延安育英中学内部控制存在的问题与对策
摘 要 随着我国市场经济的发展，我国居民的生活水平不断地提升，企事业单位面临的市场竞争压力不断地加大，为了能够在激烈的市场竞争环境下获得更好的发展，企事业单位开始加强内部管理，通过提升内部控制管理水平来提升内部管理水准，提升内部工作效率，保证内部营运管理成本不断地降低。在这种背景下，企业的工作人员缺乏工作积极性，单位的工作效率不高，工作人员的工作积极性也不是非常高，这严重影响了单位更好的营运与发展。尤其是近几年来，我国的单位也开始进行市场化改革，单位的营运情况不容乐观。因此单位应该加强对于内部控制的管理，提升内部控制水平，保证单位的管理水平能够充分的提升。研究就针对延安育英中学内部控制管理的现状进行分析，根据内部控制中的问题提出有效的解决对策，希望能够帮助我国单位在激烈的市场竞争环境下获得更好的发展。
目 录
1 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究综述 1
1.3.2 国内研究综述 2
1.3.3 文献评述 2
1.4 研究内容及方法 2
2 延安育英中学内部控制现状 4
2.1 延安育英中学简介 4
2.2 延安育英中学内部控制现状 4
2.2.1 内部控制意识方面 4
2.2.2组织结构方面 5
2.2.3内部控制体制方面 5
2.2.4 信息沟通方面 6
2.2.5 单位经济业务管理流程方面 6
3 延安育英中学内部控制问题 7
3.1 内部控制意识薄弱 7
3.2组织结构不规范 7
3.3内部控制体制不正规 7
3.4 信息沟通效率低下 8
3.5 业务管理流程漏洞多 8
4 延安育英中学内部控制存在问题的成因 9
4.1内部控制意识不足 9
4.2 组织结构建设不到位 9
4.3 缺乏有相关的内部控制配套措施 9
4.4信息沟通与 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
反馈建设不足 10
4.5 单位经济业务管理流程待健全 10
5完善单位内部控制体系的优化策略 11
5.1强化内部控制意识 11
5.2 优化内部组织结构 11
5.3完善相关的配套制度 12
5.4建立一个健全的信息与沟通平台 13
5.5 优化内部管理流程 14
结论 15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1研究背景
随着社会经济体制的不断发展与完善，我国整体经济能力有极大的提升表现。中小企业内部控制逐渐成为实现中小企业整体发展和确保其运营管理正常运作的根本，同时，在当前的经济形势下，也给内部控制全面实施提出更高的要求和条件。当前，我国经济体制建设全面转变和调整，市场经济发展快速推进，并与各行各业发展相结合，同时随着对外开放的逐渐加深，全球一体化经济体制改革快速形成，这对我国各行业中小企业发展而言无疑是带来巨大冲击和约束。
1.2研究意义
通过本文的研究，从个体出发寻找我国私营企业在内部控制过程中存在的问题，让更多的私营企业了解自身内部控制中存在的问题，以及改进的对策，本文的研究对于一些存在内部控制问题的我国私营企业而言具有实践价值。本文的研究可以有效的帮助延安育英中学解决内部控制存在的问题，可使公司获得长远利益，实现长足发展，对于延安育英中学的进一步发展有积极的意义。解决企业内部控制问题,对于企业的发展和我国内部控制的发展和完善都具有重要意义。明确企业内部控制存在的问题,并提出相应完善企业内部控制的对策,具有研究价值和很重要的现实意义。
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究综述
对国外研究情况而言，1993年,美国审计准则委员会提出COSO报告，报告中将其分成为控制环境、风险评价、信息与沟通、控制活动和监督等五大因素。 到1996年,美国的第78号审计准则也采用了这一定义,这是目前国内外对内控理论观点最完善的定义。
Philae、Joshed（2011）在《A Clear Look At Internal Controls:Theory and ConCepts》中指出，设计和建立有效的内控理论不是一个短期的任务，并且内控理论都是有限制的，内控理论是根据影响定量和定性的判断作出评估一个经营单位成本效益的关系，所以成本是内控理论必须要考虑的一样东西。
Beng Wee Goh（2012）在《Internal Control Reporting and ACCounting Conservatism》中表示，有效的内控理论可以提供更可靠的财务信息披露，而内控理论披露将有利于财务报告使用者提高对信息的透明度。
1.3.2 国内研究综述
余丽（2017）指出，“凡是预则立，不预则废”,各行业企业要有足够的风险意识，甚至制定相应的考核指标，也是完善内部管理制度的手段之一。
黄祥庆（2015）表示要完善各行业企业的内控理论制度并且有效抵御各行业企业面临的风险，首先是要完善零售各行业企业内控理论体系的完整性，完整的内控理论体系才能保证内控理论的有效进行，而零售各行业企业中，销售部门是重要部门之一，所以一定要完善销售部门的内控理论制度。
虞志勇（2017）指出要不断调整和优化各行业企业内控理论的部门和权利，把各行业企业内审部门的权利真正独立开来，同时要强化各部门之间的合作，并且把内控理论体系完善的责任落实到每一位员工身上，使员工积极配合内控理论机制。
黄品芬（2017）表示风险评估是各行业企业内控理论的重要要素之一，各行业企业必须健全风险评估机制，制定有效的策略，并且使管理层和员工熟知这些机制。
1.3.3 文献评述
目 录
1 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究综述 1
1.3.2 国内研究综述 2
1.3.3 文献评述 2
1.4 研究内容及方法 2
2 延安育英中学内部控制现状 4
2.1 延安育英中学简介 4
2.2 延安育英中学内部控制现状 4
2.2.1 内部控制意识方面 4
2.2.2组织结构方面 5
2.2.3内部控制体制方面 5
2.2.4 信息沟通方面 6
2.2.5 单位经济业务管理流程方面 6
3 延安育英中学内部控制问题 7
3.1 内部控制意识薄弱 7
3.2组织结构不规范 7
3.3内部控制体制不正规 7
3.4 信息沟通效率低下 8
3.5 业务管理流程漏洞多 8
4 延安育英中学内部控制存在问题的成因 9
4.1内部控制意识不足 9
4.2 组织结构建设不到位 9
4.3 缺乏有相关的内部控制配套措施 9
4.4信息沟通与 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
反馈建设不足 10
4.5 单位经济业务管理流程待健全 10
5完善单位内部控制体系的优化策略 11
5.1强化内部控制意识 11
5.2 优化内部组织结构 11
5.3完善相关的配套制度 12
5.4建立一个健全的信息与沟通平台 13
5.5 优化内部管理流程 14
结论 15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1研究背景
随着社会经济体制的不断发展与完善，我国整体经济能力有极大的提升表现。中小企业内部控制逐渐成为实现中小企业整体发展和确保其运营管理正常运作的根本，同时，在当前的经济形势下，也给内部控制全面实施提出更高的要求和条件。当前，我国经济体制建设全面转变和调整，市场经济发展快速推进，并与各行各业发展相结合，同时随着对外开放的逐渐加深，全球一体化经济体制改革快速形成，这对我国各行业中小企业发展而言无疑是带来巨大冲击和约束。
1.2研究意义
通过本文的研究，从个体出发寻找我国私营企业在内部控制过程中存在的问题，让更多的私营企业了解自身内部控制中存在的问题，以及改进的对策，本文的研究对于一些存在内部控制问题的我国私营企业而言具有实践价值。本文的研究可以有效的帮助延安育英中学解决内部控制存在的问题，可使公司获得长远利益，实现长足发展，对于延安育英中学的进一步发展有积极的意义。解决企业内部控制问题,对于企业的发展和我国内部控制的发展和完善都具有重要意义。明确企业内部控制存在的问题,并提出相应完善企业内部控制的对策,具有研究价值和很重要的现实意义。
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究综述
对国外研究情况而言，1993年,美国审计准则委员会提出COSO报告，报告中将其分成为控制环境、风险评价、信息与沟通、控制活动和监督等五大因素。 到1996年,美国的第78号审计准则也采用了这一定义,这是目前国内外对内控理论观点最完善的定义。
Philae、Joshed（2011）在《A Clear Look At Internal Controls:Theory and ConCepts》中指出，设计和建立有效的内控理论不是一个短期的任务，并且内控理论都是有限制的，内控理论是根据影响定量和定性的判断作出评估一个经营单位成本效益的关系，所以成本是内控理论必须要考虑的一样东西。
Beng Wee Goh（2012）在《Internal Control Reporting and ACCounting Conservatism》中表示，有效的内控理论可以提供更可靠的财务信息披露，而内控理论披露将有利于财务报告使用者提高对信息的透明度。
1.3.2 国内研究综述
余丽（2017）指出，“凡是预则立，不预则废”,各行业企业要有足够的风险意识，甚至制定相应的考核指标，也是完善内部管理制度的手段之一。
黄祥庆（2015）表示要完善各行业企业的内控理论制度并且有效抵御各行业企业面临的风险，首先是要完善零售各行业企业内控理论体系的完整性，完整的内控理论体系才能保证内控理论的有效进行，而零售各行业企业中，销售部门是重要部门之一，所以一定要完善销售部门的内控理论制度。
虞志勇（2017）指出要不断调整和优化各行业企业内控理论的部门和权利，把各行业企业内审部门的权利真正独立开来，同时要强化各部门之间的合作，并且把内控理论体系完善的责任落实到每一位员工身上，使员工积极配合内控理论机制。
黄品芬（2017）表示风险评估是各行业企业内控理论的重要要素之一，各行业企业必须健全风险评估机制，制定有效的策略，并且使管理层和员工熟知这些机制。
1.3.3 文献评述
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