华为公司内部控制体系研究
本文以内部控制理论为基础，通过对华为公司内部控制体系的调查和研究，分析了华为内部控制环境、风险评估机制、控制活动、信息与沟通、监督五个方面，介绍了华为先进的内部控制管理经验和做法。从企业文化角度分析了华为内部控制的特色，以及狼性文化对华为内部控制的影响。针对华为公司内部控制存在的问题，从完善内部控制环境、加强内部风险评估、优化内部控制活动、确保员工之间的信息有效沟通、健全内部控制监督机制等五个方面为华为公司内部控制体系建设提出了完善建议。以华为为案例进行内部控制体系的研究对我国高科技企业具有良好的借鉴作用。
目 录
1.引言 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3研究方法 1
2.内部控制理论概述 3
2.1内部控制概念 3
2.2内部控制理论 3
2.2.1内部牵制阶段 3
2.2.2内部控制制度阶段 3
2.2.3内部控制结构阶段 3
2.2.4内部控制整合框架阶段 4
2.2.5风险管理整合框架阶段 4
2.3内部控制原则 4
3.华为内部控制体系 6
3.1华为公司基本情况 6
3.1.1公司简介 6
3.1.2组织架构 6
3.2公司内部控制五要素分析 8
3.2.1控制环境 8
3.2.2风险评估 8
3.2.3控制活动 9
3.2.4信息与沟通 10
3.2.5监控 10
4.华为内部控制存在的问题 12
5.完善华为内部控制的建议 15
5.1完善内部控制环境 15
5.2加强内部风险评估 15
5.3优化内部控制活动 15
5.4确保信息有效沟通 16
5.5提升内部监督 16
结语 17
参考文献 18
致谢 19
1.引言
1.1研究背景
在经济全球化的趋势下，我国的高科技企业，尤其是信息技术产业正在以前所未有的速度发展，经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
济发展飞快，再加上国家出台了一系列产业政策支持，多种因素的共同作用使得我国的通讯制造行业如雨后春笋般破土而出，发展势头锐不可挡。研究表明，预计未来我国将会成为全球光纤制造大国和全球光纤制造输出大国。4G业务、移动带宽等多种业务的推动，使得光传输市场发展空间仍然广阔。
国内通讯行业过去的发展特点是规模较大并且投入众多，现如今则呈现出 收入低、变化较快、回报丰厚的特点。此外，整体业务收入结构也发生了改变，具体表现在电信固定资产的投资比例越来越少。这是由于深受电信强国发展思想的影响，不再一味强调电信大国的概念。通讯行业对投资结构进行了优化，削减了传统的业务投入，不断开拓新的投资业务。在这样的大环境下，华为、中兴等通讯设备生产商得到了大力发展，但是发展的同时也充满了风险和挑战，此时，内部控制的重要性就彰显出来。只有加强风险评估，完善内部控制建设，才能促进企业发展壮大。
1.2研究意义
在经济全球化的背景下，科学技术对企业经营的作用将更加明显，企业不再是单一地面对国内市场之间的相互竞争，更要积极主动地参与到国际市场的竞争中。企业如何在稳中求进，将多种因素的作用转化为自身发展的力量，是每个企业都要思考的问题，而科学有效的管理和先进的内控理念则为企业规避风险提供了解决的方法。
内部控制体系的构建对企业的经营发展有着重要的意义，而我国的内部控制制度建设起步较晚，内部控制体系构建还不成熟，在这种情况下，本文选择我国高科技企业中的典型代表华为公司作为研究对象。由于华为内部控制体系较为完善，通过研究华为公司的内部控制建设总结一些经验，并对其内控存在的问题提出改进建议。同时我国高科技企业的发展还可以借鉴华为的先进体系和优秀管理方法。
1.3研究方法
本文主要通过文献研究法、案例研究法、经验总结法对华为公司的内部控制体系进行研究分析。
文献研究法：收集并浏览大量相关的资料文献，如图书馆书籍、专业学术期刊、学位论文、网站等搜索论文需要的素材，对有关内部控制研究进行归纳总结，为文章提供理论依据。
案例分析法：将内部控制理论研究运用到华为公司等高科技企业实际管理中。从内部控制五要素对华为内控体系研究分析，总结出优秀的内部控制经验，从而为其他高科技企业提供借鉴。
综合分析法:通过理论基础、综合研究，分析华为公司内部控制的优点和不足，对不足之处提出完善对策。
2.内部控制理论概述
2.1内部控制概念
我国<<基本规范>>中对内部控制有着清晰的定义，可以发现内部控制是企业为了实现控制目标，在董事会、监事会、经理层的带领之下，全体员工共同努力的一个过程。内部控制要实现如下五个目标：一是保证企业经营符合法律法规；二是保证企业资产安全；三是对财务报告等财务信息的真实性、完整性负责；四是提高经营效率，创造更多经济效益；五是促进企业实现可持续发展。从以上经营目标可以看出，内部控制是企业为了提高会计信息资料正确性和可靠性 ，保护财产的安全完整，从而完满实现企业的经营目标所采取的一系列措施和手段。内部控制是企业实现有效管理的保障，可以有效地控制和防范企业的经营风险、财务风险，保证企业正常经营活动从而实现其可持续发展。
2.2内部控制理论
2.2.1内部牵制阶段
内部牵制阶段，主要是明细账、总账等各种账目相互之间进行核对，通过岗位分离这一措施，保证所有账目不能出现一丝差错。其核心思想是不相容职务的分离与牵制，即每个人只能忠于自己的岗位而不能逾越自己的权限。一人不能兼任多种职务的制度意味着不同的部门或者人员完成不同的步骤，所有部门和个人都无法做到独揽业务的全部过程。
目 录
1.引言 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3研究方法 1
2.内部控制理论概述 3
2.1内部控制概念 3
2.2内部控制理论 3
2.2.1内部牵制阶段 3
2.2.2内部控制制度阶段 3
2.2.3内部控制结构阶段 3
2.2.4内部控制整合框架阶段 4
2.2.5风险管理整合框架阶段 4
2.3内部控制原则 4
3.华为内部控制体系 6
3.1华为公司基本情况 6
3.1.1公司简介 6
3.1.2组织架构 6
3.2公司内部控制五要素分析 8
3.2.1控制环境 8
3.2.2风险评估 8
3.2.3控制活动 9
3.2.4信息与沟通 10
3.2.5监控 10
4.华为内部控制存在的问题 12
5.完善华为内部控制的建议 15
5.1完善内部控制环境 15
5.2加强内部风险评估 15
5.3优化内部控制活动 15
5.4确保信息有效沟通 16
5.5提升内部监督 16
结语 17
参考文献 18
致谢 19
1.引言
1.1研究背景
在经济全球化的趋势下，我国的高科技企业，尤其是信息技术产业正在以前所未有的速度发展，经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
济发展飞快，再加上国家出台了一系列产业政策支持，多种因素的共同作用使得我国的通讯制造行业如雨后春笋般破土而出，发展势头锐不可挡。研究表明，预计未来我国将会成为全球光纤制造大国和全球光纤制造输出大国。4G业务、移动带宽等多种业务的推动，使得光传输市场发展空间仍然广阔。
国内通讯行业过去的发展特点是规模较大并且投入众多，现如今则呈现出 收入低、变化较快、回报丰厚的特点。此外，整体业务收入结构也发生了改变，具体表现在电信固定资产的投资比例越来越少。这是由于深受电信强国发展思想的影响，不再一味强调电信大国的概念。通讯行业对投资结构进行了优化，削减了传统的业务投入，不断开拓新的投资业务。在这样的大环境下，华为、中兴等通讯设备生产商得到了大力发展，但是发展的同时也充满了风险和挑战，此时，内部控制的重要性就彰显出来。只有加强风险评估，完善内部控制建设，才能促进企业发展壮大。
1.2研究意义
在经济全球化的背景下，科学技术对企业经营的作用将更加明显，企业不再是单一地面对国内市场之间的相互竞争，更要积极主动地参与到国际市场的竞争中。企业如何在稳中求进，将多种因素的作用转化为自身发展的力量，是每个企业都要思考的问题，而科学有效的管理和先进的内控理念则为企业规避风险提供了解决的方法。
内部控制体系的构建对企业的经营发展有着重要的意义，而我国的内部控制制度建设起步较晚，内部控制体系构建还不成熟，在这种情况下，本文选择我国高科技企业中的典型代表华为公司作为研究对象。由于华为内部控制体系较为完善，通过研究华为公司的内部控制建设总结一些经验，并对其内控存在的问题提出改进建议。同时我国高科技企业的发展还可以借鉴华为的先进体系和优秀管理方法。
1.3研究方法
本文主要通过文献研究法、案例研究法、经验总结法对华为公司的内部控制体系进行研究分析。
文献研究法：收集并浏览大量相关的资料文献，如图书馆书籍、专业学术期刊、学位论文、网站等搜索论文需要的素材，对有关内部控制研究进行归纳总结，为文章提供理论依据。
案例分析法：将内部控制理论研究运用到华为公司等高科技企业实际管理中。从内部控制五要素对华为内控体系研究分析，总结出优秀的内部控制经验，从而为其他高科技企业提供借鉴。
综合分析法:通过理论基础、综合研究，分析华为公司内部控制的优点和不足，对不足之处提出完善对策。
2.内部控制理论概述
2.1内部控制概念
我国<<基本规范>>中对内部控制有着清晰的定义，可以发现内部控制是企业为了实现控制目标，在董事会、监事会、经理层的带领之下，全体员工共同努力的一个过程。内部控制要实现如下五个目标：一是保证企业经营符合法律法规；二是保证企业资产安全；三是对财务报告等财务信息的真实性、完整性负责；四是提高经营效率，创造更多经济效益；五是促进企业实现可持续发展。从以上经营目标可以看出，内部控制是企业为了提高会计信息资料正确性和可靠性 ，保护财产的安全完整，从而完满实现企业的经营目标所采取的一系列措施和手段。内部控制是企业实现有效管理的保障，可以有效地控制和防范企业的经营风险、财务风险，保证企业正常经营活动从而实现其可持续发展。
2.2内部控制理论
2.2.1内部牵制阶段
内部牵制阶段，主要是明细账、总账等各种账目相互之间进行核对，通过岗位分离这一措施，保证所有账目不能出现一丝差错。其核心思想是不相容职务的分离与牵制，即每个人只能忠于自己的岗位而不能逾越自己的权限。一人不能兼任多种职务的制度意味着不同的部门或者人员完成不同的步骤，所有部门和个人都无法做到独揽业务的全部过程。
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