浅谈中小型企业应付票据贴现的风险研究和管理
目录
引言 ..................................................................1
一 银行承兑汇票的概念及贴现简述
（一）银行承兑汇票的概述.2
（二）使用银行承兑汇票的益处 2
（三）银行承兑汇票的贴现.2
（四）银行承兑汇票贴现的风险 2
二 德毅弘公司的简介.2
三 公司对银行承兑汇票贴现的风险评估
（一）公司的固定模式 .2
（二）公司各模式的风险评估3
四 公司对银行承兑汇票贴现的操作管理方式
（一）内部反假.3
（二）销售人员的贴现原则.6
五 公司存在的问题及解决方式
（一）公司存在的问题7
（二）解决办法7
六 结束语8
七 参考文献 .8
八 致谢.8
引言
对于一个企业，财务管理可说是管理一个企业的核心，对于一些中小型企业来说，他可能会有一个甚至多个会计去管理企业的财务状况，企业的盈利与每次的财务分析、资金支配有着重要的关联，企业的盈利可能是无数个一元、十元、一百元组成的，企业也可能因为这些微小的资金而失去一些盈利，所以，就应了一句玩笑话“越有钱的人越抠门”，所以对于企业来说，每一分钱都有一定的利用价值，所以，对于应付票据的合理的处理也是重要的一部分。文章中会提到一些银行承兑汇票在各个情况下的处理方法，以及贴现时的风险比较，希望对于一些中小型企业来 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
说能受用。
一 银行承兑汇票的概念及贴现简述
（一）银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票意思是银行承诺到期汇款的汇票。
说具体点就是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（二）银行承兑汇票的使用的益处
银行承兑汇票被广泛使用无非就是讲它的益处
1.对于进口方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。
2.对于出口方来说，对现有的或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。
3.相对于贷款融资可以明显降低财务费用。
除了以上的三点，还有因为银行承兑汇票本身就拥有信用好、承兑性强；流通性强、灵活性高；节约资金成本等特点。
(三)银行承兑汇票的贴现
1.带票模式：开完票当天将票给贴现公司，第二天下午出款，中间的时间段票要离手，风险最大。
2.当天模式：当天贴现，前一天定额度，并将打款信息与票面正反面照片给贴现公司；当天早上9:30前将票送到贴现公司，中午12点出款（一般其他公司下午3:00出款）期间贴现者可持有承兑汇票复印件与公司盖章文件。相对带票模式安全些。
3.查复模式：当天贴现，前一天定额度，并将打款信息与票面正反面照片给贴现公司，当天公司派人上门收票，在贴现者的公司验票后发查询，查询回复打款，全称票不离手。对于当天要安全些，就是怕当天不回复的话会成二查票，会增加贴现成本。
4.买断模式：再有额度的情况下，1000万以下送票到贴现公司，简单验票后打款，1000万以上，可上门收票，简单验票后打款，此模式对贴现者是最为安全的，对贴现公司来说是风险最大的。
（四）银行承兑汇票贴现的风险
银行承兑汇票的风险是相对而言的，贴现者和贴现公司都有风险。
对于贴现者来说，贴现公司的信誉度是每个贴现者最担忧的，贴现者应该经过一定的考察后再进行贴现；而对于贴现公司来说，收到假票、瑕疵票是公司最大的风险，所以，一般公司都拥有自己的验票团队，从而规避风险。
二 德毅弘公司的简介
苏州德毅弘投资咨询有限公司是一家面向企业,从事投融资业务及相关金融服务的专业机构。
公司信守“发现价值,创造价值,实现价值”的经营理念,本着“科学 诚信 专业”的服务准则,为客户提供财务顾问、投融资顾问、资产管理顾问等专业金融服务。
公司尊崇“踏实、拼搏、责任的企业精神，并以诚信、共赢、开创经营理念，创造良好的企业环境，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存根本，我们始终坚持用户至上 用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。
公司办理贴现业务相对于银行来说手续简单、利率低、出款快、信誉高，这也是贴现者选择公司的主要考虑的几个方面，公司在这几点上也完成的非常完美：不做资料票、利率低也在业内数一数二、中午出款等让公司拥有大量的客源。
三 公司对银行承兑汇票贴现的风险评估
（二）公司各模式的风险评估
对于贴现者在贴现公司贴现而言，由于带票模式和当天模式是票离手的，查复模式和买断模式是票不离手的，所以查复模式和买断模式要比带票模式和当天模式风险大。买断模式是见票打款，相对来说最安全，而查复模式是要等查询回复才能打款，中间有一定的时间，要是查询回复慢可能会成为二查票，会增加下次贴现的成本；当天模式是票离手的，是在贴现公司等待查询并汇款，尤其是首次合作，会是难熬的过程，带票模式是前一天晚上票就要离手，风险程度可想而知，所以更是建立在合作双方的信任上面。
所以说风险程度对比是：带票模式>当天模式>查复模式>买断模式
因此，公司主推当天模式，不做带票模式，查复模式和买断模式都大部分针对千万以上的票据，这样公司很好的解除了顾客的忧虑。
四 公司对银行承兑汇票贴现的操作管理方式
德毅弘公司对银行承兑汇票贴现的操作管理方式主要分为两方：内部反假和销售人员的贴现原则
（一）内部反假
银行承兑汇票的真伪辨别对于汇票贴现是最为重要的一个环节，对于一些私营的贴现公司来说，如果收到一张大面额的假票，那就可能他这几年就白忙活了，所以，公司做承兑贴现的公司也是存在一定风险的！不能直接贴现的银行承兑汇票一般是瑕疵票据和不合格票据。
瑕疵票据又可以分为微小瑕疵票据、一般瑕疵票据和重大瑕疵票据
微小瑕疵票据一般有一下几种：
1.背书章和被背书章相符，但是背书的位置稍有偏离（压框或完全出框）如图一
6.背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认，或背书盖章存在模糊不清、缺损等等。
还有就是不合格票据，这个我公司就直接拒接贴现，有：
1.伪造票据；
2.无效票据：票据要素缺失、出票人签章与名称不一样的、票面要素书写不规范或涂改的、到期日早于出票日的等；
引言 ..................................................................1
一 银行承兑汇票的概念及贴现简述
（一）银行承兑汇票的概述.2
（二）使用银行承兑汇票的益处 2
（三）银行承兑汇票的贴现.2
（四）银行承兑汇票贴现的风险 2
二 德毅弘公司的简介.2
三 公司对银行承兑汇票贴现的风险评估
（一）公司的固定模式 .2
（二）公司各模式的风险评估3
四 公司对银行承兑汇票贴现的操作管理方式
（一）内部反假.3
（二）销售人员的贴现原则.6
五 公司存在的问题及解决方式
（一）公司存在的问题7
（二）解决办法7
六 结束语8
七 参考文献 .8
八 致谢.8
引言
对于一个企业，财务管理可说是管理一个企业的核心，对于一些中小型企业来说，他可能会有一个甚至多个会计去管理企业的财务状况，企业的盈利与每次的财务分析、资金支配有着重要的关联，企业的盈利可能是无数个一元、十元、一百元组成的，企业也可能因为这些微小的资金而失去一些盈利，所以，就应了一句玩笑话“越有钱的人越抠门”，所以对于企业来说，每一分钱都有一定的利用价值，所以，对于应付票据的合理的处理也是重要的一部分。文章中会提到一些银行承兑汇票在各个情况下的处理方法，以及贴现时的风险比较，希望对于一些中小型企业来 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
说能受用。
一 银行承兑汇票的概念及贴现简述
（一）银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票意思是银行承诺到期汇款的汇票。
说具体点就是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（二）银行承兑汇票的使用的益处
银行承兑汇票被广泛使用无非就是讲它的益处
1.对于进口方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。
2.对于出口方来说，对现有的或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。
3.相对于贷款融资可以明显降低财务费用。
除了以上的三点，还有因为银行承兑汇票本身就拥有信用好、承兑性强；流通性强、灵活性高；节约资金成本等特点。
(三)银行承兑汇票的贴现
1.带票模式：开完票当天将票给贴现公司，第二天下午出款，中间的时间段票要离手，风险最大。
2.当天模式：当天贴现，前一天定额度，并将打款信息与票面正反面照片给贴现公司；当天早上9:30前将票送到贴现公司，中午12点出款（一般其他公司下午3:00出款）期间贴现者可持有承兑汇票复印件与公司盖章文件。相对带票模式安全些。
3.查复模式：当天贴现，前一天定额度，并将打款信息与票面正反面照片给贴现公司，当天公司派人上门收票，在贴现者的公司验票后发查询，查询回复打款，全称票不离手。对于当天要安全些，就是怕当天不回复的话会成二查票，会增加贴现成本。
4.买断模式：再有额度的情况下，1000万以下送票到贴现公司，简单验票后打款，1000万以上，可上门收票，简单验票后打款，此模式对贴现者是最为安全的，对贴现公司来说是风险最大的。
（四）银行承兑汇票贴现的风险
银行承兑汇票的风险是相对而言的，贴现者和贴现公司都有风险。
对于贴现者来说，贴现公司的信誉度是每个贴现者最担忧的，贴现者应该经过一定的考察后再进行贴现；而对于贴现公司来说，收到假票、瑕疵票是公司最大的风险，所以，一般公司都拥有自己的验票团队，从而规避风险。
二 德毅弘公司的简介
苏州德毅弘投资咨询有限公司是一家面向企业,从事投融资业务及相关金融服务的专业机构。
公司信守“发现价值,创造价值,实现价值”的经营理念,本着“科学 诚信 专业”的服务准则,为客户提供财务顾问、投融资顾问、资产管理顾问等专业金融服务。
公司尊崇“踏实、拼搏、责任的企业精神，并以诚信、共赢、开创经营理念，创造良好的企业环境，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存根本，我们始终坚持用户至上 用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。
公司办理贴现业务相对于银行来说手续简单、利率低、出款快、信誉高，这也是贴现者选择公司的主要考虑的几个方面，公司在这几点上也完成的非常完美：不做资料票、利率低也在业内数一数二、中午出款等让公司拥有大量的客源。
三 公司对银行承兑汇票贴现的风险评估
（二）公司各模式的风险评估
对于贴现者在贴现公司贴现而言，由于带票模式和当天模式是票离手的，查复模式和买断模式是票不离手的，所以查复模式和买断模式要比带票模式和当天模式风险大。买断模式是见票打款，相对来说最安全，而查复模式是要等查询回复才能打款，中间有一定的时间，要是查询回复慢可能会成为二查票，会增加下次贴现的成本；当天模式是票离手的，是在贴现公司等待查询并汇款，尤其是首次合作，会是难熬的过程，带票模式是前一天晚上票就要离手，风险程度可想而知，所以更是建立在合作双方的信任上面。
所以说风险程度对比是：带票模式>当天模式>查复模式>买断模式
因此，公司主推当天模式，不做带票模式，查复模式和买断模式都大部分针对千万以上的票据，这样公司很好的解除了顾客的忧虑。
四 公司对银行承兑汇票贴现的操作管理方式
德毅弘公司对银行承兑汇票贴现的操作管理方式主要分为两方：内部反假和销售人员的贴现原则
（一）内部反假
银行承兑汇票的真伪辨别对于汇票贴现是最为重要的一个环节，对于一些私营的贴现公司来说，如果收到一张大面额的假票，那就可能他这几年就白忙活了，所以，公司做承兑贴现的公司也是存在一定风险的！不能直接贴现的银行承兑汇票一般是瑕疵票据和不合格票据。
瑕疵票据又可以分为微小瑕疵票据、一般瑕疵票据和重大瑕疵票据
微小瑕疵票据一般有一下几种：
1.背书章和被背书章相符，但是背书的位置稍有偏离（压框或完全出框）如图一
6.背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认，或背书盖章存在模糊不清、缺损等等。
还有就是不合格票据，这个我公司就直接拒接贴现，有：
1.伪造票据；
2.无效票据：票据要素缺失、出票人签章与名称不一样的、票面要素书写不规范或涂改的、到期日早于出票日的等；
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