中小企业融资租赁风险及其防范
目 录
1 引言 1
2 融资租赁的相关定义及其在我国的发展过程1
2.1 融资租赁的概念 1
2.2 融资租赁的特征1
2.3 融资租赁与银行贷款的比较分析2
2.4 我国融资租赁的发展过程2
3 我国中小企业融资租赁的状况2
3.1 中小企业的界定3
3.2 融资租赁业务对中小企业的重要性3
3.3 中小企业的融资现状4
3.4 融资租赁业务存在的问题5
4 某企业案例分析6
4.1 企业概况6
4.2 从承租人的角度对该融资项目的风险分析 9
4.3 从出租人的角度对该融资项目的风险分析 9
4.4 案例总结11
5 中小企业融资租赁风险的防范11
5.1 针对承租人的风险控制防范的建议 11
5.2 针对出租人的风险控制防范的建议12
5.3 针对政府关于融资租赁的风险防范的对策12
结论 14
致谢 15
参考文献16
图一 融资情况数据图4
图二 融资问题分布图5
图三 固定资产份额图8
表1 资产负债表分析7
表2 企业历年利润表数据分析81 引言
在我国经济发展过程当中中小型企业起着重要的作用，它的成长能够引起国民经济的生长，减少了社会失业率等。然而，中小型企业的发展一直被企业的资金短缺所困扰，中小企业融资困难的现象非常普遍。融资租赁对缓解中小企业融资问题有着很好的作用。但是，租赁行业在我们国家的成长 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
并不顺利，在进行租赁业务过程当中存在着各种各样的风险问题。因此，本文从中小企业租赁业务中风险问题这一方面进行研究，并对风险提出对应的缓解和防范举措。最后，使融资租赁可以越来越好地发展，进一步有效地缓解中小型企业融资问题，从而促进经济的发展。
2 融资租赁的相关概念及其在我国的发展历程
2.1 融资租赁的概念
融资租赁没有唯一的概念，不一样的地方都有不一样的解释。从财务这个方面来讲，我国《企业会计准则第21号—租赁》中做了这样的解释：“融资租赁是指，在本质上，转让了与资产所有权有关的全部风险和报酬，融资租赁的所有权最后可能转让，也可能不得转让。”[1]
征税条例对融资租赁的注释是：“拥有融资性质和所有权转移特点的租赁业务。根据承租人的标准购买设备租给承租人，在期限内，该设备是由出租人拥有，承租人只能有权使用租赁设备，期满后，承租人可以根据该设备的买价的余额来收购它的所有权。只要销售该设备，都要按照相关规定交税”
总而言之，融资租赁业务可以达到企业筹集资金的目的。在整个租赁业务期间，承租人可以使用该设备以及享受该设备给他带来的收益。这样就可以解决企业因缺乏资金而无法增加设备的问题。
2.2 融资租赁的特征
融资租赁业务主要是租赁机器设备，这种方式有许多特性：第一，它是把融资与融物集于一身的两种职能[2]；第二，它能节省承租人的资金投入成本，减少企业资金流的压力；第三，租期到了以后，承租人对该设备有优先购买权；第四，在整个租赁业务期间，承租人自己负责对设备的维修以及折旧等；第五，一般的租赁期限是比较长的，基本的期限相当于其有效使用期；第六，设备租赁过程涉及供应商、出租方以及承租方，这三方需要分别签订独立的法律合同。除了以上列举的，融资租赁这种融资方式还有其他的特性。
2.3 融资租赁与银行贷款的比较分析
一般的企业都是用银行贷款来筹集资金的，但是它的手续很繁琐[3]，它需要办理相关登记手续等等，来控制风险。繁琐的程序对中小企业来说很难通过这么多审批，就算最终能筹得资金，也很费时间。而在融资租赁过程中，租赁设备具有抵押的作用，所以租赁公司对承租人的抵押担保的要求不那么高。如果承租人有违约行为，租赁公司可以处置租赁设备来获得赔偿以减少自身的损失，从而降低了承租人带来的违约风险。另一方面，银行等金融机构受到国家相关货币政策的影响，如果承租企业不及时根据政策做相关的调整的话，就容易产生风险。而融资租赁这种方式是每月定期支付一定的租金给租赁企业，所以可以避免受到国家政策的影响。另外，银行贷款针对各个企业的情况给的贷款金额都是比较少的。综上所述，和银行贷款对比，融资租赁这种方式的要求比较少、筹集资金的速度快，因此，融资租赁不失为减缓中小企业融资困难的好方法。
2.4 我国融资租赁的发展过程
在80年代，我们国家也开始进行了融资租赁业务，那个时候重要的目的是为了引入外国资本和其他国家创新的产品[4]。在发展的初期，融资租赁的市场还算活跃，但随着其不断的向前发展，各种问题也开始显现出来了。到了90年代，融资租赁业务的风险已经全面的暴露出来了，导致它的进展在较长的时间内停滞不前。其中主要的原因有欠租的问题越来越严重、政府也不再为企业担保等等。
经过最近几年的发展，租赁业务不断成熟，从21世纪 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
初开始，我们国家政府陆续制定了有关的法律法规。比如说，在2001年1月1号《企业会计准则-租赁》生效了，之后在2006年将该准则修改为《企业会计准则21号-租赁》并在2月15号生效；在2007年1月23日公开了修改后的《金融租赁公司管理办法》。后面慢慢的我们国家租赁业的发展进入不断的上升期。现在，融资租赁在我国经济成长中的地位和作用越来越重要，会是我国市场经济结构中最主要的内容。跟着中国经济的不断前进，它会是我国中小型企业融资的重要途径。
3 我国中小企业融资租赁的状况
3.1 中小企业的界定
全世界的中小型企业没有一个统一的概念。在我国，为了贯彻落实《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发[2009]36号），工业和信息化部、国家统计局、发展改革委员会、财政部于2011年研究制度了《中小企业划型标准规定》。按照该文件的规定，按公司的员工人数、销售额以及公司的资产总数将中小企业划分为中型、小型、微型三个种类[5]。
3.2 融资租赁业务对中小企业的重要性
3.2.1拓宽了中小企业的融资渠道
中小企业常用的融资渠道一般就是银行贷款，和银行贷款做对比，融资租赁的手续就比较简单，没有了提供信用保证这一步，因此，融资租赁对于这些刚刚起步，没有抵押资产以及没有完整的信用额度的中小企业提供了一种比较实用的融资渠道。
3.2.2缓解了中小企业的资金压力
这种融资方式，能够让租赁方通过支付租金的方式来取得机器的使用权。承租人虽然没有获得该设备的所有权，但是承租人支付的租金比购买设备需要支付的资金总额少很多[6]。借助于融资租赁，承租人使用该设备进行生产经营销售来返还资金。承租人分期支付金额在一定的条件下，有利于企业自身的现金流通，管理它的资本支出，减少了资金压力。
4.4 案例总结
在融资租赁业务的整个过程中，不管是承租方还是出租方都将出现风险。对承租人来说，在采用融资租赁这种方式来解决企业融资问题的同时，会有不同风险存在，上面的一些只是其中一部分，因此在融资租赁时，承租人需要仔细考量，来深入了解融资租赁可能带来的各种风险，企业是否能够承受或者有哪些方法可以防范。另一方面，对租赁公司来说，他需要审查承租企业的信用等相关信息，降低以后会发生无法收回租金等风险。总的来说，在整个业务过程当中，各个方面都会存在风险，要想减少风险发生的几率，必须多方共同防范。
1 引言 1
2 融资租赁的相关定义及其在我国的发展过程1
2.1 融资租赁的概念 1
2.2 融资租赁的特征1
2.3 融资租赁与银行贷款的比较分析2
2.4 我国融资租赁的发展过程2
3 我国中小企业融资租赁的状况2
3.1 中小企业的界定3
3.2 融资租赁业务对中小企业的重要性3
3.3 中小企业的融资现状4
3.4 融资租赁业务存在的问题5
4 某企业案例分析6
4.1 企业概况6
4.2 从承租人的角度对该融资项目的风险分析 9
4.3 从出租人的角度对该融资项目的风险分析 9
4.4 案例总结11
5 中小企业融资租赁风险的防范11
5.1 针对承租人的风险控制防范的建议 11
5.2 针对出租人的风险控制防范的建议12
5.3 针对政府关于融资租赁的风险防范的对策12
结论 14
致谢 15
参考文献16
图一 融资情况数据图4
图二 融资问题分布图5
图三 固定资产份额图8
表1 资产负债表分析7
表2 企业历年利润表数据分析81 引言
在我国经济发展过程当中中小型企业起着重要的作用，它的成长能够引起国民经济的生长，减少了社会失业率等。然而，中小型企业的发展一直被企业的资金短缺所困扰，中小企业融资困难的现象非常普遍。融资租赁对缓解中小企业融资问题有着很好的作用。但是，租赁行业在我们国家的成长 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
并不顺利，在进行租赁业务过程当中存在着各种各样的风险问题。因此，本文从中小企业租赁业务中风险问题这一方面进行研究，并对风险提出对应的缓解和防范举措。最后，使融资租赁可以越来越好地发展，进一步有效地缓解中小型企业融资问题，从而促进经济的发展。
2 融资租赁的相关概念及其在我国的发展历程
2.1 融资租赁的概念
融资租赁没有唯一的概念，不一样的地方都有不一样的解释。从财务这个方面来讲，我国《企业会计准则第21号—租赁》中做了这样的解释：“融资租赁是指，在本质上，转让了与资产所有权有关的全部风险和报酬，融资租赁的所有权最后可能转让，也可能不得转让。”[1]
征税条例对融资租赁的注释是：“拥有融资性质和所有权转移特点的租赁业务。根据承租人的标准购买设备租给承租人，在期限内，该设备是由出租人拥有，承租人只能有权使用租赁设备，期满后，承租人可以根据该设备的买价的余额来收购它的所有权。只要销售该设备，都要按照相关规定交税”
总而言之，融资租赁业务可以达到企业筹集资金的目的。在整个租赁业务期间，承租人可以使用该设备以及享受该设备给他带来的收益。这样就可以解决企业因缺乏资金而无法增加设备的问题。
2.2 融资租赁的特征
融资租赁业务主要是租赁机器设备，这种方式有许多特性：第一，它是把融资与融物集于一身的两种职能[2]；第二，它能节省承租人的资金投入成本，减少企业资金流的压力；第三，租期到了以后，承租人对该设备有优先购买权；第四，在整个租赁业务期间，承租人自己负责对设备的维修以及折旧等；第五，一般的租赁期限是比较长的，基本的期限相当于其有效使用期；第六，设备租赁过程涉及供应商、出租方以及承租方，这三方需要分别签订独立的法律合同。除了以上列举的，融资租赁这种融资方式还有其他的特性。
2.3 融资租赁与银行贷款的比较分析
一般的企业都是用银行贷款来筹集资金的，但是它的手续很繁琐[3]，它需要办理相关登记手续等等，来控制风险。繁琐的程序对中小企业来说很难通过这么多审批，就算最终能筹得资金，也很费时间。而在融资租赁过程中，租赁设备具有抵押的作用，所以租赁公司对承租人的抵押担保的要求不那么高。如果承租人有违约行为，租赁公司可以处置租赁设备来获得赔偿以减少自身的损失，从而降低了承租人带来的违约风险。另一方面，银行等金融机构受到国家相关货币政策的影响，如果承租企业不及时根据政策做相关的调整的话，就容易产生风险。而融资租赁这种方式是每月定期支付一定的租金给租赁企业，所以可以避免受到国家政策的影响。另外，银行贷款针对各个企业的情况给的贷款金额都是比较少的。综上所述，和银行贷款对比，融资租赁这种方式的要求比较少、筹集资金的速度快，因此，融资租赁不失为减缓中小企业融资困难的好方法。
2.4 我国融资租赁的发展过程
在80年代，我们国家也开始进行了融资租赁业务，那个时候重要的目的是为了引入外国资本和其他国家创新的产品[4]。在发展的初期，融资租赁的市场还算活跃，但随着其不断的向前发展，各种问题也开始显现出来了。到了90年代，融资租赁业务的风险已经全面的暴露出来了，导致它的进展在较长的时间内停滞不前。其中主要的原因有欠租的问题越来越严重、政府也不再为企业担保等等。
经过最近几年的发展，租赁业务不断成熟，从21世纪 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
初开始，我们国家政府陆续制定了有关的法律法规。比如说，在2001年1月1号《企业会计准则-租赁》生效了，之后在2006年将该准则修改为《企业会计准则21号-租赁》并在2月15号生效；在2007年1月23日公开了修改后的《金融租赁公司管理办法》。后面慢慢的我们国家租赁业的发展进入不断的上升期。现在，融资租赁在我国经济成长中的地位和作用越来越重要，会是我国市场经济结构中最主要的内容。跟着中国经济的不断前进，它会是我国中小型企业融资的重要途径。
3 我国中小企业融资租赁的状况
3.1 中小企业的界定
全世界的中小型企业没有一个统一的概念。在我国，为了贯彻落实《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发[2009]36号），工业和信息化部、国家统计局、发展改革委员会、财政部于2011年研究制度了《中小企业划型标准规定》。按照该文件的规定，按公司的员工人数、销售额以及公司的资产总数将中小企业划分为中型、小型、微型三个种类[5]。
3.2 融资租赁业务对中小企业的重要性
3.2.1拓宽了中小企业的融资渠道
中小企业常用的融资渠道一般就是银行贷款，和银行贷款做对比，融资租赁的手续就比较简单，没有了提供信用保证这一步，因此，融资租赁对于这些刚刚起步，没有抵押资产以及没有完整的信用额度的中小企业提供了一种比较实用的融资渠道。
3.2.2缓解了中小企业的资金压力
这种融资方式，能够让租赁方通过支付租金的方式来取得机器的使用权。承租人虽然没有获得该设备的所有权，但是承租人支付的租金比购买设备需要支付的资金总额少很多[6]。借助于融资租赁，承租人使用该设备进行生产经营销售来返还资金。承租人分期支付金额在一定的条件下，有利于企业自身的现金流通，管理它的资本支出，减少了资金压力。
4.4 案例总结
在融资租赁业务的整个过程中，不管是承租方还是出租方都将出现风险。对承租人来说，在采用融资租赁这种方式来解决企业融资问题的同时，会有不同风险存在，上面的一些只是其中一部分，因此在融资租赁时，承租人需要仔细考量，来深入了解融资租赁可能带来的各种风险，企业是否能够承受或者有哪些方法可以防范。另一方面，对租赁公司来说，他需要审查承租企业的信用等相关信息，降低以后会发生无法收回租金等风险。总的来说，在整个业务过程当中，各个方面都会存在风险，要想减少风险发生的几率，必须多方共同防范。
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