上公司内部控制审计问题研究(附件)

摘 要摘 要随着众多中外上市公司舞弊事件的曝光，上市公司内部控制的有效性受到了质疑。本文通过对美国内部控制审计制度发展的介绍并结合上市公司内部控制审计现状，分析指出上市公司内部控制审计存在相关法律法规不够完善、相关审计人员能力有待提高、上市公司管理层对内部控制审计认识不足、上市公司内部控制体系不健全等问题。提出了相关对策包括上市公司应该加快对内部控制体系的建设，提高管理层对内部控制审计重要性的认识，有关部门对有关内部控制审计的法律法规进行完善，并注重对专业审计人员的培养，推动上市公司内部控制审计业务的发展。 关键词内部控制；内部控制审计；内部控制体系
目 录
0引言 1
1上市公司内部控制审计概述 1
1.1上市公司内部控制的涵义 1
1.2上市公司内部控制审计的涵义 2
1.3上市公司内部控制审计的意义 2
2国外上市公司内部控制审计制度的发展及其对我国的影响 2
2.1国外上市公司内部控制审计制度的发展(以美国为例) 3
2.2美国上市公司内部控制审计制度对我国的影响 4
3上市公司内部控制审计现状 6
3.1上市公司内部控制披露比例逐年增加 6
3.2内部控制审计报告披露比例呈逐年增长趋势 6
3.3审计意见中标准无保留意见减少 7
4上市公司内部控制审计存在的问题及原因分析 8
4.1有关内部控制审计相关规章制度不完善 8
4.2内部控制审计与财务报表审计各自进行时成本较高 9
4.3审计人员专业和道德胜任能力不够 9
4.4上市公司管理层对内部控制审计认识不足 10
4.5上市公司内部控制体系不健全、不完善 10
5完善上市公司内部控制审计的对策 11
5.1建立健全内部控制审计相关制度 11
5.2整合财务报表审计与内部控制审计 11
5.3提高内部控制审计人员专业和道德胜任能力 12
5.4提高公司管理层对内部控制审计重要性的认识 13
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