嘉泰的现金流管理分析(附件)【字数：11974】
摘 要 现金流量管理是现代理财学中一个重要的概念，却一直没有得到中小企业管理者的重视。事实上，很多成功的企业大多对现金流量表有极大的关注。现如今，在面对日益激烈的市场竞争时，企业面临的生存环境较之以往更为复杂，很多时候，一个企业想要持续经营，更多的需要依靠稳健充足的现金流量，而不是利润表上的高额利润。目前，中小企业在我国社会经济发展中起着越来越重要的作用。然而，由于我国中小企业普遍存在现金管理不合理等问题，严重制约了它的发展。因此要想在激烈的市场竞争中生存，管理好现金是很重要的一步，那么对我国中小企业现金流展开研究就很有必要。本文以理论为基础，以南京嘉泰能源科技公司为例，对现金流以及现金流管理的概念进行阐述，并对其中出现的问题展开研究，结合自身特点和市场环境分析现状，针对管理问题提出相应的对策，以期推动其发展和完善。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
引 言 1
第一章 现金流量表分析概述 2
1.1现金、现金流、现金流量管理概念 2
1.2现金流量管理对中小企业的重要意义 3
第二章 南京嘉泰概况及现金流分析 4
2.1公司概况 4
2.2南京嘉泰现金流分析 4
2.3南京嘉泰的现金流比率分析结论 8
第三章 南京嘉泰现金流量现状及成因分析 9
3.1南京嘉泰现金流现状 9
3.2南京嘉泰现金流不佳的成因分析 10
第四章 南京嘉泰改进现金流的建议 14
4.1统筹全局，减少盲目投标 14
4.2培养员工树立对现金流量的正确认识 14
4.3合理明确内部职责，加强监控制度 14
4.4加强现金管理，缩短资金流转周期 14
4.5强化信用，建立良好的筹资渠道 15
4.6编制现金预算表 15
4.7加强存货管理，合理利用闲置资金 15
结束语 17
参考文献 18
引 言
如今，中小企业在我国社会发展中起着越来越重要的作用 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
，不仅仅是因为中小企业成为了国民经济的重要增长点，也是因为中小企业创造了众多就业机会，增加了社会稳定。据统计显示，中小企业生产总值占我国GDP的40%，出口额占出口总额的60%，企业数量占企业总数的90%，每年存量就业的75%和新增就业的85%需要中小企业来解决。然而中小企业在发挥其重要作用的同时也容易暴露出许多问题，现金流管理在中小企业的财务管理中有着举足轻重的作用，现金流的管理失败将可能直接导致财务危机。资金流转不畅，现金短缺成为了制约中小企业发展的瓶颈。
南京嘉泰作为典型的中小企业，主要从事新能源技术开发、技术咨询、技术转让服务，以及市政工程、园林绿化工程、消防工程、环保工程的设计与施工，以及机械设备和空调租赁，是一个城市建筑小型股份制企业。本文根据收集的大量数据资料，总结了南京嘉泰现金流量管理现状的特点，进而对南京嘉泰出现的管理问题进行分析，提出存在的问题及成因，并寻找提高其管理水平的方法，以期实现其持续稳定发展的目标。
第一章 现金流量表分析概述
1.1现金、现金流、现金流量管理概念
1.1.1现金
现金是指立刻可以投入流通的交换媒介，具有普遍的可接受性，是企业中流通性最强的资产。会计中的现金具有广义和狭义之分，狭义的现金仅仅是指库存现金，也就是通常存放在出纳或会计专员手里的货币，也包括日常生活中人们经常接触的钱币。而广义的现金通常包括银行活期存款、银行本票、汇票、信用卡存款等货币资金。本文所涉及研究的现金的概念一般为财务方面的现金，包括四个部分：库存现金、其他货币资金、现金等价物和银行存款，它们都具有流动性强、价值变动风险小和持有期限短的特点。
1.1.2现金流量
企业在一定会计期间内通过日常经营活动，其中包括筹资活动、投资活动和经营活动等，产生的现金流入、流出情况及其总量情况的总称称为现金流量。现行的现金流量表通常分为三个部分：筹资活动现金流量、投资活动现金流量和经营活动现金流量。
筹资活动是指能够引起企业资本或债务结构发生变化的活动，其中提到的资本不仅包括实收资本，同时也包括资本溢价，其中的债务包括银行借款以及债务的偿还，同时也包括企业发行的债券。筹资活动造成的现金流入项目主要有吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。
投资活动是指企业购建长期资产以及除去现金等价物以外的对外投资和处置活动，其中提到的长期资产包括无形资产、在建工程、固定资产等持有期限超过一年或一年以上的资产。投资活动造成的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金、处置固定资产、无形资产和长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金；现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。
经营活动是指企业生产产品、销售商品或者提供劳务等日常活动，是企业取得净收益的主要来源。经营活动造成的现金流入项目主要有：销售商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。
1.1.3现金流量管理
现金流量围绕企业的日常活动，包括筹资、投资和经营活动，以现金流量为管理重心，对一定时期内的现金流动在时间安排和数量管理上进行全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。现金流量管理的具体内容包括对企业不同时期的现金流入和流出的情况进行全面、系统管理活动，以达到企业价值最大化为目标，最大限度地实现现金流量在筹资、投资、经营活动中的合理分配，并根据企业需要加快现金流入、延迟现金支出。
1.2现金流量管理对中小企业的重要意义
现金伴随着企业的一切活动，它既是企业运转必不可少的先决条件，又是企业运转的目标，几乎所有企业都是遵循着“现金—资产—现金（增值）”的循环，这实际上也是企业经营的过程。要想保持企业循环的良性运转，最重要的就是保持现金的连续、顺畅以及增值。由此可见，不论行业，不论规模，任何一个企业的经营建设，包括从市场调研、采购原材料、生产商品到销售的整个过程都会与现金流交织在一起。
而现金流量管理对中小企业更是具有现实意义，许多中小企业管理者对现金流量管理存在误区，一味地关注利润和生产指标，从而轻视了现金资金的运转。这样很容易存在资金不足，现金流转不周的情况，导致影响企业的长远利益。而良好的现金流管理可以帮助管理者更快的了解资金运转的真实情况，以便加强财务控制，及时发现现金流动过程中出现的问题和不足，有效规避和解决现金偿付能力不足的情况。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
引 言 1
第一章 现金流量表分析概述 2
1.1现金、现金流、现金流量管理概念 2
1.2现金流量管理对中小企业的重要意义 3
第二章 南京嘉泰概况及现金流分析 4
2.1公司概况 4
2.2南京嘉泰现金流分析 4
2.3南京嘉泰的现金流比率分析结论 8
第三章 南京嘉泰现金流量现状及成因分析 9
3.1南京嘉泰现金流现状 9
3.2南京嘉泰现金流不佳的成因分析 10
第四章 南京嘉泰改进现金流的建议 14
4.1统筹全局，减少盲目投标 14
4.2培养员工树立对现金流量的正确认识 14
4.3合理明确内部职责，加强监控制度 14
4.4加强现金管理，缩短资金流转周期 14
4.5强化信用，建立良好的筹资渠道 15
4.6编制现金预算表 15
4.7加强存货管理，合理利用闲置资金 15
结束语 17
参考文献 18
引 言
如今，中小企业在我国社会发展中起着越来越重要的作用 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
，不仅仅是因为中小企业成为了国民经济的重要增长点，也是因为中小企业创造了众多就业机会，增加了社会稳定。据统计显示，中小企业生产总值占我国GDP的40%，出口额占出口总额的60%，企业数量占企业总数的90%，每年存量就业的75%和新增就业的85%需要中小企业来解决。然而中小企业在发挥其重要作用的同时也容易暴露出许多问题，现金流管理在中小企业的财务管理中有着举足轻重的作用，现金流的管理失败将可能直接导致财务危机。资金流转不畅，现金短缺成为了制约中小企业发展的瓶颈。
南京嘉泰作为典型的中小企业，主要从事新能源技术开发、技术咨询、技术转让服务，以及市政工程、园林绿化工程、消防工程、环保工程的设计与施工，以及机械设备和空调租赁，是一个城市建筑小型股份制企业。本文根据收集的大量数据资料，总结了南京嘉泰现金流量管理现状的特点，进而对南京嘉泰出现的管理问题进行分析，提出存在的问题及成因，并寻找提高其管理水平的方法，以期实现其持续稳定发展的目标。
第一章 现金流量表分析概述
1.1现金、现金流、现金流量管理概念
1.1.1现金
现金是指立刻可以投入流通的交换媒介，具有普遍的可接受性，是企业中流通性最强的资产。会计中的现金具有广义和狭义之分，狭义的现金仅仅是指库存现金，也就是通常存放在出纳或会计专员手里的货币，也包括日常生活中人们经常接触的钱币。而广义的现金通常包括银行活期存款、银行本票、汇票、信用卡存款等货币资金。本文所涉及研究的现金的概念一般为财务方面的现金，包括四个部分：库存现金、其他货币资金、现金等价物和银行存款，它们都具有流动性强、价值变动风险小和持有期限短的特点。
1.1.2现金流量
企业在一定会计期间内通过日常经营活动，其中包括筹资活动、投资活动和经营活动等，产生的现金流入、流出情况及其总量情况的总称称为现金流量。现行的现金流量表通常分为三个部分：筹资活动现金流量、投资活动现金流量和经营活动现金流量。
筹资活动是指能够引起企业资本或债务结构发生变化的活动，其中提到的资本不仅包括实收资本，同时也包括资本溢价，其中的债务包括银行借款以及债务的偿还，同时也包括企业发行的债券。筹资活动造成的现金流入项目主要有吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。
投资活动是指企业购建长期资产以及除去现金等价物以外的对外投资和处置活动，其中提到的长期资产包括无形资产、在建工程、固定资产等持有期限超过一年或一年以上的资产。投资活动造成的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金、处置固定资产、无形资产和长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金；现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。
经营活动是指企业生产产品、销售商品或者提供劳务等日常活动，是企业取得净收益的主要来源。经营活动造成的现金流入项目主要有：销售商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。
1.1.3现金流量管理
现金流量围绕企业的日常活动，包括筹资、投资和经营活动，以现金流量为管理重心，对一定时期内的现金流动在时间安排和数量管理上进行全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。现金流量管理的具体内容包括对企业不同时期的现金流入和流出的情况进行全面、系统管理活动，以达到企业价值最大化为目标，最大限度地实现现金流量在筹资、投资、经营活动中的合理分配，并根据企业需要加快现金流入、延迟现金支出。
1.2现金流量管理对中小企业的重要意义
现金伴随着企业的一切活动，它既是企业运转必不可少的先决条件，又是企业运转的目标，几乎所有企业都是遵循着“现金—资产—现金（增值）”的循环，这实际上也是企业经营的过程。要想保持企业循环的良性运转，最重要的就是保持现金的连续、顺畅以及增值。由此可见，不论行业，不论规模，任何一个企业的经营建设，包括从市场调研、采购原材料、生产商品到销售的整个过程都会与现金流交织在一起。
而现金流量管理对中小企业更是具有现实意义，许多中小企业管理者对现金流量管理存在误区，一味地关注利润和生产指标，从而轻视了现金资金的运转。这样很容易存在资金不足，现金流转不周的情况，导致影响企业的长远利益。而良好的现金流管理可以帮助管理者更快的了解资金运转的真实情况，以便加强财务控制，及时发现现金流动过程中出现的问题和不足，有效规避和解决现金偿付能力不足的情况。
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