小微企业融资问题研究
目 录
1引言 1
2基本概念及相关理论基础 1
2.1小微企业的概念 1
2.2小微企业的特征 2
2.3融资方式 3
3小微企业的融资现状分析 4
3.1银行与企业的供需矛盾 4
3.2小微企业融资成本高 5
3.3小微企业的融资结构不合理 7
3.4小微企业的融资环境有待完善 9
4影响小微企业融资难的因素分析 .....9
4.1小微企业融资难的内因分析 9
4.2小微企业融资难的外因分析 11
5解决小微企业融资难的对策建议 .....14
5.1提高小微企业自身的融资能力 14
5.2改善小微企业外部的融资环境 15
结论 19
致谢 20
参考文献 21
1 引言
近年来，小微企业不断发展壮大，在我国经济发展中举足轻重，已成经济持续增长的基础。在国民经济中起着促进就业，提高收入，拉动经济发展的重要作用。然而，由于资金短缺与融资困难，小微企业的发展与壮大受到阻碍，融资难变成限制小微企业生存和发展的障碍。针对这个提问，政府相关部门相继颁布了诸多支持小微企业发展的政策措施。例如：2014年，税务总局和财政部印发《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》定自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策范围涵盖小型微型企业、个体工商户和其他个人。经国务院批准，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。[1]
尽管国家已出台了诸多促进小微企业健康发展的政策，但现实结果表明小微企业资金缺口依然庞大，融资难依旧是障碍。当今中国全面深化金融体制改革的核心问题之一就是解决小微企业融资难、融资贵问题，只有有效解决这一问题，才会激发小微企业活力，带动国民经济迎来新的增长点。如今，小微企业融资难成为学术界热议的话题之一，在这样的背景下，帮助小微企业破解融资难题，研究如何解决这一难题有着重大的现实意义。
2 基本概念及相关理论基础
2.1 小微企业的概念
我国首席经济学家郎咸平教授最先提出小微企业的概念。小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户被统称为小微企业。小微企业是指那些产权和经营权高度统一的，服务（产品）单一，并且产值和规模较小，从业人员较少的经济组织。2011年7月，财政部、国家统计局、国家发改委和工信部部联合发布《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,按照营业收入、从业人员以及资产总额等指标,同时结合各个行业的特点，把中小企业划分为中型、小型和微型三种。新划分的标准适用的行业包括批发业、建筑业、仓储业、物业管理以及农、林、牧、副、渔等行业。各行业的具体划分标准如下表：[2]
表2-1 ： 我国小微企业行业划分标准
行业 划分标准 微型企业 小型企业
营业收入 （万元） 从业人员 （人） 资产总额 （万元） 营业收入 (万元) 从业人员 （人） 资产总额 （万元）
农、林、牧、渔业 <50 — — <500 — —
工业 <300 <20 — ≥300 ≥20 —
建筑业 <300 — <300 ≥300 — ≥300
批发业 <1000 <5 — ≥1000 ≥5 —
零售业 <100 <10 — ≥100 ≥10 —
交通运输业 <200 <20 — ≥200 ≥20 —
仓储业 <100 <20 — ≥100 ≥20 —
软件信息技术 <50 <10 — ≥50 ≥10 —
房产开发 <100 — <2000 ≥100 — ≥2000
物业管理 — <100 <500 — ≥100 ≥500
租赁和商务 — <10 <100 — ≥10 ≥100
其它行业 — <10 — — ≥10 —
数据来源：工信部联企业〔2011〕300号《中小企业划型标准规定》
我国以往很多的理论和实践涉及的是中小企业，而微型企业包含在其中。此次对不同行业的企业规模划分是官方第一次从小企业的概念中，将微型企业从中分离出来，对小微企业进行明确界定。新标准进一步细化，克服了旧标准一刀切的缺陷，充分考虑了各行业的特征且覆盖面广。新标准的制定有利于改善小微企业的生存环境，对小微企业的发展有直接性的意义。本文研究的小微企业就是以上概述的小微企业。
2.2 小微企业的特点
2.2.1 数量多
据2014年国家工商总局发布的《全国小微企业发展报告》的数据显示，到2013年底，我国各类企业共有1527.84万户。小微企业1169.87万户，占企业总数的76.57%。如果将4436.29万户个体工商户看作小微型企业纳入统计，那么在工商登记注册的市场主体中，小微企业企业的比例高达94.15%。小微企业在市场主体中处于绝对位置，就促进就业而言，小微企业发挥了巨大的贡献。所以，支持小微企业发展将会创造越来越多的就业岗位，这对促进经济发展，解决民生问题十分有利。
2.2.2 小微企业成为社会就业的主要承担者，提供了大量的就业岗位
《全国小微企业发展报告》显示，我国的劳动力人口将近8亿，其中就业人口高达7.67亿。我国1.5亿人口的就业问题是由小微企业解决的。再就业和新增就业的70%以上也是由小微企业解决的，小微企业成为促进就业的主要动力。
2.2.3 行业分布广，行业间发展不平衡
小微文化企业分布广泛，涉及文化及相关产业在内的120个行业小类。从行业分布来看，批发业和零售业小微企业在的比例最大，高达36.4%，紧接着是工业小微企业，比例为18.5%，租赁和商务服务业小微企业占9.9%。[3]这几大行业的小微企业共占各类小微企业总数的近2/3。尤其是近年来居民服务业、体育和租赁业等传统服务业发展滞后，企业规模较小，经济效益不好，租赁业服务范围较窄，缺乏高质量服务机构，从而导致行业发展缺乏活力。
2.2.4 小微企业财务制度不规范，信用度低
财务制度不规范不健全，缺乏专业的财会人员，缺乏专业审计部门确认的财务报表，财务信息不清晰且披露度低。国家对小微企业这方面的监督管制比较缺乏，同时小微企业的经营诚信度普遍不高，并且相互影响，导致小微企业整体诚信度不高。
六个月至一年（含一年） 5.35 6.955
一年至三年（含三年） 5.75 7.475
数据来源：国家工商总局发布的《全国小微企业发展报告（2014）》
图3-5 我国小微企业融资渠道和融资规模
5 解决小微企业融资难的对策建议
5.1 提高小微企业自身的融资能力
1引言 1
2基本概念及相关理论基础 1
2.1小微企业的概念 1
2.2小微企业的特征 2
2.3融资方式 3
3小微企业的融资现状分析 4
3.1银行与企业的供需矛盾 4
3.2小微企业融资成本高 5
3.3小微企业的融资结构不合理 7
3.4小微企业的融资环境有待完善 9
4影响小微企业融资难的因素分析 .....9
4.1小微企业融资难的内因分析 9
4.2小微企业融资难的外因分析 11
5解决小微企业融资难的对策建议 .....14
5.1提高小微企业自身的融资能力 14
5.2改善小微企业外部的融资环境 15
结论 19
致谢 20
参考文献 21
1 引言
近年来，小微企业不断发展壮大，在我国经济发展中举足轻重，已成经济持续增长的基础。在国民经济中起着促进就业，提高收入，拉动经济发展的重要作用。然而，由于资金短缺与融资困难，小微企业的发展与壮大受到阻碍，融资难变成限制小微企业生存和发展的障碍。针对这个提问，政府相关部门相继颁布了诸多支持小微企业发展的政策措施。例如：2014年，税务总局和财政部印发《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》定自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策范围涵盖小型微型企业、个体工商户和其他个人。经国务院批准，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。[1]
尽管国家已出台了诸多促进小微企业健康发展的政策，但现实结果表明小微企业资金缺口依然庞大，融资难依旧是障碍。当今中国全面深化金融体制改革的核心问题之一就是解决小微企业融资难、融资贵问题，只有有效解决这一问题，才会激发小微企业活力，带动国民经济迎来新的增长点。如今，小微企业融资难成为学术界热议的话题之一，在这样的背景下，帮助小微企业破解融资难题，研究如何解决这一难题有着重大的现实意义。
2 基本概念及相关理论基础
2.1 小微企业的概念
我国首席经济学家郎咸平教授最先提出小微企业的概念。小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户被统称为小微企业。小微企业是指那些产权和经营权高度统一的，服务（产品）单一，并且产值和规模较小，从业人员较少的经济组织。2011年7月，财政部、国家统计局、国家发改委和工信部部联合发布《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,按照营业收入、从业人员以及资产总额等指标,同时结合各个行业的特点，把中小企业划分为中型、小型和微型三种。新划分的标准适用的行业包括批发业、建筑业、仓储业、物业管理以及农、林、牧、副、渔等行业。各行业的具体划分标准如下表：[2]
表2-1 ： 我国小微企业行业划分标准
行业 划分标准 微型企业 小型企业
营业收入 （万元） 从业人员 （人） 资产总额 （万元） 营业收入 (万元) 从业人员 （人） 资产总额 （万元）
农、林、牧、渔业 <50 — — <500 — —
工业 <300 <20 — ≥300 ≥20 —
建筑业 <300 — <300 ≥300 — ≥300
批发业 <1000 <5 — ≥1000 ≥5 —
零售业 <100 <10 — ≥100 ≥10 —
交通运输业 <200 <20 — ≥200 ≥20 —
仓储业 <100 <20 — ≥100 ≥20 —
软件信息技术 <50 <10 — ≥50 ≥10 —
房产开发 <100 — <2000 ≥100 — ≥2000
物业管理 — <100 <500 — ≥100 ≥500
租赁和商务 — <10 <100 — ≥10 ≥100
其它行业 — <10 — — ≥10 —
数据来源：工信部联企业〔2011〕300号《中小企业划型标准规定》
我国以往很多的理论和实践涉及的是中小企业，而微型企业包含在其中。此次对不同行业的企业规模划分是官方第一次从小企业的概念中，将微型企业从中分离出来，对小微企业进行明确界定。新标准进一步细化，克服了旧标准一刀切的缺陷，充分考虑了各行业的特征且覆盖面广。新标准的制定有利于改善小微企业的生存环境，对小微企业的发展有直接性的意义。本文研究的小微企业就是以上概述的小微企业。
2.2 小微企业的特点
2.2.1 数量多
据2014年国家工商总局发布的《全国小微企业发展报告》的数据显示，到2013年底，我国各类企业共有1527.84万户。小微企业1169.87万户，占企业总数的76.57%。如果将4436.29万户个体工商户看作小微型企业纳入统计，那么在工商登记注册的市场主体中，小微企业企业的比例高达94.15%。小微企业在市场主体中处于绝对位置，就促进就业而言，小微企业发挥了巨大的贡献。所以，支持小微企业发展将会创造越来越多的就业岗位，这对促进经济发展，解决民生问题十分有利。
2.2.2 小微企业成为社会就业的主要承担者，提供了大量的就业岗位
《全国小微企业发展报告》显示，我国的劳动力人口将近8亿，其中就业人口高达7.67亿。我国1.5亿人口的就业问题是由小微企业解决的。再就业和新增就业的70%以上也是由小微企业解决的，小微企业成为促进就业的主要动力。
2.2.3 行业分布广，行业间发展不平衡
小微文化企业分布广泛，涉及文化及相关产业在内的120个行业小类。从行业分布来看，批发业和零售业小微企业在的比例最大，高达36.4%，紧接着是工业小微企业，比例为18.5%，租赁和商务服务业小微企业占9.9%。[3]这几大行业的小微企业共占各类小微企业总数的近2/3。尤其是近年来居民服务业、体育和租赁业等传统服务业发展滞后，企业规模较小，经济效益不好，租赁业服务范围较窄，缺乏高质量服务机构，从而导致行业发展缺乏活力。
2.2.4 小微企业财务制度不规范，信用度低
财务制度不规范不健全，缺乏专业的财会人员，缺乏专业审计部门确认的财务报表，财务信息不清晰且披露度低。国家对小微企业这方面的监督管制比较缺乏，同时小微企业的经营诚信度普遍不高，并且相互影响，导致小微企业整体诚信度不高。
六个月至一年（含一年） 5.35 6.955
一年至三年（含三年） 5.75 7.475
数据来源：国家工商总局发布的《全国小微企业发展报告（2014）》
图3-5 我国小微企业融资渠道和融资规模
5 解决小微企业融资难的对策建议
5.1 提高小微企业自身的融资能力
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