商业银行财务管理存在的问题及其对策_以中国银行淮安市分行为例
商业银行财务管理存在的问题及其对策_以中国银行淮安市分行为例[20200105105721]
随着我国金融体制改革的不断深入和市场经济的逐步发展与完善,商业银行财务管理体制发生重大变革，但是在实践过程中仍然遇到许多问题。本文深入了解商业银行财务管理相关理论，系统性概述了其基本内容、特征、原则以及发展历程等。在此基础上，以中国银行淮安分行为例，商业银行财务管理过程中存在的问题有约束机制不健全，信贷风险防范意识不强，内部监控不完善等，并提出了改变管理模式、防范信贷风险、加强内部监控等合理科学的对策。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:商业银行管理模式信贷风险内部监控
目 录
1 引言 1
2 商业银行财务管理概述 1
2.1 商业银行财务管理的内容及特点 1
2.2 商业银行财务管理的原则 2
2.3 商业银行财务管理发展的基本阶段 3
3 淮安中行财务管理现状分析 4
3.1 财务决策与财务约束机制不健全 4
3.2 信贷风险防范意识有待加强 5
3.3 内部财务监控制度不够完善 6
3.4 财务核算体系有待完善 8
3.5 财务管理人员的素质有待提高 8
3.6 财务管理信息化有待提高 9
4 加强商业银行财务管理的对策 9
4.1 实施正确的财务模式 9
4.2 加强信贷风险的防范 10
4.3 加强财务监控制度 11
4.4 加强财务管理体系集权化 13
4.5 培养高素质的财务管理人员队伍 14
4.6 加强财务管理信息化建设，提高财务管理科技水平 14
结 论 16
致 谢 17
参 考 文 献 18
图1 近几年淮安中行获利能力趋势 7
表1 淮安中行不良贷款情况 6
表2 近三年淮安中行营运能力 7
表3 2014年淮安中行财务收支情况分析 12
1 引言
目前财务管理成为了我国商业银行经营管理活动的核心内容，其水平的高低将能够成为衡量其经营管理水平的重要标志。因此，如何科学地使用财务管理手段,已成为我国现代商业银行提高经营管理水平不可或缺的内容。西方国家对于商业银行财务管理已有数百年，从其经营发展方面来看，财务管理的重要性在日益加大。尤其是欧美发达国家，商业银行财管已形成非常规范的科学管理模式。2006年RustamVahidov从美国的商业银行财务管理体制为出发点，提出了其最大特点是对隶属分支的财务主管实行双线负责和垂直管理制。从管理方法来看，美国已实现财务会计向管理会计质转变。我们应该学习和借鉴西方商业银行的这些科学财务管理方法以及完善的财务管理体系，改进我国财管体制。虽然我国商业银行财务管理在过去几十年里有发生各个层面深刻变化，但是也暴露出一系列问题。因此，结合中国银行淮安分行为例作出初步探讨，对其存在的问题深入分析，并提出合理有效措施。进而对构建现代商业银行科学的财务管理体系进行研究、探讨，具有十分重要的研究价值，在实践工作中也有十分重要的指导意义。
2 商业银行财务管理概述
从狭义上来说，商业银行财务管理一般指预算管理、财务分析、成本管理、费用管理等内容的管理活动，而从广义上来讲，商业银行财务管理则是根据商业银行自身业务发展状况，对经营管理过程中的资金由来和使用等，进行有效科学的分析、计划、组织、核算、监控、考核以及其他相关工作，来实现财务管理目标的许多管理项目的总称。
2.1 商业银行财务管理的内容及特点
2.1.1 商业银行财务管理内容?
商业银行财务管理分为以下几点内容。第一，资产和负债管理，具体来说资产管理内容应该包括库存现金、固定资产、应收账款以及贷款等。负债来源和对应的风险管理是商业银行负债管理的主要内容。第二，资金融通。商业银行能够发展，关键是资金融通,主要包括筹集资金和投资决策。第三，内部财务控制。财务内的部控制作用是监督商业银行的其他工作或者辅助其工作。以上几点内容中，财务风险管理和财务成本管理是商业银行的财务内部控制的主要内容。另外，在商业银行财务管理活动中，还要有信息公开的环节。信息公开也是非常重要的内容之一，主要包括财务计划、财务分析、财务预算管理、表外业务等[1]。
2.1.2 商业银行财务管理特点
2.1.2.1 财务信息收集难度较大
财务信息收集是财务管理中不可缺少的基础。原因在于商业银行下属企业众多，因而，财务管理要更加复杂。而且会计人员核算的水平也参差不齐。另外，财务会计信息在及时性、准确性、完整性及真实性等方面都很难保证统一。因此，商业银行具有信息收集难度大的特点。
2.1.2.2 投资管理工作多样化
和企业财务管理相比，商业银行业务种类特别多、特别复杂，它要求必须是专门的部门和专业的人员来负责此类业务的操作。所以，商业银行一般直接参与投资业务的运营，但是仍会间接参与,他们大部分是从后台控制方面参与的，通过对部门盈利能力的分析、产品盈利能力的分析加以控制和评价[3]。
2.1.2.3 资金预算的复杂性
商业银行资金预算是各支行预算汇总后算出的。由于各支行的经营情况千差万别，一旦支行预算出现变动或调整的情况，这就必然造成整个商业银行资在金预算方面的调整。因而，要能够适应这种调整，拥有下属单位众多支行的商业银行，在资金预算上无疑会有相当大的难度。
2.1.2.4 财务工作风险性大
商业银行呈现出的一个明显特点是贷款时间长短不同，且存款来源特别多。在资产管理方面，商业银行的贷款项目比较多，且贷款时间不一样。长的时间很长几十年，这种情况，即使贷款人无力偿还贷款，也需要很长时间以后才能暴露出来，一旦风险暴露，牵扯的面就特别大广，自然处理难度系数大。在负债管理方面，存款客户也是很多，比较分散。但是只要不出现大量客户一起前来存款，或者存款额度大于取款额度，那么就算贷款的过程中出现了不良资产的贷款现象，银行也能够正常运转，对它不会有太大影响。因此，控制财务风险成为商业银行财务管理的重要工作之一[4]。
2.2 商业银行财务管理的原则
商业银行财务管理原则是一项刚性原则，它一般要求财务管理工作要严格遵循。通常商业银行财务管理原则包含四个方面：
2.2.1 优化原则
商业银行在财务管理中要做到优化原则，主要包括以下几方面：一是多种方案选择最大优化原则。我们在处理财务问题时，往往会遇到多种方案，然后要求我们从中选择一个或几个，这时需要根据优化原则，选出最优方案；二是怎样确定最优总量。这种情况一般考察多方面因素，根据具体情况，具体分析，做出最优总量即可。
2.2.2 平衡原则
商业银行只有保持财务活动的各方面平衡才能优化财务状况。应严格遵守平衡性原则。主要表现存款与贷款平衡；收入与支出平衡；收益与风险平衡；现金流入额与流出额的平衡；适中负债规模与拥有者权益；适中权责以及适中各种资产间的配置等等。
2.2.3 比例原则
财务管理的比例原则就是不仅要对财务管理定量进行控制与规划，还要根据多方面因素之间存在的比例来发现管理过程中存在的问题，从而采取对应的措施，使相关比例接近合理。对专费进行管理控制时可以依照“比例控制、纵向管理”的原则，根据分支行每年使用情况和历年增长情况，测算该项分行每年业务规模增长与专项资金增加之间的关系，采取特定方式如等额扣除利润来达到节约费用的目的。
随着我国金融体制改革的不断深入和市场经济的逐步发展与完善,商业银行财务管理体制发生重大变革，但是在实践过程中仍然遇到许多问题。本文深入了解商业银行财务管理相关理论，系统性概述了其基本内容、特征、原则以及发展历程等。在此基础上，以中国银行淮安分行为例，商业银行财务管理过程中存在的问题有约束机制不健全，信贷风险防范意识不强，内部监控不完善等，并提出了改变管理模式、防范信贷风险、加强内部监控等合理科学的对策。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:商业银行管理模式信贷风险内部监控
目 录
1 引言 1
2 商业银行财务管理概述 1
2.1 商业银行财务管理的内容及特点 1
2.2 商业银行财务管理的原则 2
2.3 商业银行财务管理发展的基本阶段 3
3 淮安中行财务管理现状分析 4
3.1 财务决策与财务约束机制不健全 4
3.2 信贷风险防范意识有待加强 5
3.3 内部财务监控制度不够完善 6
3.4 财务核算体系有待完善 8
3.5 财务管理人员的素质有待提高 8
3.6 财务管理信息化有待提高 9
4 加强商业银行财务管理的对策 9
4.1 实施正确的财务模式 9
4.2 加强信贷风险的防范 10
4.3 加强财务监控制度 11
4.4 加强财务管理体系集权化 13
4.5 培养高素质的财务管理人员队伍 14
4.6 加强财务管理信息化建设，提高财务管理科技水平 14
结 论 16
致 谢 17
参 考 文 献 18
图1 近几年淮安中行获利能力趋势 7
表1 淮安中行不良贷款情况 6
表2 近三年淮安中行营运能力 7
表3 2014年淮安中行财务收支情况分析 12
1 引言
目前财务管理成为了我国商业银行经营管理活动的核心内容，其水平的高低将能够成为衡量其经营管理水平的重要标志。因此，如何科学地使用财务管理手段,已成为我国现代商业银行提高经营管理水平不可或缺的内容。西方国家对于商业银行财务管理已有数百年，从其经营发展方面来看，财务管理的重要性在日益加大。尤其是欧美发达国家，商业银行财管已形成非常规范的科学管理模式。2006年RustamVahidov从美国的商业银行财务管理体制为出发点，提出了其最大特点是对隶属分支的财务主管实行双线负责和垂直管理制。从管理方法来看，美国已实现财务会计向管理会计质转变。我们应该学习和借鉴西方商业银行的这些科学财务管理方法以及完善的财务管理体系，改进我国财管体制。虽然我国商业银行财务管理在过去几十年里有发生各个层面深刻变化，但是也暴露出一系列问题。因此，结合中国银行淮安分行为例作出初步探讨，对其存在的问题深入分析，并提出合理有效措施。进而对构建现代商业银行科学的财务管理体系进行研究、探讨，具有十分重要的研究价值，在实践工作中也有十分重要的指导意义。
2 商业银行财务管理概述
从狭义上来说，商业银行财务管理一般指预算管理、财务分析、成本管理、费用管理等内容的管理活动，而从广义上来讲，商业银行财务管理则是根据商业银行自身业务发展状况，对经营管理过程中的资金由来和使用等，进行有效科学的分析、计划、组织、核算、监控、考核以及其他相关工作，来实现财务管理目标的许多管理项目的总称。
2.1 商业银行财务管理的内容及特点
2.1.1 商业银行财务管理内容?
商业银行财务管理分为以下几点内容。第一，资产和负债管理，具体来说资产管理内容应该包括库存现金、固定资产、应收账款以及贷款等。负债来源和对应的风险管理是商业银行负债管理的主要内容。第二，资金融通。商业银行能够发展，关键是资金融通,主要包括筹集资金和投资决策。第三，内部财务控制。财务内的部控制作用是监督商业银行的其他工作或者辅助其工作。以上几点内容中，财务风险管理和财务成本管理是商业银行的财务内部控制的主要内容。另外，在商业银行财务管理活动中，还要有信息公开的环节。信息公开也是非常重要的内容之一，主要包括财务计划、财务分析、财务预算管理、表外业务等[1]。
2.1.2 商业银行财务管理特点
2.1.2.1 财务信息收集难度较大
财务信息收集是财务管理中不可缺少的基础。原因在于商业银行下属企业众多，因而，财务管理要更加复杂。而且会计人员核算的水平也参差不齐。另外，财务会计信息在及时性、准确性、完整性及真实性等方面都很难保证统一。因此，商业银行具有信息收集难度大的特点。
2.1.2.2 投资管理工作多样化
和企业财务管理相比，商业银行业务种类特别多、特别复杂，它要求必须是专门的部门和专业的人员来负责此类业务的操作。所以，商业银行一般直接参与投资业务的运营，但是仍会间接参与,他们大部分是从后台控制方面参与的，通过对部门盈利能力的分析、产品盈利能力的分析加以控制和评价[3]。
2.1.2.3 资金预算的复杂性
商业银行资金预算是各支行预算汇总后算出的。由于各支行的经营情况千差万别，一旦支行预算出现变动或调整的情况，这就必然造成整个商业银行资在金预算方面的调整。因而，要能够适应这种调整，拥有下属单位众多支行的商业银行，在资金预算上无疑会有相当大的难度。
2.1.2.4 财务工作风险性大
商业银行呈现出的一个明显特点是贷款时间长短不同，且存款来源特别多。在资产管理方面，商业银行的贷款项目比较多，且贷款时间不一样。长的时间很长几十年，这种情况，即使贷款人无力偿还贷款，也需要很长时间以后才能暴露出来，一旦风险暴露，牵扯的面就特别大广，自然处理难度系数大。在负债管理方面，存款客户也是很多，比较分散。但是只要不出现大量客户一起前来存款，或者存款额度大于取款额度，那么就算贷款的过程中出现了不良资产的贷款现象，银行也能够正常运转，对它不会有太大影响。因此，控制财务风险成为商业银行财务管理的重要工作之一[4]。
2.2 商业银行财务管理的原则
商业银行财务管理原则是一项刚性原则，它一般要求财务管理工作要严格遵循。通常商业银行财务管理原则包含四个方面：
2.2.1 优化原则
商业银行在财务管理中要做到优化原则，主要包括以下几方面：一是多种方案选择最大优化原则。我们在处理财务问题时，往往会遇到多种方案，然后要求我们从中选择一个或几个，这时需要根据优化原则，选出最优方案；二是怎样确定最优总量。这种情况一般考察多方面因素，根据具体情况，具体分析，做出最优总量即可。
2.2.2 平衡原则
商业银行只有保持财务活动的各方面平衡才能优化财务状况。应严格遵守平衡性原则。主要表现存款与贷款平衡；收入与支出平衡；收益与风险平衡；现金流入额与流出额的平衡；适中负债规模与拥有者权益；适中权责以及适中各种资产间的配置等等。
2.2.3 比例原则
财务管理的比例原则就是不仅要对财务管理定量进行控制与规划，还要根据多方面因素之间存在的比例来发现管理过程中存在的问题，从而采取对应的措施，使相关比例接近合理。对专费进行管理控制时可以依照“比例控制、纵向管理”的原则，根据分支行每年使用情况和历年增长情况，测算该项分行每年业务规模增长与专项资金增加之间的关系，采取特定方式如等额扣除利润来达到节约费用的目的。
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