企业现金管理的研究以千岛湖松城饭店为例
目 录
1 引言4
1.1 提出问题 4
1.2 国内对于现金的研究现状以及研究发展的各种结果 5
1.3 研究思路和研究方法 6
2 现金管理的概述7
2.1 千岛湖松城饭店概况7
2.2 千岛湖松城饭店现金管理现状7
2.3 千岛湖松城饭店现金管控的内部控制系统 10
2.4 千岛湖松城饭店现金管理的优点 10
2.5 千岛湖松城饭店现金管理的问题 12
3 如何解决千岛湖松城饭店的问题 13
3.1 针对营业款及时缴存问题提出的方法13
3.2 针对盘点现金没有监盘人问题提出的方法13
3.3 针对保险柜存放过多现金问题提出的方法 13
3.4 针对财务人员没有轮岗制的问题提出的方法13
4 建议 13
4.1 完善企业内部控制制度，提高现金管理效率13
4.2 建立严格的奖励惩罚制度 14
4.3 严格对现金进行审查，确保现金的准确和完整14
4.4 加强企业自身的内部监督力量 14
4.5 积极寻找外部监督力量 14
结论 16
致谢 17
参考文献18
1 引 言
1.1 提出问题
现金作为一种资金等价物的工具，更是一种媒介，在这个社会的作用已经是不言而喻了，企业更视现金为血液。为此在会计中还有一个很突出的职位，出纳。出纳的岗位必不可少，这个岗位可以了解企业整个资金结构和现金流向。没有任何一个企业可以忽视资金的力量，也没有一个 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
企业可以忽视它，它在方方面面都在提醒你，企业经营情况如何，财务状况如何。浙江在国内算是一个比较发达的城市，旅游业相对其他城市，也比较发达，但是最近几年出现的各种跑路事件，让我们看到的是企业需要现金去周转，这是很重要的一点，每个企业月末都会有自己的有关于现金的报告，就是现金流量表，所有的企业管理人员都不能对这张报表忽视，从中可以看到企业的很多问题，例如企业要偿还的债务的能力变低，盈利能力变低，从而导致企业失败甚至是破产。研究资金，这是我对这个课题研究的方向。我在千岛湖松城饭店学习过，以千岛湖松城饭店为例，来找出解决问题的办法或者是建议，现在的市场经济，现金也是影响利润的一个方面，信息使用者会注重这些，也可以在此基础上为我国的中小型城市和中小型企业提供一点修改建议和对策，以此来扩大我们企业的市场占有额。
对于每个企业来说，资金是企业重要资产,每个企业重视对资金的管理，资金本身流动性强，管理弹性相对较大，现金流更是对企业的经营状况起到至关重要的作用。现金的收入与支出可以反映企业的生产经营状况和财务收支水平，企业财务管理者应该学会剖析现金管理的需求、确定企业现金管理关键环节、增强企业财务管理人员对现金管理的意识，对于企业如何提高资产管理能力和决策层的决策能力，对削弱财务风险有着极其重要作用，千岛湖是一个以旅游业为主要产业的风景区，现金周转的速度相比其他行业周转的更快，千岛湖松城饭店对于现金管理和现金周转方面需要投入更多的精力，财力，方便企业管理人员及时发现问题，并对问题提出合理的对策，结合企业的经营存在的问题做出深刻总结，找到能够解决问题的关键方法。
1.2 国内对于现金的研究现状以及研究发展的各种结果
1.2.1 国内的研究现状
现金是货币资金的部分之一。我国有很多的专家和学者提出很多关于现金方面的意见和建议，可见专家学者很早就意识到这个问题，现金是一个企业的血液。“现阶段我国企业现金管理的现状，首先是受现金影响的应收账款的数额非常大而且存货的数额本身也很大，其次是企业从外部借款的借款利率很高，再者是企业的经营产生的现金流量净额异常小，最后没有得到企业利用的闲置现金数额巨大。”这是万怡提出的观点，发表在期刊《中国商贸》，她表明现金周转对企业的营收账款和存货存在着重大影响。《货币资金业务内部控制》是李荣梅的作品，这篇文章中阐明了现金管理对于企业经营的重要意义，认为企业建立、发展的需要依附于足够数额的现金，每个企业或多或少的存在现金流管理不到位的现象，企业的管理者应该提出相关的改进措施。企业的发展离不开现金管理的加强。《对浙江中小企业现金流量管理问题的研究》是陈玮的文章，其中强调了现金在管理在企业的发展中所起到的助力和推进作用，企业的销售量逐渐扩大，销售额随之增加，那么所需要的现金也会增加。《企业库存现金管理存在的问题与对策》，周润书指出了现金管理在企业管理中存在运用不足或者不规范的现象，提出了一定要对现金管理有自己的认识和适合企业生存发展的制度、建立健全现金管理制度和需要对现金实施一定程度上的监管机制等相关对策建议。身为学者的白加宏更是在《中小企业现金流管理存在的问题及对策》中着重强调了中小企业生存困难，资金管理不到位。施军在《现金流量表在企业决策中的作用》中就有过表示，现金流量表是反映企业现金状况和流向分配问题的重要报表，它所能展示给我们的信息量是巨大的同时更是具备总结性的，现金在现金流量表中处于一个 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
很重要的位置，但是现金的收益性是不高的，一直在变动中。在《探讨中小企业如何加强现金流管理》中，中小企业在社会竞争中本身就是属于薄弱的一群，那么就更要重视现金流，每月编制企业支出预算表，在整体上把控整个企业的资金流向，谨慎选择投资，加强与银行的往来，及时了解银行的政策与优惠措施，把握机会。上官敬芝的《财务管理学》中的第九章第二节中有关于现金管理的一些看法，企业会有一定数量的现金，但是储存过多的现金就会使企业闲置资金，这对于企业是一种资源的浪费，企业需要在保证交易性需要的同时又不能使资金闲置，我们要有前瞻性，更有预防性的概念。
1.2.2 研究进展
现在对于现金的研究，我国已经在介于成熟和发展中，很多企业对于现金的重要性已经引起足够的重视，已经着手对企业现金管理制定一个规范的制度，现金本身是具有获利能力的，提高企业的现金管理能力，把现金的牵制运用到企业的日常管理中，对于企业筹资和融资是有一定好处的。我所在的企业对于现金的管理有比较值得现在中小企业借鉴的地方，但是也有一定的问题。李奔曾经就在《国内现金管理发展现状》提到，对于当今社会经济的飞跃发展，现金的管理和运用具有非常巨大的空间，但是同样不可以忽视它本身问题的存在，亟待我们去找到合理的方法解决。
1.3 研究思路和研究方法
1.3.1 研究方法
(1)有关各种理论的探讨和研究情况以及方法：a.比较研究法：在了解这个企业对于现金是如何管理的，有没有值得我们借鉴的，有没有值得我们反思的，要提出整改的部分，了解这些写出论文的主要框架。b.文献资料法：大量阅读有关于现金管理方面的书籍和各种期刊杂志来搜集资料完善我的论文内容。c.总结法：根据我从书籍中了解到的知识和进行实习所得出的各种想法最终总结得出结论。d.定性分析法：对于企业的做法和整个流程采用思维加工和概括抽象，提炼出其中的质，为中国中小企业的可持续发展提出自己合理化的建议。
(2)实证研究方面：在那儿实习一段时间，利用这段时间了解清楚这个公司对于现金是如何管理的，在网上查资料，了解别的企业对于现金的管理的方法，和这个企业比较，可以好好借鉴这个企业持续发展的经验和方法，同时对这个企业的不足之处需要做出相应的调整和修改的。
1 引言4
1.1 提出问题 4
1.2 国内对于现金的研究现状以及研究发展的各种结果 5
1.3 研究思路和研究方法 6
2 现金管理的概述7
2.1 千岛湖松城饭店概况7
2.2 千岛湖松城饭店现金管理现状7
2.3 千岛湖松城饭店现金管控的内部控制系统 10
2.4 千岛湖松城饭店现金管理的优点 10
2.5 千岛湖松城饭店现金管理的问题 12
3 如何解决千岛湖松城饭店的问题 13
3.1 针对营业款及时缴存问题提出的方法13
3.2 针对盘点现金没有监盘人问题提出的方法13
3.3 针对保险柜存放过多现金问题提出的方法 13
3.4 针对财务人员没有轮岗制的问题提出的方法13
4 建议 13
4.1 完善企业内部控制制度，提高现金管理效率13
4.2 建立严格的奖励惩罚制度 14
4.3 严格对现金进行审查，确保现金的准确和完整14
4.4 加强企业自身的内部监督力量 14
4.5 积极寻找外部监督力量 14
结论 16
致谢 17
参考文献18
1 引 言
1.1 提出问题
现金作为一种资金等价物的工具，更是一种媒介，在这个社会的作用已经是不言而喻了，企业更视现金为血液。为此在会计中还有一个很突出的职位，出纳。出纳的岗位必不可少，这个岗位可以了解企业整个资金结构和现金流向。没有任何一个企业可以忽视资金的力量，也没有一个 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
企业可以忽视它，它在方方面面都在提醒你，企业经营情况如何，财务状况如何。浙江在国内算是一个比较发达的城市，旅游业相对其他城市，也比较发达，但是最近几年出现的各种跑路事件，让我们看到的是企业需要现金去周转，这是很重要的一点，每个企业月末都会有自己的有关于现金的报告，就是现金流量表，所有的企业管理人员都不能对这张报表忽视，从中可以看到企业的很多问题，例如企业要偿还的债务的能力变低，盈利能力变低，从而导致企业失败甚至是破产。研究资金，这是我对这个课题研究的方向。我在千岛湖松城饭店学习过，以千岛湖松城饭店为例，来找出解决问题的办法或者是建议，现在的市场经济，现金也是影响利润的一个方面，信息使用者会注重这些，也可以在此基础上为我国的中小型城市和中小型企业提供一点修改建议和对策，以此来扩大我们企业的市场占有额。
对于每个企业来说，资金是企业重要资产,每个企业重视对资金的管理，资金本身流动性强，管理弹性相对较大，现金流更是对企业的经营状况起到至关重要的作用。现金的收入与支出可以反映企业的生产经营状况和财务收支水平，企业财务管理者应该学会剖析现金管理的需求、确定企业现金管理关键环节、增强企业财务管理人员对现金管理的意识，对于企业如何提高资产管理能力和决策层的决策能力，对削弱财务风险有着极其重要作用，千岛湖是一个以旅游业为主要产业的风景区，现金周转的速度相比其他行业周转的更快，千岛湖松城饭店对于现金管理和现金周转方面需要投入更多的精力，财力，方便企业管理人员及时发现问题，并对问题提出合理的对策，结合企业的经营存在的问题做出深刻总结，找到能够解决问题的关键方法。
1.2 国内对于现金的研究现状以及研究发展的各种结果
1.2.1 国内的研究现状
现金是货币资金的部分之一。我国有很多的专家和学者提出很多关于现金方面的意见和建议，可见专家学者很早就意识到这个问题，现金是一个企业的血液。“现阶段我国企业现金管理的现状，首先是受现金影响的应收账款的数额非常大而且存货的数额本身也很大，其次是企业从外部借款的借款利率很高，再者是企业的经营产生的现金流量净额异常小，最后没有得到企业利用的闲置现金数额巨大。”这是万怡提出的观点，发表在期刊《中国商贸》，她表明现金周转对企业的营收账款和存货存在着重大影响。《货币资金业务内部控制》是李荣梅的作品，这篇文章中阐明了现金管理对于企业经营的重要意义，认为企业建立、发展的需要依附于足够数额的现金，每个企业或多或少的存在现金流管理不到位的现象，企业的管理者应该提出相关的改进措施。企业的发展离不开现金管理的加强。《对浙江中小企业现金流量管理问题的研究》是陈玮的文章，其中强调了现金在管理在企业的发展中所起到的助力和推进作用，企业的销售量逐渐扩大，销售额随之增加，那么所需要的现金也会增加。《企业库存现金管理存在的问题与对策》，周润书指出了现金管理在企业管理中存在运用不足或者不规范的现象，提出了一定要对现金管理有自己的认识和适合企业生存发展的制度、建立健全现金管理制度和需要对现金实施一定程度上的监管机制等相关对策建议。身为学者的白加宏更是在《中小企业现金流管理存在的问题及对策》中着重强调了中小企业生存困难，资金管理不到位。施军在《现金流量表在企业决策中的作用》中就有过表示，现金流量表是反映企业现金状况和流向分配问题的重要报表，它所能展示给我们的信息量是巨大的同时更是具备总结性的，现金在现金流量表中处于一个 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
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1.2.2 研究进展
现在对于现金的研究，我国已经在介于成熟和发展中，很多企业对于现金的重要性已经引起足够的重视，已经着手对企业现金管理制定一个规范的制度，现金本身是具有获利能力的，提高企业的现金管理能力，把现金的牵制运用到企业的日常管理中，对于企业筹资和融资是有一定好处的。我所在的企业对于现金的管理有比较值得现在中小企业借鉴的地方，但是也有一定的问题。李奔曾经就在《国内现金管理发展现状》提到，对于当今社会经济的飞跃发展，现金的管理和运用具有非常巨大的空间，但是同样不可以忽视它本身问题的存在，亟待我们去找到合理的方法解决。
1.3 研究思路和研究方法
1.3.1 研究方法
(1)有关各种理论的探讨和研究情况以及方法：a.比较研究法：在了解这个企业对于现金是如何管理的，有没有值得我们借鉴的，有没有值得我们反思的，要提出整改的部分，了解这些写出论文的主要框架。b.文献资料法：大量阅读有关于现金管理方面的书籍和各种期刊杂志来搜集资料完善我的论文内容。c.总结法：根据我从书籍中了解到的知识和进行实习所得出的各种想法最终总结得出结论。d.定性分析法：对于企业的做法和整个流程采用思维加工和概括抽象，提炼出其中的质，为中国中小企业的可持续发展提出自己合理化的建议。
(2)实证研究方面：在那儿实习一段时间，利用这段时间了解清楚这个公司对于现金是如何管理的，在网上查资料，了解别的企业对于现金的管理的方法，和这个企业比较，可以好好借鉴这个企业持续发展的经验和方法，同时对这个企业的不足之处需要做出相应的调整和修改的。
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