宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制的问题及对策(附件)
摘 要 众所周知，改革开放以来我国实行了计划经济，建立了社会主义市场经济，一方面给了企业的迅速发展和壮大提供了积极有利机会，另一方面在企业快速发展的同时，在企业内部控制方面也出现了好多问题。 本文通过对宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制存在的问题进行了深入研究，并利用案例分析法和文献研究法来探寻其存在的原因，研究发现，集团公司的内部控制在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督都存在诸多问题，基于这些问题提出了相应对策要强化管理层内控意识、提高管理者素质，完善公司法人治理机制，健全绩效考评制度，特别是薪酬激励制度，以及建立投诉渠道，强化监督等建议。内部控制制度的目标、原则与内容。从而随着社会经济的发展，市场环境的改变，强化企业内部控制的重要意义。 本文以宁夏宝塔石化集团有限公司为例，结合公司自身内部控制的状况及公司在内部控制方面确实存在的问题，探讨宁夏宝塔石化集团有限公司在内部控制上的对策，给予了公司的内部控制方面切实可行的建议及对策。本文将内部控制的理论知识与实践相结合，对宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制方面存在的问题进行了分析，从而对企业内部控制建设做了比较深入探讨和研究，提出了具体可行的对策与建议。
Key words: Internal control; Problems; Countermeasure 目 录
1 绪论 1
1.1选题的目的和意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.1.2选题的意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3主要内容和研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.2研究方法 3
2 相关理论概述 4
2.1内部控制的概念与发展进程 4
2.1.1内部控制的概念 4
2.1.2内部控制发展进程 4
2.2内部控制的作用和意义 4
2.2.1内部控制的作用 4
2.2.2内部控制的意义 5
2.3内部控制的目标、原则和方法 5
2.3.1内部控制的目标 5
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
/> 2.3.2内部控制的原则 5
2.3.3内部控制的方法 6
3 宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制现状及存在的问题 7
3.1集团公司简介 7
3.2集团公司内部控制现状 7
3.3集团公司存在的问题 8
4 宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制存在的问题的具体原因 9
4.1控制环境方面的原因 9
4.2控制活动方面的原因 9
4.3风险评估方面的原因 9
5 宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制改进建议及对策 11
5.1加强集团公司控制环境的建设 11
5.2加强集团公司的控制活动 11
5.3完善集团公司控制风险评估体系 13
5.4建立有效的监督信息沟通机制 13
结 论 15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1 选题的目的和意义
1.1.1 选题的目的
随着我国社会主义市场经济制度的建设和完善，市场竞争也日趋激烈，内部控制已成为现代企业管理中的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础和保障。为了增强企业在经济转型发展中的竞争实力，提高企业的经济效益，就必须强化其内部控制。
以企业内部控制的相关理论知识为出发点，就当前国内企业发展过程中内部控制制度方面存的问题，进行相应的探讨和追究，并从现代企业目前发展的实际情况着手，提出了有关解决内部控制制度具体可行的对策。
1.1.2选题的意义
内部控制制度是现代企业管理当中重要的组成部分，是规范市场经济秩序的主要途径，其目的在于帮助企业的经营活动更合理合规化，具有经济性、效益性以及规范性也内部控制制度也是社会经济发展到了一定阶段的产物，是现代企业管理过程中的重要手段。
内部控制制度是衡量现代企业管理的重要标志之一。当前我国企业经营管理的低效与不规范运作均可归纳为内部控制制度缺失。从现实的角度来看，企业经营管理目标和内部控制制度目标是息息相关的，合理规范化的内部控制制度对于保证企业健康稳定发展、实现企业价值最大化具有重要意义。
因此，企业要加强对内部控制的理论研究和存在问题的分析，提出解决内部控制存在的问题的具体可行的对策显得特别重要。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外一些发达国家，如美国等对内部控制的研究和实施历史比较久远，形成了较为成熟的内部控制理论和相关法律法规。自2001年以来，安然公司等破产丑闻暴露出了美国公司治理结构不完善和外部监督缺失的问题，尤其是内控制度的严重问题。2002年7月，美国国会颁布了SOX法案，该法案是继证券法、证券交易法等法规颁布后，具有重大意义的一项法律文件，深刻影响了美国等诸多国家的公司治理法律规定[3]。
1.2.2国内研究现状
目前，我国内部控制管理主要是以政府为主导，财政部、中国注册会计师协会等等政府机构发布了一系列较为全面的内部控制规范和准则，为政府的监管和企业自身的管理提供了法律依据和指导。而在学术研究领域，以王照荣、吕丽等学者对企业和单位内部会计进行了较为深入的研究，并提出了深刻的见解。
王照荣在浅谈企业内部控制制度一文中指出，从目前企业内部控制存世执行不力、控制力不强等现状出发，分析了我国企业内部控制体系的问题的原因。阐明从理顺集团公司结构、实行会计委派制、优化内部控制制度、协调内控与管控四方面来加强企业内部控制的观点。
吕丽在（2011）在内部会计控制的对策和建议中，针对当前我国企业内部控制的现状，分别从事前、事中、事后三阶段，从健全规章制度、加强会计内控等方面，研究和探讨内部控制的管理工作，并提出了相应的对策。
但在目前我国在这方面的研究基础还比较薄弱，相关策略可实践性也不强，因此，对于这方面的理论研究的认识也没形成统一的标准，与国际发达国家企业内控的研究仍然存在着一定的差距。本论文就以上问题进行了仔细探索研究，并提出了一些具体可行的解决办法。
1.3主要内容和研究方法
1.3.1主要内容
本文根据宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制的实际情况，通过阅读国内外的文献期刊等研究成果，掌握内部控制的相关理论，分析导致宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制出现问题的影响因素，并提出解决内部控制存在问题的对策。第1章绪论，主要写选题的目的意义、国内外现状和研究方法。第2章相关理论概述，主要写内部控制的概念发展进程、内部控制的作用目标原则和研究方法。第3章宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制现状及存在的问题，主要写集团公司简介、内部控制的现状和存在的问题。第4章宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制现状及存在的问题的具体原因，主要写控制环境、风险评估、控制活动三方面的原因。第5章宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制改进建议及对策，主要写加强集团公司控制环境的建设、加强集团控制环境、完善集团公司控制风险评估体系、建立有效的监督信息沟通机制。第6章写研究结论。
Key words: Internal control; Problems; Countermeasure 目 录
1 绪论 1
1.1选题的目的和意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.1.2选题的意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3主要内容和研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.2研究方法 3
2 相关理论概述 4
2.1内部控制的概念与发展进程 4
2.1.1内部控制的概念 4
2.1.2内部控制发展进程 4
2.2内部控制的作用和意义 4
2.2.1内部控制的作用 4
2.2.2内部控制的意义 5
2.3内部控制的目标、原则和方法 5
2.3.1内部控制的目标 5
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/> 2.3.2内部控制的原则 5
2.3.3内部控制的方法 6
3 宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制现状及存在的问题 7
3.1集团公司简介 7
3.2集团公司内部控制现状 7
3.3集团公司存在的问题 8
4 宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制存在的问题的具体原因 9
4.1控制环境方面的原因 9
4.2控制活动方面的原因 9
4.3风险评估方面的原因 9
5 宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制改进建议及对策 11
5.1加强集团公司控制环境的建设 11
5.2加强集团公司的控制活动 11
5.3完善集团公司控制风险评估体系 13
5.4建立有效的监督信息沟通机制 13
结 论 15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1 选题的目的和意义
1.1.1 选题的目的
随着我国社会主义市场经济制度的建设和完善，市场竞争也日趋激烈，内部控制已成为现代企业管理中的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础和保障。为了增强企业在经济转型发展中的竞争实力，提高企业的经济效益，就必须强化其内部控制。
以企业内部控制的相关理论知识为出发点，就当前国内企业发展过程中内部控制制度方面存的问题，进行相应的探讨和追究，并从现代企业目前发展的实际情况着手，提出了有关解决内部控制制度具体可行的对策。
1.1.2选题的意义
内部控制制度是现代企业管理当中重要的组成部分，是规范市场经济秩序的主要途径，其目的在于帮助企业的经营活动更合理合规化，具有经济性、效益性以及规范性也内部控制制度也是社会经济发展到了一定阶段的产物，是现代企业管理过程中的重要手段。
内部控制制度是衡量现代企业管理的重要标志之一。当前我国企业经营管理的低效与不规范运作均可归纳为内部控制制度缺失。从现实的角度来看，企业经营管理目标和内部控制制度目标是息息相关的，合理规范化的内部控制制度对于保证企业健康稳定发展、实现企业价值最大化具有重要意义。
因此，企业要加强对内部控制的理论研究和存在问题的分析，提出解决内部控制存在的问题的具体可行的对策显得特别重要。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外一些发达国家，如美国等对内部控制的研究和实施历史比较久远，形成了较为成熟的内部控制理论和相关法律法规。自2001年以来，安然公司等破产丑闻暴露出了美国公司治理结构不完善和外部监督缺失的问题，尤其是内控制度的严重问题。2002年7月，美国国会颁布了SOX法案，该法案是继证券法、证券交易法等法规颁布后，具有重大意义的一项法律文件，深刻影响了美国等诸多国家的公司治理法律规定[3]。
1.2.2国内研究现状
目前，我国内部控制管理主要是以政府为主导，财政部、中国注册会计师协会等等政府机构发布了一系列较为全面的内部控制规范和准则，为政府的监管和企业自身的管理提供了法律依据和指导。而在学术研究领域，以王照荣、吕丽等学者对企业和单位内部会计进行了较为深入的研究，并提出了深刻的见解。
王照荣在浅谈企业内部控制制度一文中指出，从目前企业内部控制存世执行不力、控制力不强等现状出发，分析了我国企业内部控制体系的问题的原因。阐明从理顺集团公司结构、实行会计委派制、优化内部控制制度、协调内控与管控四方面来加强企业内部控制的观点。
吕丽在（2011）在内部会计控制的对策和建议中，针对当前我国企业内部控制的现状，分别从事前、事中、事后三阶段，从健全规章制度、加强会计内控等方面，研究和探讨内部控制的管理工作，并提出了相应的对策。
但在目前我国在这方面的研究基础还比较薄弱，相关策略可实践性也不强，因此，对于这方面的理论研究的认识也没形成统一的标准，与国际发达国家企业内控的研究仍然存在着一定的差距。本论文就以上问题进行了仔细探索研究，并提出了一些具体可行的解决办法。
1.3主要内容和研究方法
1.3.1主要内容
本文根据宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制的实际情况，通过阅读国内外的文献期刊等研究成果，掌握内部控制的相关理论，分析导致宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制出现问题的影响因素，并提出解决内部控制存在问题的对策。第1章绪论，主要写选题的目的意义、国内外现状和研究方法。第2章相关理论概述，主要写内部控制的概念发展进程、内部控制的作用目标原则和研究方法。第3章宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制现状及存在的问题，主要写集团公司简介、内部控制的现状和存在的问题。第4章宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制现状及存在的问题的具体原因，主要写控制环境、风险评估、控制活动三方面的原因。第5章宁夏宝塔石化集团有限公司内部控制改进建议及对策，主要写加强集团公司控制环境的建设、加强集团控制环境、完善集团公司控制风险评估体系、建立有效的监督信息沟通机制。第6章写研究结论。
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