贝因美婴童食品公司流动资金管理及优化
摘 要随着市场主义经济的不断发展，企业的发展已经被作为市场经济下国民经济发展的一个重要的因素。在企业发展的条件中，现代社会越来越注重流动资金的发展，但就目前而言，我国的企业对于流动资金管理的重要性认知还是不够的，我国企业发展的状况不一，但对于那些意识比较先进的企业来说，它们已经开始注重对于流动资金的管理，但大多数小型企业仍旧处于管理模式落后的状态，自身管理水平受限。所以，注重流动资金的管理，对于企业未来发展的好坏有着重大影响。为了让大家能够意识到流动资金管理合理对企业生产经营有怎样的好处，本文通过研究贝因美公司的流动资金管理状况，以及结合所学知识对贝因美公司的流动资金管理中存在的问题提出了一些合理化建议，希望能够对其经营管理有所帮助，加强对于流动资金管理。
目 录
1 绪 论 1
1.1本题研究的目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1.2国内外研究的现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.2.3总结 3
2 贝因美公司流动资金管理的现状 4
2.1公司简介 4
2.2 贝因美公司流动资金管理的现状 4
3 贝因美公司流动资金管理存在的问题 6
3.1现金管理比例不合理 6
3.2存货周转率呈现降低趋势 8
3.3应收账款管理模式落后 8
4 贝因美公司流动资金管理出现问题的原因 10
4.1现金管理结构不合理 10
4.2存货管理不完善 10
4.3应收账款没有分类管理 11
5 优化贝因美公司流动资金管理的对策 12
5.1对现金使用进行规划管理 12
5.2存货管理要加强信息沟通反馈，明确责任 13
5.3 分类分层管理应收账款 13
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪 论
1.1本题研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
流动资金作为企业财务管 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
理的重要内容对于企业的发展来说至关重要。为了更好的了解流动资金的管理，通过查看近五年来贝因美婴童食品股份有限公司（以下简称贝因美）财务报表和相关报道，对其分析后归纳总结出了贝因美公司流动资金的管理现状以及管理中存在的问题，并根据贝因美公司的实际发展状况提出相应的优化策略。通过本文对贝因美公司流动资金的研究，希望帮助更多的企业解决流动资金管理中存在的问题，对企业发展有所帮助和影响。
1.1.2研究的意义
流动资金管理对于企业的发展而言意义重大，是企业进行财务管理的重要环节。本文所选题是从当今世界的发展趋势和实际情况所出发，通过研究贝因美公司流动资金管理体系，以及查阅以往学者对流动资金管理的研究，理论联系实际并同时进行对比研究，提出优化流动资金管理的方法，学习经验能够为我国企业流动资金管理所用，具有一定的价值。本文从现金、应收账款、存货等方面整体的优化企业流动资金的管理，试图建立完整的研究结构。将本文的研究内容高度联系实际，希望能够为问题的解决建言献策。本文的研究提升了本人自身的专业知识与见解，也提高了自己分析解决问题的能力，对以后的工作学习上也会提供很大帮助。
1.2国内外研究的现状
1.2.1国外研究现状
在现金管理方面，国外的研究学者弗兰克.J.法博齐和帕梅拉.P.彼特森(2008)曾在《Financial Management and Analysis》中提出了鲍莫尔模型和米勒奥尔模型，讲述了对于企业什么时候需要现金以及怎么掌控自身的现金水平。【1】现金、银行活期存款和安全性高、流通性强的有价证券是国外对于现金的理解。合理安排三者的比例，有助于企业对其流动资金进行管理。
对于应收账款管理， Wentzel，Brad(2013)有不同的见解，他认为催收是应收账款业务的组成部分，有两种方式，分别是内包和外包，应该由应收账款业务部门处理。大多数企业为了节约资金成本会将应收账款交给专业的公司，看不到应收账款中隐藏着与客户进行维护关系的契机。【2】
1.2.2国内研究现状
人们常忽了流动资金的收益性，太过于依赖银行。孙震(2017)在《中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析》提出了注重资金利用这点，他认为中小企业为了保证资金的安全性而大多会将资金放入银行，在太过注重安全性的同时忽视了资金的收益性，如果企业资金充足，但企业没有做好合理的的投资项目、投资渠道，那这部分资金就只能呆在银行的账户上，便会造成大量的货币资金闲置，这样不利于资金实现其收益和增值。【3】文德金(2016)也认为资本的天性就是逐利的，如果资金不能快速地流动创造其剩余价值，那其实质就是在贬值。忽视流动资金的收益性，对于企业来说是极大的损失，只有充分利用资金，加强流动资金的管理，才能使企业的收益达到最大化。【4】李振宇（2017）认为，企业需要通过社会资金市场进行融资。企业之所以流动资金紧缺，从筹资的角度来看其实质上就是企业筹资的渠道单一，假如企业生产发展需要的流动资金太过依赖银行，银行对企业资金的供应则是一对一关系，那么企业将很少有筹资选择余地，企业只有摆脱过于依赖银行，才能从困境中走出来。【5】
流动资金使用欠缺规范性。谭晓燕(2015)认为，一些企业在资金投资决策的过程中，因为缺乏相应的对流动资金的规划，从而致使资金在使用的过程中欠缺动态管理，若只是凭借以往的经验和意气用事，那么将会致使企业产出投入过高的问题发生，则会严重影响企业对于流动资金的管理，导致资金的浪费。【6】温晓峰（2018）认为，企业需要建立完整的预算管理机制，确切开展预算管理制度，从而保障企业其资金流动的合理性，从整体上来拉升企业财务管理的水平，还要以财务部门为中心，以财务资金的管理为轴心，切实紧抓财务管理。【7】
通过目前国外的研究现状来看可以发现国外对于中小企业流动资金管理的研究基本上都是侧重于流动资金的各个组成部分的调查和介绍，关于流动资金管理研究介绍的很少。国内对于流动资金的研究也是从各个组成部分的研究为主。由于人们过于注重于国家政策的扶持引导、经融政策的发展以及产业方向等的理论研究，所以忽视了流动资金管理的研究，导致国内中小企业的资金管理水平比较低。所以，从各个组成部分深入研究流动资金的管理对于企业的发展来说意义长远。
目 录
1 绪 论 1
1.1本题研究的目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1.2国内外研究的现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.2.3总结 3
2 贝因美公司流动资金管理的现状 4
2.1公司简介 4
2.2 贝因美公司流动资金管理的现状 4
3 贝因美公司流动资金管理存在的问题 6
3.1现金管理比例不合理 6
3.2存货周转率呈现降低趋势 8
3.3应收账款管理模式落后 8
4 贝因美公司流动资金管理出现问题的原因 10
4.1现金管理结构不合理 10
4.2存货管理不完善 10
4.3应收账款没有分类管理 11
5 优化贝因美公司流动资金管理的对策 12
5.1对现金使用进行规划管理 12
5.2存货管理要加强信息沟通反馈，明确责任 13
5.3 分类分层管理应收账款 13
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪 论
1.1本题研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
流动资金作为企业财务管 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
理的重要内容对于企业的发展来说至关重要。为了更好的了解流动资金的管理，通过查看近五年来贝因美婴童食品股份有限公司（以下简称贝因美）财务报表和相关报道，对其分析后归纳总结出了贝因美公司流动资金的管理现状以及管理中存在的问题，并根据贝因美公司的实际发展状况提出相应的优化策略。通过本文对贝因美公司流动资金的研究，希望帮助更多的企业解决流动资金管理中存在的问题，对企业发展有所帮助和影响。
1.1.2研究的意义
流动资金管理对于企业的发展而言意义重大，是企业进行财务管理的重要环节。本文所选题是从当今世界的发展趋势和实际情况所出发，通过研究贝因美公司流动资金管理体系，以及查阅以往学者对流动资金管理的研究，理论联系实际并同时进行对比研究，提出优化流动资金管理的方法，学习经验能够为我国企业流动资金管理所用，具有一定的价值。本文从现金、应收账款、存货等方面整体的优化企业流动资金的管理，试图建立完整的研究结构。将本文的研究内容高度联系实际，希望能够为问题的解决建言献策。本文的研究提升了本人自身的专业知识与见解，也提高了自己分析解决问题的能力，对以后的工作学习上也会提供很大帮助。
1.2国内外研究的现状
1.2.1国外研究现状
在现金管理方面，国外的研究学者弗兰克.J.法博齐和帕梅拉.P.彼特森(2008)曾在《Financial Management and Analysis》中提出了鲍莫尔模型和米勒奥尔模型，讲述了对于企业什么时候需要现金以及怎么掌控自身的现金水平。【1】现金、银行活期存款和安全性高、流通性强的有价证券是国外对于现金的理解。合理安排三者的比例，有助于企业对其流动资金进行管理。
对于应收账款管理， Wentzel，Brad(2013)有不同的见解，他认为催收是应收账款业务的组成部分，有两种方式，分别是内包和外包，应该由应收账款业务部门处理。大多数企业为了节约资金成本会将应收账款交给专业的公司，看不到应收账款中隐藏着与客户进行维护关系的契机。【2】
1.2.2国内研究现状
人们常忽了流动资金的收益性，太过于依赖银行。孙震(2017)在《中小企业流动资金管理存在的问题与对策分析》提出了注重资金利用这点，他认为中小企业为了保证资金的安全性而大多会将资金放入银行，在太过注重安全性的同时忽视了资金的收益性，如果企业资金充足，但企业没有做好合理的的投资项目、投资渠道，那这部分资金就只能呆在银行的账户上，便会造成大量的货币资金闲置，这样不利于资金实现其收益和增值。【3】文德金(2016)也认为资本的天性就是逐利的，如果资金不能快速地流动创造其剩余价值，那其实质就是在贬值。忽视流动资金的收益性，对于企业来说是极大的损失，只有充分利用资金，加强流动资金的管理，才能使企业的收益达到最大化。【4】李振宇（2017）认为，企业需要通过社会资金市场进行融资。企业之所以流动资金紧缺，从筹资的角度来看其实质上就是企业筹资的渠道单一，假如企业生产发展需要的流动资金太过依赖银行，银行对企业资金的供应则是一对一关系，那么企业将很少有筹资选择余地，企业只有摆脱过于依赖银行，才能从困境中走出来。【5】
流动资金使用欠缺规范性。谭晓燕(2015)认为，一些企业在资金投资决策的过程中，因为缺乏相应的对流动资金的规划，从而致使资金在使用的过程中欠缺动态管理，若只是凭借以往的经验和意气用事，那么将会致使企业产出投入过高的问题发生，则会严重影响企业对于流动资金的管理，导致资金的浪费。【6】温晓峰（2018）认为，企业需要建立完整的预算管理机制，确切开展预算管理制度，从而保障企业其资金流动的合理性，从整体上来拉升企业财务管理的水平，还要以财务部门为中心，以财务资金的管理为轴心，切实紧抓财务管理。【7】
通过目前国外的研究现状来看可以发现国外对于中小企业流动资金管理的研究基本上都是侧重于流动资金的各个组成部分的调查和介绍，关于流动资金管理研究介绍的很少。国内对于流动资金的研究也是从各个组成部分的研究为主。由于人们过于注重于国家政策的扶持引导、经融政策的发展以及产业方向等的理论研究，所以忽视了流动资金管理的研究，导致国内中小企业的资金管理水平比较低。所以，从各个组成部分深入研究流动资金的管理对于企业的发展来说意义长远。
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