无锡后墅污水处理有限公司财务管理存在问题与对策研究
目 录
1 引言1
2 中小企业财务管理概述1
2.1 中小企业的界定1
2.2 中小企业财务管理的内容2
3 无锡后墅污水处理有限公司的财务管理概况3
3.1 无锡后墅污水处理有限公司的简介3
3.2 无锡后墅污水处理有限公司的财务管理现状4
4 无锡后墅污水处理有限公司财务管理存在的问题及原因分析6
4.1 对现金管理重视不够 6
4.2 融资渠道单一 7
4.3 对财务人员管理不合理 8
5 无锡后墅污水处理有限公司的财务管理问题的相关对策9
5.1 完善现金流预算管理 9
5.2 加强资金的集中管理 9
5.3 扩大融资渠道，促使资本结构合理化 10
5.4 调整财务人员管理制度 11
结论13
致谢14
参考文献15
表1 中国中小企业划型标准规定1
表2 无锡后墅污水处理有限公司财务部门组织结构图4
表3 无锡后墅污水处理有限公司财会人员工作职责和工作权限明细4
表4 子公司情况7
1 引言
胡锦涛同志在十八大会议报告中指出，中小企业、小微企业是中国经济发展的动力所在，是我国市场经济体系中最具创新活力的“经济细胞”。然而，金融危机以来，我国经济复苏之路曲折多变。在此形势下，我国中小企业发展存在很多问题，这些问题制约着中小企业的成长。面对中小企业在发展中不平衡、不协调、不可持续的问题，我国政府必须通过深化改革来解决。因此，现阶段，专家学者们必须对我国中小企业的财务管理现状及存 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
在的问题进行分析，并探讨解决方案。而无锡后墅污水处理有限公司作为典型的中小企业，分析它所存在的问题以及相应的对策研究。此次研究分析是为了给我国的中小企业提供借鉴作用，从而使中小企业在激烈的市场竞争中稳步、健康发展。
2 中小企业财务管理概述
2．1 中小企业的界定
中小企业又称中小型企业，它是在人员规模、经营规模、资产规模的方面与同类行业的大企业相比规模比较小的经济单位。此类企业常常是由单人或少数人提供主要资金组成的。由于其雇用职工数与生产营业额都不相同，所以在经营管理上大多数是由企业主直接领导的，一般不受外界干涉。中小企业的范围界定一般采用企业的从业人员人数、资本金额、销售额、资产额和市场占有率等绝对或相对的指标，使用其中一个或者联合使用其中的某几个作为界定指标。由于数量指标更具有直观性的特点，并易于获得、把握和理解，在实际中比较常用[1]。在中国，中小企业划型标准规定参考表1。
表1：中国中小企业划型标准规定
中国中小企业划型标准规定
行业类型 规定标准 具体内容
农、林、牧、渔业 营业收入2000万元以下的为中小微型企业 中型企业:营业收入500万元及以上
小型企业:营业收入50万元及以上
微型企业:营业收入50万元以下
工业 从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业 中型企业:从业人员300人及以上，营业收入2000万元及以上
小型企业:从业人员20人及以上，营业收入300万元及以上
微型企业:从业人员20人以下或营业收入300万元以下
建筑业 营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业 中型企业：营业收入6000万元及以上，资产总额5000万元及以上
小型企业：营业收入300万元及以上，资产总额300万元及以上
微型企业营业收入300万元以下或资产总额300万元以下
批发业 从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业 中型企业：从业人员20人及以上，营业收入5000万元及以上
小型企业：从业人员5人及以上，营业收入1000万元及以上
微型企业：从业人员5人以下或营业收入1000万元以下
零售业 从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业 中型企业：从业人员50人及以上，营业收入500万元及以上
小型企业：从业人员10人以上，营业收入100万元及以上
微型企业：从业人员10人以下或营业收入100万元以下
住宿业、餐饮业 从业人员300人以下或营业收入10000万元以下为中小微型企业 中型企业：从业人员100人及以上，营业收入2000万元及以上
小型企业：从业人员10人以上，营业收入100万元及以上
微型企业：从业人员10人以下或营业收入100万元以下
物业管理 从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业 中型企业：从业人员300人及以上，营业收入1000万元及以上
小型企业：从业 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
人员100人及以上，营业收入500万元及以上
微型企业：从业人员100人以下或营业收入500万元以下
租赁和商务服务业 从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业 中型企业：从业人员100人及以上，资产总额8000万元及以上
小型企业：从业人员10人及以上，资产总额100万元及以上
微型企业：从业人员10人以下或资产总额100万元以下
2．2 中小企业财务管理的内容
中小企业的财务管理是指利用价值形式对企业生产经营活动进行的管理，它是企业组织财务活动、处理与各方利益相关者财务关系的一项综合性管理工作，有效的财务控制活动不论是对大型企业还是中小企业不断扩大生产规模、实现企业价值最大化、推动企业稳定可持续发展都具有重要意思[2]。
中小企业的财务管理目标是财务管理活动的出发点和归属，明确财务管理目标是做好财务管理工作的前提和基础。中小企业的财务管理目标主要包涵五点：产值最大化、企业利润最大化、经济效益最大化、投资者财富最大化、企业价值最大化[3]。当前中小企业财务管理的特点：财务管理地位不高；缺乏融资支持、资金严重不足；管理模式僵化、管理观念陈旧；投资能力弱、缺乏科学性；财务控制薄弱、缺乏高效完善的管理和服务体系；企业缺乏风险抵抗能力[4]。
财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，它必须遵守国家的法律法规，遵循财经法规的规章制度，依照财务管理的工作原则，从而组织企业财务活动，处理财务关系。其主要的经济管理工作有资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
无锡后墅污水处理有限公司（以下简称后墅公司）是一家内资（法人独资）的公司，位于无锡市锡山区，它的注册资本为100万元人民币，企业主要经营的业务有城市家庭污水处理工程的施工处理、工程预算及管理，污水处理的回收再利用及污水处理的收费，城市污水管道网络的改扩建工程的建设及管理。
5．2 加强资金的集中管理
1 引言1
2 中小企业财务管理概述1
2.1 中小企业的界定1
2.2 中小企业财务管理的内容2
3 无锡后墅污水处理有限公司的财务管理概况3
3.1 无锡后墅污水处理有限公司的简介3
3.2 无锡后墅污水处理有限公司的财务管理现状4
4 无锡后墅污水处理有限公司财务管理存在的问题及原因分析6
4.1 对现金管理重视不够 6
4.2 融资渠道单一 7
4.3 对财务人员管理不合理 8
5 无锡后墅污水处理有限公司的财务管理问题的相关对策9
5.1 完善现金流预算管理 9
5.2 加强资金的集中管理 9
5.3 扩大融资渠道，促使资本结构合理化 10
5.4 调整财务人员管理制度 11
结论13
致谢14
参考文献15
表1 中国中小企业划型标准规定1
表2 无锡后墅污水处理有限公司财务部门组织结构图4
表3 无锡后墅污水处理有限公司财会人员工作职责和工作权限明细4
表4 子公司情况7
1 引言
胡锦涛同志在十八大会议报告中指出，中小企业、小微企业是中国经济发展的动力所在，是我国市场经济体系中最具创新活力的“经济细胞”。然而，金融危机以来，我国经济复苏之路曲折多变。在此形势下，我国中小企业发展存在很多问题，这些问题制约着中小企业的成长。面对中小企业在发展中不平衡、不协调、不可持续的问题，我国政府必须通过深化改革来解决。因此，现阶段，专家学者们必须对我国中小企业的财务管理现状及存 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
在的问题进行分析，并探讨解决方案。而无锡后墅污水处理有限公司作为典型的中小企业，分析它所存在的问题以及相应的对策研究。此次研究分析是为了给我国的中小企业提供借鉴作用，从而使中小企业在激烈的市场竞争中稳步、健康发展。
2 中小企业财务管理概述
2．1 中小企业的界定
中小企业又称中小型企业，它是在人员规模、经营规模、资产规模的方面与同类行业的大企业相比规模比较小的经济单位。此类企业常常是由单人或少数人提供主要资金组成的。由于其雇用职工数与生产营业额都不相同，所以在经营管理上大多数是由企业主直接领导的，一般不受外界干涉。中小企业的范围界定一般采用企业的从业人员人数、资本金额、销售额、资产额和市场占有率等绝对或相对的指标，使用其中一个或者联合使用其中的某几个作为界定指标。由于数量指标更具有直观性的特点，并易于获得、把握和理解，在实际中比较常用[1]。在中国，中小企业划型标准规定参考表1。
表1：中国中小企业划型标准规定
中国中小企业划型标准规定
行业类型 规定标准 具体内容
农、林、牧、渔业 营业收入2000万元以下的为中小微型企业 中型企业:营业收入500万元及以上
小型企业:营业收入50万元及以上
微型企业:营业收入50万元以下
工业 从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业 中型企业:从业人员300人及以上，营业收入2000万元及以上
小型企业:从业人员20人及以上，营业收入300万元及以上
微型企业:从业人员20人以下或营业收入300万元以下
建筑业 营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业 中型企业：营业收入6000万元及以上，资产总额5000万元及以上
小型企业：营业收入300万元及以上，资产总额300万元及以上
微型企业营业收入300万元以下或资产总额300万元以下
批发业 从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业 中型企业：从业人员20人及以上，营业收入5000万元及以上
小型企业：从业人员5人及以上，营业收入1000万元及以上
微型企业：从业人员5人以下或营业收入1000万元以下
零售业 从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业 中型企业：从业人员50人及以上，营业收入500万元及以上
小型企业：从业人员10人以上，营业收入100万元及以上
微型企业：从业人员10人以下或营业收入100万元以下
住宿业、餐饮业 从业人员300人以下或营业收入10000万元以下为中小微型企业 中型企业：从业人员100人及以上，营业收入2000万元及以上
小型企业：从业人员10人以上，营业收入100万元及以上
微型企业：从业人员10人以下或营业收入100万元以下
物业管理 从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业 中型企业：从业人员300人及以上，营业收入1000万元及以上
小型企业：从业 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
人员100人及以上，营业收入500万元及以上
微型企业：从业人员100人以下或营业收入500万元以下
租赁和商务服务业 从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业 中型企业：从业人员100人及以上，资产总额8000万元及以上
小型企业：从业人员10人及以上，资产总额100万元及以上
微型企业：从业人员10人以下或资产总额100万元以下
2．2 中小企业财务管理的内容
中小企业的财务管理是指利用价值形式对企业生产经营活动进行的管理，它是企业组织财务活动、处理与各方利益相关者财务关系的一项综合性管理工作，有效的财务控制活动不论是对大型企业还是中小企业不断扩大生产规模、实现企业价值最大化、推动企业稳定可持续发展都具有重要意思[2]。
中小企业的财务管理目标是财务管理活动的出发点和归属，明确财务管理目标是做好财务管理工作的前提和基础。中小企业的财务管理目标主要包涵五点：产值最大化、企业利润最大化、经济效益最大化、投资者财富最大化、企业价值最大化[3]。当前中小企业财务管理的特点：财务管理地位不高；缺乏融资支持、资金严重不足；管理模式僵化、管理观念陈旧；投资能力弱、缺乏科学性；财务控制薄弱、缺乏高效完善的管理和服务体系；企业缺乏风险抵抗能力[4]。
财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，它必须遵守国家的法律法规，遵循财经法规的规章制度，依照财务管理的工作原则，从而组织企业财务活动，处理财务关系。其主要的经济管理工作有资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
无锡后墅污水处理有限公司（以下简称后墅公司）是一家内资（法人独资）的公司，位于无锡市锡山区，它的注册资本为100万元人民币，企业主要经营的业务有城市家庭污水处理工程的施工处理、工程预算及管理，污水处理的回收再利用及污水处理的收费，城市污水管道网络的改扩建工程的建设及管理。
5．2 加强资金的集中管理
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