浅析中型企业内部控制以品源信息技术有限公司为例
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随着社会经济的发展，企业的内部控制问题越来越被企业管理者所重视。目前我国大部分中型企业普遍存在内部控制环境不完善、企业风险控制意识薄弱，缺乏完善的风险评估机制、企业管理层内部控制意识薄弱、缺乏有效的监督机制等现象。针对这种现状,加强企业内部控制制度,对于提高会计信息质量,保护投资者及债权人的合法权益,并保证企业高效率运转,有着非常重要的意义。
一、引言
（一）研究背景和意义
我国绝大多数中型企业内部控制制度不健全，没有覆盖到公司所有的部门、也没有渗透到企业的各个业务领域和各个操作环节，企业风险意识相对薄弱，会计机构设置不规范，会计人员素质较低，企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象较为严重，以及监督机制不完善，内外监督弱化，进而影响了中型企业的经济效益,阻碍了中型企业的发展。因此，解决中型企业内部控制问题，对于中型企业的发展和我国内部控制的发展和完善有着十分重要的意义。因此必须加强内部控制体系建设，深化企业改革、加强经营管理、加强企业抗风险的能力，才能够起到提高企业可持续发展的能力、进而提升企业价值，以及有效保证投资者的合法利益。
（二）中型企业的界定
根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)，工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了《中小企业划型标准规定》。规定各行业划分中型企业的标准如表1-1所示：
行业类型
中型企业营业收入
中型企业从业人员
中型企业资产总额
农、林、
牧、渔业
500万元及以上
< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
br /> 工业
2000万元及以上
300人及以上
建筑业
6000万元及以上
5000万元及以上
批发业
5000万元及以上
20人及以上
零售业
500万元及以上
50人及以上
交通运输业
3000万元及以上
300人及以上
仓储业
1000万元及以上
100人及以上
邮政业
2000万元及以上
300人及以上
住宿业
2000万元及以上
100人及以上
餐饮业
2000万元及以上
100人及以上
信息传输业
1000万元及以上
100人及以上
软件信息技术服务
1000万元及以上
100人及以上
房地产开发经营
1000万元及以上
5000万元及以上
物业管理
1000万元及以上
300人及以上
租赁和商务服务业
100人及以上
8000万元及以上
其他未列明行业
100人及以上
表1 各行业划分中型企业的标准
（三）内部控制的含义
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制制度是规范中型企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
二、苏州品源信息技术有限公司内部控制的现状
（一）苏州品源信息技术有限公司简介
苏州品源信息技术有限公司于2014年3月份成立，由目前的品源总经理黄晶和苏州传志户外广告有限公司及苏州资源整合营销策划有限公司共同出资设立的注册资本200万元。品源公司以借助传智户外、众源、新源整合相关平台整合资源优势，凭借众口成品、滴水成源的经营理念一跃进入房产行业3甲名列。公司成立至今已经有 200 多名经验丰富的策划、销售、渠道、财务专业人才，是一家中型的房产策划销售企业。品源公司主要从事于活动策划以及电商团购项目，办公地点在苏州市吴中区东创科技园d座，拥有现代化办公场所2000m2办公环境宽敞明亮，优雅舒适。品源将不断突破创新，开辟房地产新营销。
（二）苏州品源信息技术有限公司的组织机构
品源公司的组织机构图如图2-1所示：
图1品源公司组织结构图
（三）苏州品源信息技术有限公司的优势
苏州品源信息技术有限公司是苏州新源传媒股份有限公司旗下专业性的综合资源整合服务机构，拥有覆盖全市的户外媒体，在开发项目过程中，品源定期向客户提供测试软件、高端服务，并获取反馈，使用户尽早参与其中。此外，公司拥有先进的项目管理系统，以及办公服务系统，集办公、客户、项目、供应链、财务、人力等综合管理，使得业务管理、人类资源管理、项目管理、经费报销等划分明确，提高了工作效率和质量，并实现了集中管理，分散经营的理念。
（四）苏州品源信息技术有限公司的劣势
苏州品源信息技术有限公司首先对内部控制的认识度不高，公司虽然也制定一些内部控制流程但是并没有完全落实到实际工作中，在实际工作中很少严格执行甚至不执行，没有从内部控制本质上搞内控建设。公司内部控制环境薄弱，管理层风险意识不强，管理权限划分不清, 岗位设置缺乏牵制性等问题。
三、苏州品源信息技术有限公司内部控制缺陷的分析
（一）控制环境薄弱
1.组织机构不完善
虽然品源公司拥有先进的项目管理系统，以及办公服务系统，将业务管理、人类资源管理、项目管理、经费报销等划分明确，但这只是在系统上较为完善，并没有完全落实到实际工作中。
2.权责管理不清
品源公司内部存在权责不清的现象，管理层除了总经理一人和副总经理一人，还设置了10人作为项目经理，虽然所属项目基本不同，但任存在一小部分是相交叉的区域，当这部分出现问题时，大家都互相推卸责任，无法追究责任，最终不了了之。如果长期不解决，或者沟通不通畅，便会导致决策失误，项目出现问题，这都会给公司带来负面影响，不仅减少公司利益，也会阻碍公司的长期发展。
随着社会经济的发展，企业的内部控制问题越来越被企业管理者所重视。目前我国大部分中型企业普遍存在内部控制环境不完善、企业风险控制意识薄弱，缺乏完善的风险评估机制、企业管理层内部控制意识薄弱、缺乏有效的监督机制等现象。针对这种现状,加强企业内部控制制度,对于提高会计信息质量,保护投资者及债权人的合法权益,并保证企业高效率运转,有着非常重要的意义。
一、引言
（一）研究背景和意义
我国绝大多数中型企业内部控制制度不健全，没有覆盖到公司所有的部门、也没有渗透到企业的各个业务领域和各个操作环节，企业风险意识相对薄弱，会计机构设置不规范，会计人员素质较低，企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象较为严重，以及监督机制不完善，内外监督弱化，进而影响了中型企业的经济效益,阻碍了中型企业的发展。因此，解决中型企业内部控制问题，对于中型企业的发展和我国内部控制的发展和完善有着十分重要的意义。因此必须加强内部控制体系建设，深化企业改革、加强经营管理、加强企业抗风险的能力，才能够起到提高企业可持续发展的能力、进而提升企业价值，以及有效保证投资者的合法利益。
（二）中型企业的界定
根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)，工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了《中小企业划型标准规定》。规定各行业划分中型企业的标准如表1-1所示：
行业类型
中型企业营业收入
中型企业从业人员
中型企业资产总额
农、林、
牧、渔业
500万元及以上
< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
br /> 工业
2000万元及以上
300人及以上
建筑业
6000万元及以上
5000万元及以上
批发业
5000万元及以上
20人及以上
零售业
500万元及以上
50人及以上
交通运输业
3000万元及以上
300人及以上
仓储业
1000万元及以上
100人及以上
邮政业
2000万元及以上
300人及以上
住宿业
2000万元及以上
100人及以上
餐饮业
2000万元及以上
100人及以上
信息传输业
1000万元及以上
100人及以上
软件信息技术服务
1000万元及以上
100人及以上
房地产开发经营
1000万元及以上
5000万元及以上
物业管理
1000万元及以上
300人及以上
租赁和商务服务业
100人及以上
8000万元及以上
其他未列明行业
100人及以上
表1 各行业划分中型企业的标准
（三）内部控制的含义
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制制度是规范中型企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
二、苏州品源信息技术有限公司内部控制的现状
（一）苏州品源信息技术有限公司简介
苏州品源信息技术有限公司于2014年3月份成立，由目前的品源总经理黄晶和苏州传志户外广告有限公司及苏州资源整合营销策划有限公司共同出资设立的注册资本200万元。品源公司以借助传智户外、众源、新源整合相关平台整合资源优势，凭借众口成品、滴水成源的经营理念一跃进入房产行业3甲名列。公司成立至今已经有 200 多名经验丰富的策划、销售、渠道、财务专业人才，是一家中型的房产策划销售企业。品源公司主要从事于活动策划以及电商团购项目，办公地点在苏州市吴中区东创科技园d座，拥有现代化办公场所2000m2办公环境宽敞明亮，优雅舒适。品源将不断突破创新，开辟房地产新营销。
（二）苏州品源信息技术有限公司的组织机构
品源公司的组织机构图如图2-1所示：
图1品源公司组织结构图
（三）苏州品源信息技术有限公司的优势
苏州品源信息技术有限公司是苏州新源传媒股份有限公司旗下专业性的综合资源整合服务机构，拥有覆盖全市的户外媒体，在开发项目过程中，品源定期向客户提供测试软件、高端服务，并获取反馈，使用户尽早参与其中。此外，公司拥有先进的项目管理系统，以及办公服务系统，集办公、客户、项目、供应链、财务、人力等综合管理，使得业务管理、人类资源管理、项目管理、经费报销等划分明确，提高了工作效率和质量，并实现了集中管理，分散经营的理念。
（四）苏州品源信息技术有限公司的劣势
苏州品源信息技术有限公司首先对内部控制的认识度不高，公司虽然也制定一些内部控制流程但是并没有完全落实到实际工作中，在实际工作中很少严格执行甚至不执行，没有从内部控制本质上搞内控建设。公司内部控制环境薄弱，管理层风险意识不强，管理权限划分不清, 岗位设置缺乏牵制性等问题。
三、苏州品源信息技术有限公司内部控制缺陷的分析
（一）控制环境薄弱
1.组织机构不完善
虽然品源公司拥有先进的项目管理系统，以及办公服务系统，将业务管理、人类资源管理、项目管理、经费报销等划分明确，但这只是在系统上较为完善，并没有完全落实到实际工作中。
2.权责管理不清
品源公司内部存在权责不清的现象，管理层除了总经理一人和副总经理一人，还设置了10人作为项目经理，虽然所属项目基本不同，但任存在一小部分是相交叉的区域，当这部分出现问题时，大家都互相推卸责任，无法追究责任，最终不了了之。如果长期不解决，或者沟通不通畅，便会导致决策失误，项目出现问题，这都会给公司带来负面影响，不仅减少公司利益，也会阻碍公司的长期发展。
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