南通中厦建筑总承包有限公司应收账款管理
摘 要2016年是步入十三五规划的第一年，在此前十二五规划中我国建筑业也随之有了较快速的发展，已经逐渐成为国民经济的重要支柱产业，为国民经济做出了巨大贡献。这主要是由于国家的经济与科技的发展带来了对基础设施的更高一层次的需，从而拉动了建筑业的发展。而过快的发展带来了许多建筑工程都无法满足资金需求的问题，施工单位只能以垫付资金的方式继续，长此以往，为应收账款的形成提供了机会。 本文探究了中厦建筑总承包有限公司应收账款管理的问题，以应收账款相关理论为基础，通过实地考察，收集、整理、分析等表明公司应收账款管理的现状的数据，在此基础上对该公司与应收账款有关的数据如主营业务收入、流动资产等进行研究分析，发现了公司应收账款管理目前存在的不足之处。通过分析该企业的财务数据，并借鉴当前国内外关于应收账款管理研究的成果，针对其应收账款管理的不足之处提出合理可行的改进措施，希望公司能够进一步提高应收账款管理水平。希望本文能为建筑施工企业应收账款管理提供实际可行的意见，增强建筑施工企业应收账款管理能力，建筑施工企业经营资金周转得以加速，资金利用率得以提高，建筑施工企业债权资产的安全性和收益性得以提高。 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 应收账款管理相关理论 1
1.1应收账款概述 1
1.2应收账款管理概述 1
1.3建筑企业应收账款现状及影响 2
第二章 南通中厦建筑总承包有限公司的应收账款现状分析 4
2.1公司背景介绍 4
2.2公司经营层结构 4
2.3应收账款数量变化分析 4
2.4应收账款周转情况分析 5
2.5应收账款账龄分析 6
2.6应收账款管理现状分析 7
第三章 应收账款管理存在问题 10
3.1应收账款管理日常动态监控不足 10
3.2应收账款管理制度不足 10
3.3公司风险管理不足 10
3.4公司催收催缴制度不足 11
第四章 应收账款管理方案的改进 12
4.1应收账款管理要在事前严格把控 12
4.2应收账款管理要在事中加强管控 12
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第三章 应收账款管理存在问题 10
3.1应收账款管理日常动态监控不足 10
3.2应收账款管理制度不足 10
3.3公司风险管理不足 10
3.4公司催收催缴制度不足 11
第四章 应收账款管理方案的改进 12
4.1应收账款管理要在事前严格把控 12
4.2应收账款管理要在事中加强管控 12
4.3应收账款管理要在事后加紧清收 13
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
第一章 应收账款管理相关理论
1.1应收账款概述
应收账款通俗地来讲就是在公司经营过程中，应赊购产生的尚未收回的款项。对于建筑企业来说，应收账款是工程项目完工后需要向发包单位收取的价款。他主要包含了公司在出售商品，原材料、包装物、周转材料，提供劳务等代购买方垫付的运杂费及应向有关债务人收取的价款等。应收账款作为企业债权的一种，应收帐款管理对企业营运资金的周转有着重大的影响。从另一角度来说，应收账款也表示企业在销售商品、产品、提供劳务等业务过程中被购买单位所占用的资金。为了企业的资金周转和经济效应考虑，企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营中产生的耗费，保障公司得以经营下去。至于那些已经发生的被拖欠的应收账款应采取办法，组织特定人员进行催收催缴；还有些确确实实不能收回的应收账款，并且符合坏账确定的条件，经过相关程序的审批通过之后，可作为坏账处理。可以看出，赊销产生了应收账款，采用信用销售对于应收账款的出现无法避免。
应收账款对于一个建筑企业来说极其重要，主要有以下作用：增加销售，开拓新市场和减少存货。企业为了扩大销售增加利润，企业一般采取应收账款持有政策。先将产品赊销给客户，到一定时间后收回货款，即便买房资金紧张，资金周转困难，也能按时购买产品，无疑可以扩大销售。通过持有应收账款的形式，实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时限内向顾客提供资金，折旧可以扩大市场。许多企业都存在淡季，积压了很多存货，企业要为这些存货支付管理费，保险费等等，相反企业进行赊销就无需支付这些费用。
1.2应收账款管理概述
企业在生产经营活动中为了提高销量增加利润，不得不采取赊销，应收账款管理是指在赊销业务中，从销售人将货物或服务提供给购买人，债权成立开始，有两种情况，要么到款项收回要么作为坏账处理结束，为了避免产生坏账，要对应收账款做一个管理。其目的是保证收回的款项足额和及时，能够减少信用风险。信用管理也包含着应收账款管理，对信用的管理有着重要影响，主要有一下几个因素：
1.2.1信用标准
信用标准企业设置的一个限度，在这个限额内，该企业就愿意与之合作，也是企业判别风险的基本标准。通俗地来说就是企业能够进行赊购的标准，信用标准的宽松，可以带动企业的销售收入，增加利润。反之，如果信用标准较为严格，可能会影响销售，营业利润，影响公司各项指标的达成，更严重的会影响公司资金周转，妨碍其自身规模的扩大。由此可以看出，信用标准是不是合理，影响着企业的风险和收益，企业要以此为准绳来进行判断，它告诉企业应如何运用商业信用，怎么样的客户能对其赊账。
1.2.2信用条件
信用条件说的是企业为了扩大销量，对商品进行赊销商，允许客户赊销的前提，信用条件制定的是否恰当直接影响着应收账款，信用条件主要包括信用期限和现金折扣等。信用期限是指企业给与客户全部付清款项的一定期限。延长适当的信用期限能够增加销量，但是如果信用期限太长对公司也是不利的，同时加大坏账的成本。信用条件中的信用期限和现金折扣往往会同时出现，企业一般会规定在一定的天数内给予一定百分比的折扣，这样做的目的是为了让客户可以尽早还款，确保自己公司的资金流畅通，还可以给客户留下的印象，不用硬生生地去催缴，这样做对双方都有利。
1.2.3收款政策
收款政策是当企业没有遵守信用条件，也就是没能在事先规定的期限内还款时，企业去收回账款的措施。而客户拖延付款没能遵守信用条件的原因是多样的，一般可分为缺乏偿还能力和故意拖延。无力付款是客户因自身原因或者外部压力导致的公司财务状况恶化或者管理经营不善，因此缺乏偿还能力，遇到这些情况，企业需要对客户公司经营状况及偿还能力进行分析，是否再给予其延期付款。故意拖延是客户本身并不是无力还款，而是有这个经济实力，却为了自己的利益，为了自己的资金得以周转而牺牲他人的利益，遇到这种情况，企业就要采取适当的讨债行动。收账方法由由信件通知、电话催收、上门拜访、法律措施等组成，循序渐进。对付、对于那些欠债不多，时间较短的的客户，可仅用寄书信方式催收；对付长期欠款老大难客户，可以打电话、上门拜访，严重的更必须及时地拿起法律措施来保护自己、公司的合法权益。但是，不论采用那种方式，都要付出代价。代价之一如果追讨不力，会破坏与客户好不容易建立的合作关系，代价之二还会增加成本费用及坏账风险。
1.3建筑企业应收账款现状及影响
在社会总体下行的的压力下，建筑施工也的发展也不那么景气，建筑业的项目资金紧张，跨年度工程少，在这样的情况下中厦建筑的账面利润连年增长，但是应收账款也持续增加，应收账款的连年飘红意味着许多看起来辉煌的业绩可能都是虚假的，有许多都是未收回的款项，而这些款项很可能之后都是坏账，所以建筑业的发展走势不容乐观，要对应收账款引起重视。应收账款的存在有其必然性，因为程项目的建筑安装工程工期较长，款项又是分期付的比如分季度或者分月的，与此同时，相关单位还规定工程进度款的支付比例一小于合同规定的工程总造价 ，余款待工程全部竣工决算，上述情况导致了施工企业在施工先期必须自行垫付大量的工程资金，其收回的期间则要延长到竣后无质量问题后再办理付款 ，所以应收账款的产生是毋庸置疑的。不可否认的是
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 应收账款管理相关理论 1
1.1应收账款概述 1
1.2应收账款管理概述 1
1.3建筑企业应收账款现状及影响 2
第二章 南通中厦建筑总承包有限公司的应收账款现状分析 4
2.1公司背景介绍 4
2.2公司经营层结构 4
2.3应收账款数量变化分析 4
2.4应收账款周转情况分析 5
2.5应收账款账龄分析 6
2.6应收账款管理现状分析 7
第三章 应收账款管理存在问题 10
3.1应收账款管理日常动态监控不足 10
3.2应收账款管理制度不足 10
3.3公司风险管理不足 10
3.4公司催收催缴制度不足 11
第四章 应收账款管理方案的改进 12
4.1应收账款管理要在事前严格把控 12
4.2应收账款管理要在事中加强管控 12
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
第三章 应收账款管理存在问题 10
3.1应收账款管理日常动态监控不足 10
3.2应收账款管理制度不足 10
3.3公司风险管理不足 10
3.4公司催收催缴制度不足 11
第四章 应收账款管理方案的改进 12
4.1应收账款管理要在事前严格把控 12
4.2应收账款管理要在事中加强管控 12
4.3应收账款管理要在事后加紧清收 13
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
第一章 应收账款管理相关理论
1.1应收账款概述
应收账款通俗地来讲就是在公司经营过程中，应赊购产生的尚未收回的款项。对于建筑企业来说，应收账款是工程项目完工后需要向发包单位收取的价款。他主要包含了公司在出售商品，原材料、包装物、周转材料，提供劳务等代购买方垫付的运杂费及应向有关债务人收取的价款等。应收账款作为企业债权的一种，应收帐款管理对企业营运资金的周转有着重大的影响。从另一角度来说，应收账款也表示企业在销售商品、产品、提供劳务等业务过程中被购买单位所占用的资金。为了企业的资金周转和经济效应考虑，企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营中产生的耗费，保障公司得以经营下去。至于那些已经发生的被拖欠的应收账款应采取办法，组织特定人员进行催收催缴；还有些确确实实不能收回的应收账款，并且符合坏账确定的条件，经过相关程序的审批通过之后，可作为坏账处理。可以看出，赊销产生了应收账款，采用信用销售对于应收账款的出现无法避免。
应收账款对于一个建筑企业来说极其重要，主要有以下作用：增加销售，开拓新市场和减少存货。企业为了扩大销售增加利润，企业一般采取应收账款持有政策。先将产品赊销给客户，到一定时间后收回货款，即便买房资金紧张，资金周转困难，也能按时购买产品，无疑可以扩大销售。通过持有应收账款的形式，实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时限内向顾客提供资金，折旧可以扩大市场。许多企业都存在淡季，积压了很多存货，企业要为这些存货支付管理费，保险费等等，相反企业进行赊销就无需支付这些费用。
1.2应收账款管理概述
企业在生产经营活动中为了提高销量增加利润，不得不采取赊销，应收账款管理是指在赊销业务中，从销售人将货物或服务提供给购买人，债权成立开始，有两种情况，要么到款项收回要么作为坏账处理结束，为了避免产生坏账，要对应收账款做一个管理。其目的是保证收回的款项足额和及时，能够减少信用风险。信用管理也包含着应收账款管理，对信用的管理有着重要影响，主要有一下几个因素：
1.2.1信用标准
信用标准企业设置的一个限度，在这个限额内，该企业就愿意与之合作，也是企业判别风险的基本标准。通俗地来说就是企业能够进行赊购的标准，信用标准的宽松，可以带动企业的销售收入，增加利润。反之，如果信用标准较为严格，可能会影响销售，营业利润，影响公司各项指标的达成，更严重的会影响公司资金周转，妨碍其自身规模的扩大。由此可以看出，信用标准是不是合理，影响着企业的风险和收益，企业要以此为准绳来进行判断，它告诉企业应如何运用商业信用，怎么样的客户能对其赊账。
1.2.2信用条件
信用条件说的是企业为了扩大销量，对商品进行赊销商，允许客户赊销的前提，信用条件制定的是否恰当直接影响着应收账款，信用条件主要包括信用期限和现金折扣等。信用期限是指企业给与客户全部付清款项的一定期限。延长适当的信用期限能够增加销量，但是如果信用期限太长对公司也是不利的，同时加大坏账的成本。信用条件中的信用期限和现金折扣往往会同时出现，企业一般会规定在一定的天数内给予一定百分比的折扣，这样做的目的是为了让客户可以尽早还款，确保自己公司的资金流畅通，还可以给客户留下的印象，不用硬生生地去催缴，这样做对双方都有利。
1.2.3收款政策
收款政策是当企业没有遵守信用条件，也就是没能在事先规定的期限内还款时，企业去收回账款的措施。而客户拖延付款没能遵守信用条件的原因是多样的，一般可分为缺乏偿还能力和故意拖延。无力付款是客户因自身原因或者外部压力导致的公司财务状况恶化或者管理经营不善，因此缺乏偿还能力，遇到这些情况，企业需要对客户公司经营状况及偿还能力进行分析，是否再给予其延期付款。故意拖延是客户本身并不是无力还款，而是有这个经济实力，却为了自己的利益，为了自己的资金得以周转而牺牲他人的利益，遇到这种情况，企业就要采取适当的讨债行动。收账方法由由信件通知、电话催收、上门拜访、法律措施等组成，循序渐进。对付、对于那些欠债不多，时间较短的的客户，可仅用寄书信方式催收；对付长期欠款老大难客户，可以打电话、上门拜访，严重的更必须及时地拿起法律措施来保护自己、公司的合法权益。但是，不论采用那种方式，都要付出代价。代价之一如果追讨不力，会破坏与客户好不容易建立的合作关系，代价之二还会增加成本费用及坏账风险。
1.3建筑企业应收账款现状及影响
在社会总体下行的的压力下，建筑施工也的发展也不那么景气，建筑业的项目资金紧张，跨年度工程少，在这样的情况下中厦建筑的账面利润连年增长，但是应收账款也持续增加，应收账款的连年飘红意味着许多看起来辉煌的业绩可能都是虚假的，有许多都是未收回的款项，而这些款项很可能之后都是坏账，所以建筑业的发展走势不容乐观，要对应收账款引起重视。应收账款的存在有其必然性，因为程项目的建筑安装工程工期较长，款项又是分期付的比如分季度或者分月的，与此同时，相关单位还规定工程进度款的支付比例一小于合同规定的工程总造价 ，余款待工程全部竣工决算，上述情况导致了施工企业在施工先期必须自行垫付大量的工程资金，其收回的期间则要延长到竣后无质量问题后再办理付款 ，所以应收账款的产生是毋庸置疑的。不可否认的是
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