保障个人所得税的正常征收不仅是推动国家财政活动有效开展的保障，更是推动经济社会协调运行的必然。然而，我国税收制度的不完善、税收客体税收理念的淡薄以及纳税筹划水平的相对低下等现象必然使得对于税收客体而言，试图通过实施纳税筹划活动来降低自己的税收负担有限的异常困难。因此，探寻合理的纳税筹划措施自然成为万千纳税客体所追求的目的和行为。文章从个人所得税纳税筹划的内涵、影响因素以及方法等角度出发阐述了实施个人所得税的必要性以及重要性。同时，文章结合不同形式的纳税筹划案例分析了其存在的问题以及促成因素，并以此提出了相应的优化措施，以期能为我国个人所得税纳税筹划活动的合理以及高效开展提供借鉴和帮助。
目 录
1 绪论 1
1.1研究目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究状况 1
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究方法 3
1.3.1案例分析法 3
1.3.2文献研究法 3
1.3.3数学方法 3
2个人所得税筹划理论概述 4
2.1个人所得税纳税筹划的内涵 4
2.2个人所得税纳税筹划产生的原因 4
2.2.1主观原因 4
2.2.2客观原因 4
2.3个人所得税纳税筹划的基本方法 5
2.3.1工资薪金所得的纳税筹划 5
2.3.2劳务报酬所得的纳税筹划 5
2.3.3个体工商户的纳税筹划 5
2.3.4利息股息红利所得的纳税筹划 6
3个人所得税纳税筹划的案例分析 7
3.1工资薪金中的个人所得税筹划应用 7
3.1.1均衡收入法 7
3.1.2利用职工福利筹划 7
3.1.3利用费用扣除标准差异 8
3.2劳务报酬所得中的个人所得税筹划应用 8
3.2.1拆分劳务报酬 8
3. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
2.2实现工资、薪金与劳务报酬之间的合理转换 9
3.3个体工商户的个人所得税筹划应用 9
3.4利息、股息、红利所得纳税筹划应用 10
3.4.1对公积金转增资本进行纳税筹划 10
3.4.2对股利分配的时间以及数额进行纳税筹划 10
4个人所得税纳税筹划存在的问题 12
4.1纳税筹划知识缺失 12
4.2 纳税筹划本身的风险性 12
4.3纳税筹划意识有待提高 12
4.4纳税筹划政策缺乏完善性 13
5个人所得税纳税筹划建议 14
5.1提升纳税筹划能力 14
5.2合理规避风险 14
5.3强化纳税筹划意识 14
5.4彰显纳税筹划的时效性 15
结论 16
参考文献 17
致谢 19
1 绪论
1.1研究目的与意义
1.1.1研究目的
作为经济主体的一种理性行为，纳税筹划无疑对降低经济主体的税收负担具有重要的作用。显然，这种税收负担的降低必将促使税收主体更为积极、主动的纳税活动。同时，税收主体纳税积极性的提升也必将推动国家财政活动的合理、有序运行，最终推动经济社会协调运行。以《个人所得税纳税筹划及应用》作为论文题目，旨在通过对纳税筹划活动的分析，进而发现提升个人所得税纳税筹划的合理建议，最终提升纳税主体纳税的积极性、主动性以及国家财政活动的有序运行。
1.1.2研究意义
作为纳税主体的一项义务，纳税活动不仅具有必要性更具有必然性。毕竟，税收是国家实施财政活动的有力保障，更是推动经济社会协调、高效运行的重要基础。同时，寻求税负平等、公平以及税负最小化要求又必然成为纳税主体的一项重要权利。因此，如何既在推进国家税收活动合理、稳健以及高效地运行的同时，又能降低纳税主体的税收负担，自然成为万千纳税主体以及整个社会所不得不关注的一项重要议题。所以，实施纳税筹划活动具有重大的理论意义和现实意义。纳税筹划的合理以及高效运用既是保障纳税主体收入增加的需要，更是推动国家实施理性税收政策的重要表现。同时，纳税筹划也是提升人们税收意识，进而提升国家税收收入，进而推动财政政策高效运行的必然。
1.2国内外研究状况
纳税筹划的重要性不言而喻。纳税筹划不仅是保障纳税主体利益的需要，更是国家推进税收法律公平、合理以及高效的重要表现。也正是纳税筹划的重要性引起了学者们对纳税筹划活动的广泛关注和研究。然而，分析视角的差异也必然最终引起研究结果的不同。
1.2.1国外研究现状
美国著名学者Christophe通过建立相关的数学模型最终提出了纳税者可以通过数学模型的建立可以帮助纳税主体降低税负，进而维护纳税者的自身收益。同时，Christopher也强调，相关数学模型的建立必须建立在纳税主体对国家法律充分理解的基础之上，只有纳税主体充分地理解了相关税收的影响因素及其作用机制，才能通过建立相关的数学模型来降低税收政策对其影响。美国科罗拉多大学著名教授Kenneth通过对纳税筹划进行深入的分析，认为，相对于偷税漏税等行为，纳税筹划最显著的特征便是合法性。纳税筹划是纳税主体基于遵循国家法律法规的相关规定，并在遵循法律的前提下所实施的一种理性行为。这种行为的本质虽然也是降低了纳税主体的税收负担。但是，他的形式是完全是对国家法律的遵循。而偷税漏税则是纳税主体在违背国家法律的前提下所采取的一种降低自身税负的行为。
1.2.2国内研究现状
我国著名学者张玲，通过对个人所得税纳税筹划概念以及现状的阐述，认为，对个人而言实施纳税筹划活动不仅具有必要性更具有可行性。毕竟，纳税筹划有利于纳税主体税负的降低。同时，纳税筹划可以通过纳税主体对自身以及国家法律的认识和匹配而最终得以实现。因此，张玲强调，纳税主体应该充分地利用纳税筹划政策来保障自己的切实利益。朱玮通过对我国个人所得税纳税筹划现状的分析，发现由于人们自身税务知识的欠缺以及社会外在法律法规制度的不完善以及不规范，使得很多人往往将纳税筹划与偷税漏税相混淆。最终，纳税主体往往通过偷税漏税行为来降低自己的税收负担。学者刘纯琪则经过自己的潜心研究，最终发现了诸多保障纳税主体利益的纳税筹划方法。刘纯琪深入地阐述了纳税筹划对于纳税主体的必要性以及重要性。并且，刘纯琪认为个人纳税筹划活动可以通过一系列的方法来实施。也正是这些方法和手段最终促成了纳税主体纳税筹划活动在个人所得税中的广泛运用。
目 录
1 绪论 1
1.1研究目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究状况 1
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究方法 3
1.3.1案例分析法 3
1.3.2文献研究法 3
1.3.3数学方法 3
2个人所得税筹划理论概述 4
2.1个人所得税纳税筹划的内涵 4
2.2个人所得税纳税筹划产生的原因 4
2.2.1主观原因 4
2.2.2客观原因 4
2.3个人所得税纳税筹划的基本方法 5
2.3.1工资薪金所得的纳税筹划 5
2.3.2劳务报酬所得的纳税筹划 5
2.3.3个体工商户的纳税筹划 5
2.3.4利息股息红利所得的纳税筹划 6
3个人所得税纳税筹划的案例分析 7
3.1工资薪金中的个人所得税筹划应用 7
3.1.1均衡收入法 7
3.1.2利用职工福利筹划 7
3.1.3利用费用扣除标准差异 8
3.2劳务报酬所得中的个人所得税筹划应用 8
3.2.1拆分劳务报酬 8
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2.2实现工资、薪金与劳务报酬之间的合理转换 9
3.3个体工商户的个人所得税筹划应用 9
3.4利息、股息、红利所得纳税筹划应用 10
3.4.1对公积金转增资本进行纳税筹划 10
3.4.2对股利分配的时间以及数额进行纳税筹划 10
4个人所得税纳税筹划存在的问题 12
4.1纳税筹划知识缺失 12
4.2 纳税筹划本身的风险性 12
4.3纳税筹划意识有待提高 12
4.4纳税筹划政策缺乏完善性 13
5个人所得税纳税筹划建议 14
5.1提升纳税筹划能力 14
5.2合理规避风险 14
5.3强化纳税筹划意识 14
5.4彰显纳税筹划的时效性 15
结论 16
参考文献 17
致谢 19
1 绪论
1.1研究目的与意义
1.1.1研究目的
作为经济主体的一种理性行为，纳税筹划无疑对降低经济主体的税收负担具有重要的作用。显然，这种税收负担的降低必将促使税收主体更为积极、主动的纳税活动。同时，税收主体纳税积极性的提升也必将推动国家财政活动的合理、有序运行，最终推动经济社会协调运行。以《个人所得税纳税筹划及应用》作为论文题目，旨在通过对纳税筹划活动的分析，进而发现提升个人所得税纳税筹划的合理建议，最终提升纳税主体纳税的积极性、主动性以及国家财政活动的有序运行。
1.1.2研究意义
作为纳税主体的一项义务，纳税活动不仅具有必要性更具有必然性。毕竟，税收是国家实施财政活动的有力保障，更是推动经济社会协调、高效运行的重要基础。同时，寻求税负平等、公平以及税负最小化要求又必然成为纳税主体的一项重要权利。因此，如何既在推进国家税收活动合理、稳健以及高效地运行的同时，又能降低纳税主体的税收负担，自然成为万千纳税主体以及整个社会所不得不关注的一项重要议题。所以，实施纳税筹划活动具有重大的理论意义和现实意义。纳税筹划的合理以及高效运用既是保障纳税主体收入增加的需要，更是推动国家实施理性税收政策的重要表现。同时，纳税筹划也是提升人们税收意识，进而提升国家税收收入，进而推动财政政策高效运行的必然。
1.2国内外研究状况
纳税筹划的重要性不言而喻。纳税筹划不仅是保障纳税主体利益的需要，更是国家推进税收法律公平、合理以及高效的重要表现。也正是纳税筹划的重要性引起了学者们对纳税筹划活动的广泛关注和研究。然而，分析视角的差异也必然最终引起研究结果的不同。
1.2.1国外研究现状
美国著名学者Christophe通过建立相关的数学模型最终提出了纳税者可以通过数学模型的建立可以帮助纳税主体降低税负，进而维护纳税者的自身收益。同时，Christopher也强调，相关数学模型的建立必须建立在纳税主体对国家法律充分理解的基础之上，只有纳税主体充分地理解了相关税收的影响因素及其作用机制，才能通过建立相关的数学模型来降低税收政策对其影响。美国科罗拉多大学著名教授Kenneth通过对纳税筹划进行深入的分析，认为，相对于偷税漏税等行为，纳税筹划最显著的特征便是合法性。纳税筹划是纳税主体基于遵循国家法律法规的相关规定，并在遵循法律的前提下所实施的一种理性行为。这种行为的本质虽然也是降低了纳税主体的税收负担。但是，他的形式是完全是对国家法律的遵循。而偷税漏税则是纳税主体在违背国家法律的前提下所采取的一种降低自身税负的行为。
1.2.2国内研究现状
我国著名学者张玲，通过对个人所得税纳税筹划概念以及现状的阐述，认为，对个人而言实施纳税筹划活动不仅具有必要性更具有可行性。毕竟，纳税筹划有利于纳税主体税负的降低。同时，纳税筹划可以通过纳税主体对自身以及国家法律的认识和匹配而最终得以实现。因此，张玲强调，纳税主体应该充分地利用纳税筹划政策来保障自己的切实利益。朱玮通过对我国个人所得税纳税筹划现状的分析，发现由于人们自身税务知识的欠缺以及社会外在法律法规制度的不完善以及不规范，使得很多人往往将纳税筹划与偷税漏税相混淆。最终，纳税主体往往通过偷税漏税行为来降低自己的税收负担。学者刘纯琪则经过自己的潜心研究，最终发现了诸多保障纳税主体利益的纳税筹划方法。刘纯琪深入地阐述了纳税筹划对于纳税主体的必要性以及重要性。并且，刘纯琪认为个人纳税筹划活动可以通过一系列的方法来实施。也正是这些方法和手段最终促成了纳税主体纳税筹划活动在个人所得税中的广泛运用。
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