内部控制与财务造假问题研究基于万福生科财务舞弊分析【字数：12122】
摘 要经济越发展，会计就越重要。近年来，我国社会经济发展迅速，会计行业也发生了巨大变化，但是上市公司财务舞弊事件频繁发生，并且造假方式也越来越隐蔽，涉及金额巨大，不仅侵害了投资者的利益，而且严重阻碍了我国经济的持续稳定发展。上市公司财务舞弊的原因是多方面的，但都与公司内部控制存在缺陷有着密切联系。本文将主要运用文献查阅和案例分析等研究方法，通过回顾万福生科财务舞弊事件，分析万福生科内部控制状况，深入研究并分析财务舞弊原因和手段，并提出相应的防范措施，从而达到遏制上市公司财务舞弊的目的。
Key words: listed companies; Internal control; Financial fraud; Wanfushengke; Preventive measures 目 录
第一章 绪论 1
1.1研究背景和意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2文献综述 2
1.2.1国内研究现状 2
1.2.2国外研究现状 2
1.2.3文献评述 2
1.3研究方法和内容 2
1.3.1研究方法 2
1.3.2研究内容 3
第二章 内部控制与财务造假相关理论分析 4
2.1内部控制理论分析 4
2.1.1内部控制的含义 4
2.1.2内部控制的要素 4
2.1.3内部控制的作用 5
2.2财务造假理论分析 5
2.2.1财务造假的含义 5
2.2.2财务造假的特征 5
2.3财务造假动因理论 6
2.3.1二因素理论 6
2.3.2三因素理论 6
2.3.3四因素理论 7
第三章 万福生科财务舞弊案分析 8
3.1万福生科公司简介 8
3.1.1公司概况 8
3.1.2公司主营产品 8
3.2万福生科财务舞弊事件回顾 8
3.3万福生科财务舞弊手段 9
3.3.1虚增资产 9
3.3.2虚增利润 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
11
3.3.3隐瞒重大事项 13
3.4 万福生科财务舞弊原因分析—基于内部控制五要素 13
3.4.1 控制环境方面 13
3.4.2 风险评估方面 14
3.4.3 控制活动方面 14
3.4.4信息与沟通方面 15
3.4.5内部监督方面 15
第四章 防范上市公司财务舞弊的措施 16
4.1 控制环境方面 16
4.1.1 分散股权结构 16
4.1.2提高员工入职门槛 16
4.1.3 重视对财务人员的职业道德教育 16
4.2 风险评估方面 16
4.2.1建立良好的风险评估机制 16
4.3控制活动方面 16
4.3.1加强控制活动 16
4.4信息沟通方面 17
4.4.1加强内部信息沟通 17
4.4.2加强外部信息沟通 17
4.5内部监督方面 17
4.5.1发挥内部审计监督作用 17
结束语 18
致谢 19
参考文献 20
第一章 绪论
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
近年来，无论国内还是国外，上市公司财务舞弊事件不断发生，随着国内银广夏以及国外安然财务丑闻的爆光，这些案例都在提醒我们：解决上市公司财务舞弊问题势在必行，财务舞弊不仅给投资者和证券市场带来严重危害，而且也阻碍了我国经济的发展。2012年9月中旬，被称为“稻米精深加工第一股”的湖南省万福生科农业开发股份有限公司（以下简称“万福生科”）财务舞弊案曝光，成为创业板上造假的第一股。在其上市期间，财务造假数额巨大，给投资者带来了严重的经济损失。上市公司财务舞弊问题再次引起社会的广泛关注，人们开始反思财务舞弊的危害，并开始探索财务舞弊的深层次原因。本文通过对万福生科内部控制现状、财务舞弊手段和原因进行深入分析，提出了相应防范上市公司财务舞弊的措施，希望能防止上市公司发生舞弊行为，保护企业和投资者的利益。
1.1.2研究意义
内部控制是由公司所在董事会、高级管理层和全体员工共同实施完成的，在遵守相关法律法规的前提下，将财务报告的运行效率和可靠性作为目标的过程。由上述定义可知，企业的各项经营管理活动都是从内部控制的建立和完善开始的，企业的各项活动都与内部控制密切相关。在我国经济转型期，上市公司必须要建立并完善内部控制来实现健康稳定发展。然而，我国对内部控制研究时间较晚，近年来财务舞弊丑闻频发。本文通过对万福生科财务舞弊案例的研究，分析了我国上市公司内部控制现状以及相关防范措施，具有一定的理论意义和现实意义。
（1）理论意义
第一，通过对本案例分析，有助于我们从微观视角，进一步加强对我国上市公司内控现状和财务舞弊危害的认识。
第二，有助于政府机构完善会计法律法规，推动内控制度的实施。
第三，有助于企业为其经营方式树立正确的行为准则，净化上市公司的文化土壤。
（2）现实意义
第一，有助于监管部门加大对上市公司的监管力度，实现企业价值最大化。
第二，有助于净化投资环境，使投资者做出正确的判断，促进经济资源的合理配置。
第三，有助于强化企业内部管理，使决策者做出正确决定，避免公司遭受重大经济损失。
1.2文献综述
Key words: listed companies; Internal control; Financial fraud; Wanfushengke; Preventive measures 目 录
第一章 绪论 1
1.1研究背景和意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2文献综述 2
1.2.1国内研究现状 2
1.2.2国外研究现状 2
1.2.3文献评述 2
1.3研究方法和内容 2
1.3.1研究方法 2
1.3.2研究内容 3
第二章 内部控制与财务造假相关理论分析 4
2.1内部控制理论分析 4
2.1.1内部控制的含义 4
2.1.2内部控制的要素 4
2.1.3内部控制的作用 5
2.2财务造假理论分析 5
2.2.1财务造假的含义 5
2.2.2财务造假的特征 5
2.3财务造假动因理论 6
2.3.1二因素理论 6
2.3.2三因素理论 6
2.3.3四因素理论 7
第三章 万福生科财务舞弊案分析 8
3.1万福生科公司简介 8
3.1.1公司概况 8
3.1.2公司主营产品 8
3.2万福生科财务舞弊事件回顾 8
3.3万福生科财务舞弊手段 9
3.3.1虚增资产 9
3.3.2虚增利润 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
11
3.3.3隐瞒重大事项 13
3.4 万福生科财务舞弊原因分析—基于内部控制五要素 13
3.4.1 控制环境方面 13
3.4.2 风险评估方面 14
3.4.3 控制活动方面 14
3.4.4信息与沟通方面 15
3.4.5内部监督方面 15
第四章 防范上市公司财务舞弊的措施 16
4.1 控制环境方面 16
4.1.1 分散股权结构 16
4.1.2提高员工入职门槛 16
4.1.3 重视对财务人员的职业道德教育 16
4.2 风险评估方面 16
4.2.1建立良好的风险评估机制 16
4.3控制活动方面 16
4.3.1加强控制活动 16
4.4信息沟通方面 17
4.4.1加强内部信息沟通 17
4.4.2加强外部信息沟通 17
4.5内部监督方面 17
4.5.1发挥内部审计监督作用 17
结束语 18
致谢 19
参考文献 20
第一章 绪论
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
近年来，无论国内还是国外，上市公司财务舞弊事件不断发生，随着国内银广夏以及国外安然财务丑闻的爆光，这些案例都在提醒我们：解决上市公司财务舞弊问题势在必行，财务舞弊不仅给投资者和证券市场带来严重危害，而且也阻碍了我国经济的发展。2012年9月中旬，被称为“稻米精深加工第一股”的湖南省万福生科农业开发股份有限公司（以下简称“万福生科”）财务舞弊案曝光，成为创业板上造假的第一股。在其上市期间，财务造假数额巨大，给投资者带来了严重的经济损失。上市公司财务舞弊问题再次引起社会的广泛关注，人们开始反思财务舞弊的危害，并开始探索财务舞弊的深层次原因。本文通过对万福生科内部控制现状、财务舞弊手段和原因进行深入分析，提出了相应防范上市公司财务舞弊的措施，希望能防止上市公司发生舞弊行为，保护企业和投资者的利益。
1.1.2研究意义
内部控制是由公司所在董事会、高级管理层和全体员工共同实施完成的，在遵守相关法律法规的前提下，将财务报告的运行效率和可靠性作为目标的过程。由上述定义可知，企业的各项经营管理活动都是从内部控制的建立和完善开始的，企业的各项活动都与内部控制密切相关。在我国经济转型期，上市公司必须要建立并完善内部控制来实现健康稳定发展。然而，我国对内部控制研究时间较晚，近年来财务舞弊丑闻频发。本文通过对万福生科财务舞弊案例的研究，分析了我国上市公司内部控制现状以及相关防范措施，具有一定的理论意义和现实意义。
（1）理论意义
第一，通过对本案例分析，有助于我们从微观视角，进一步加强对我国上市公司内控现状和财务舞弊危害的认识。
第二，有助于政府机构完善会计法律法规，推动内控制度的实施。
第三，有助于企业为其经营方式树立正确的行为准则，净化上市公司的文化土壤。
（2）现实意义
第一，有助于监管部门加大对上市公司的监管力度，实现企业价值最大化。
第二，有助于净化投资环境，使投资者做出正确的判断，促进经济资源的合理配置。
第三，有助于强化企业内部管理，使决策者做出正确决定，避免公司遭受重大经济损失。
1.2文献综述
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