上市公司财务报表分析_以中国建设银行为例
上市公司财务报表分析_以中国建设银行为例[20200210134901]
摘 要
中国建设银行一直把“以市场为导向，以客户为中心”作为其经营理念；“客户至上，注重细节”作为服务理念；“了解客户，理解市场，全员参与，抓住关键”作为风险理念；“注重综合素质，突出业绩实效”作为人才理念，背负着“为客户提供更好服务，为股东创造更大价值，为员工搭建广阔的发展平台”的使命，在发展过程中取得了优异的业绩。通过扩大资产负债规模，优化业务结构，稳步提升经营效益，改善资产质量，提高管理水平，深化市场经济的发展和商业银行改革，中国建设银行已确立了“在加强管理和有效控制金融风险的前提下，提高资金运行效率，实现最大化的经济效益”的治理目标。可以看出其终极目标是效益，所以必须从财务上全面综合的反映出来。
《企业会计准则2006》相关条例指出，上市公司必须向社会公开中期财务报告和年度财务报告。财务报表分析是财务管理的重要环节，这不仅总结了已完成的各项财务活动，还是财务预测、决策的基础以及进行财务控制的依据。通过收集、整理、分析财务会计报告，可以从中通过有关的数据可以了解企业的财务状况、经营成果等信息，因此对公司的财务报表进行分析可以掌握公司经营状况一系列基本指标和变化情况，了解公司经营实力和业绩。本文通过对中国建设银行股份有限公司2012年度财务报表的分析，使得管理者制定适合该行的发展战略规划，坚持以效益为中心，优化结构，管理风险，扎实推进各项工作，持续提高经营管理水平。
*查看完整论文请 +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
关键字:偿债能力营运能力盈利能力成本管理
1绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2国内外研究现状 1
1.3国内外研究成果对本文的意义 2
2中国建设银行财务报表分析 3
2.1中国建设银行股份有限公司简介 3
2.2中国建设银行存贷款分析 3
2.2.1贷款分析 3
2.2.2存款分析 4
2.3偿债能力分析 5
2.3.1短期偿债能力分析 5
2.3.2长期偿债能力分析 5
2.4运营能力分析 6
2.5盈利能力分析 7
2.5.1成本费用指标完成情况 7
2.5.2各项利润率指标 8
2.6发展趋势分析 11
2.6.1总资产增长率 11
2.6.2净资产增长率 11
2.6.3净利润增长率 11
3思考与对策 13
3.1对中国建设银行财务报表分析的思考 13
3.2提升中国建设银行整体实力的对策 13
3.2.1强化信贷资源管理，不断改善资产质量 13
3.2.2优化人力资源结构，提高核心竞争力 13
3.2.3加强内控，不断提高风险抵御能力 14
3.2.4提高成本控制意识，不断提升运营能力 14
4结束语 15
参考文献 16
5致谢 17
1绪论
1.1研究背景
近年来随着市场经济飞速发展，商业银行的改革正在逐步深化，中国的商业银行已确立了“在加强管理和有效控制金融风险的前提下，提高资金运行效率，实现最大化的经济效益”的治理目标。由此可见商业银行的终极目标是实现效益的最大化，所以必须从财务上全面综合的反映出来。
市场经济的发展，企业生产规模扩大，组织形式日益复杂，然而所有利益相关者充分了解上市公司经营活动和财务状况的信息来源仍是上市公司披露的财务报告。财务报告分析是财务管理的重要环节，它既是对已完成的各项财务活动的总结，又是进行财务预测与决策的基础以及进行财务控制的依据。通过收集整理分析财务会计报告中的有关数据可以得到企业财务状况，经营成果等信息。从而使管理者获得企业的经营状况，借以提高决策能力和管理能力。
因此本文以中国建设银行为例，对其几年来的财务报表进行分析，从而得出中国建设银行近年来的经营业绩，帮助管理者对未来的管理作出适当的调整以及在财务管理方面的启示。
1.2国内外研究现状
杰拉尔德·I·怀特，阿什温保罗·C·桑海迪，德夫·弗里德(2003)认为财务报告应当向当前和潜在的投资者，债权人和其他报表使用者提供有用的信息，以供他们作出合理的投资，贷款和类似决策。作者认为财务比率可以被用于衡量企业的风险，收益以及竞争状况，帮助报表信息使用者做出合理的决策，因此对于综合财务分析，比率分析是十分重要的。
Lyn ·M.Fraser和Aileen ·O ·rmiston(2009)说明财务报表的背景，概念以及对企业财务报表进行分析的分析工具和分析方法，是把财务报表中的一堆数字通过分析转化成为有意义的商业管理决策。
当然国外最著名的研究成果就是杜邦分析法。该方法最早由美国杜邦公司使用，它主要将若干个用来评价公司财务状况和经营效率的财务比率有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，用来分析比较公司的经营业绩。从净资产收益率开始，主要步骤为一：根据资产负债表和利润表有关项目逐步计算各指标；二：将指标填入杜邦分析图中的相应位置；三：用来进行前后期的趋势对比分析，或者用来进一步进行公司间的行业对比分析。
李岚（2009）指出财务报表分析，就是依据公司提供的财务报表，使用科学的分析方法，遵循规范的分析程序，通过对公司的经营成果，财务状况和现金流量等指标进行比较，继而对公司的经营业绩做出判断评价和预测的一项经济管理活动。主要方法有比率分析法，比较分析法和趋势分析法。
任晶波，杨俊田，隋颖（2007）认为财务报表分析有两种方法：一是纵向分析，即我们所说的趋势分析法，就是同一企业前后期对比的方式编制比较会计报表，以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和相对百分率的增减变化情况，从而得出企业的发展趋势。二是财务报表横向分析，横向分析实际上是一种同业分析法，是对不同的企业的同一年度的会计报表中的相同项目进行比较分析。从而揭示出企业在同行业所处的位置，有利于企业扬长避短，以便取得更大的发展空间。
1.3国内外研究成果对本文的指导意义
从国内外研究状况来看财务报表分析能对企业报表使用者进行决策、计划提供很大的帮助。有利于企业对其经营绩效做出正确的评估，为决策者进行未来管理计划的决策提供参考。因此本文拟采用趋势分析法和同行业分析法，通过对中国建设银行近几年来的财务报表中有关项目金额和财务指标进行比较，通过这种动态分析方法揭示中国建设银行比较期内财务指标的增减变化情况；以及与同行业内其他商业银行同一时期的平均财务指标的分析，判断中国建设银行在行业中所处的位置，客观描述企业当前的真实情况，财务状况，经营成果，并找出企业在生产经营中存在的问题以及预计企业未来发展的发展趋势。
摘 要
中国建设银行一直把“以市场为导向，以客户为中心”作为其经营理念；“客户至上，注重细节”作为服务理念；“了解客户，理解市场，全员参与，抓住关键”作为风险理念；“注重综合素质，突出业绩实效”作为人才理念，背负着“为客户提供更好服务，为股东创造更大价值，为员工搭建广阔的发展平台”的使命，在发展过程中取得了优异的业绩。通过扩大资产负债规模，优化业务结构，稳步提升经营效益，改善资产质量，提高管理水平，深化市场经济的发展和商业银行改革，中国建设银行已确立了“在加强管理和有效控制金融风险的前提下，提高资金运行效率，实现最大化的经济效益”的治理目标。可以看出其终极目标是效益，所以必须从财务上全面综合的反映出来。
《企业会计准则2006》相关条例指出，上市公司必须向社会公开中期财务报告和年度财务报告。财务报表分析是财务管理的重要环节，这不仅总结了已完成的各项财务活动，还是财务预测、决策的基础以及进行财务控制的依据。通过收集、整理、分析财务会计报告，可以从中通过有关的数据可以了解企业的财务状况、经营成果等信息，因此对公司的财务报表进行分析可以掌握公司经营状况一系列基本指标和变化情况，了解公司经营实力和业绩。本文通过对中国建设银行股份有限公司2012年度财务报表的分析，使得管理者制定适合该行的发展战略规划，坚持以效益为中心，优化结构，管理风险，扎实推进各项工作，持续提高经营管理水平。
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关键字:偿债能力营运能力盈利能力成本管理
1绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2国内外研究现状 1
1.3国内外研究成果对本文的意义 2
2中国建设银行财务报表分析 3
2.1中国建设银行股份有限公司简介 3
2.2中国建设银行存贷款分析 3
2.2.1贷款分析 3
2.2.2存款分析 4
2.3偿债能力分析 5
2.3.1短期偿债能力分析 5
2.3.2长期偿债能力分析 5
2.4运营能力分析 6
2.5盈利能力分析 7
2.5.1成本费用指标完成情况 7
2.5.2各项利润率指标 8
2.6发展趋势分析 11
2.6.1总资产增长率 11
2.6.2净资产增长率 11
2.6.3净利润增长率 11
3思考与对策 13
3.1对中国建设银行财务报表分析的思考 13
3.2提升中国建设银行整体实力的对策 13
3.2.1强化信贷资源管理，不断改善资产质量 13
3.2.2优化人力资源结构，提高核心竞争力 13
3.2.3加强内控，不断提高风险抵御能力 14
3.2.4提高成本控制意识，不断提升运营能力 14
4结束语 15
参考文献 16
5致谢 17
1绪论
1.1研究背景
近年来随着市场经济飞速发展，商业银行的改革正在逐步深化，中国的商业银行已确立了“在加强管理和有效控制金融风险的前提下，提高资金运行效率，实现最大化的经济效益”的治理目标。由此可见商业银行的终极目标是实现效益的最大化，所以必须从财务上全面综合的反映出来。
市场经济的发展，企业生产规模扩大，组织形式日益复杂，然而所有利益相关者充分了解上市公司经营活动和财务状况的信息来源仍是上市公司披露的财务报告。财务报告分析是财务管理的重要环节，它既是对已完成的各项财务活动的总结，又是进行财务预测与决策的基础以及进行财务控制的依据。通过收集整理分析财务会计报告中的有关数据可以得到企业财务状况，经营成果等信息。从而使管理者获得企业的经营状况，借以提高决策能力和管理能力。
因此本文以中国建设银行为例，对其几年来的财务报表进行分析，从而得出中国建设银行近年来的经营业绩，帮助管理者对未来的管理作出适当的调整以及在财务管理方面的启示。
1.2国内外研究现状
杰拉尔德·I·怀特，阿什温保罗·C·桑海迪，德夫·弗里德(2003)认为财务报告应当向当前和潜在的投资者，债权人和其他报表使用者提供有用的信息，以供他们作出合理的投资，贷款和类似决策。作者认为财务比率可以被用于衡量企业的风险，收益以及竞争状况，帮助报表信息使用者做出合理的决策，因此对于综合财务分析，比率分析是十分重要的。
Lyn ·M.Fraser和Aileen ·O ·rmiston(2009)说明财务报表的背景，概念以及对企业财务报表进行分析的分析工具和分析方法，是把财务报表中的一堆数字通过分析转化成为有意义的商业管理决策。
当然国外最著名的研究成果就是杜邦分析法。该方法最早由美国杜邦公司使用，它主要将若干个用来评价公司财务状况和经营效率的财务比率有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，用来分析比较公司的经营业绩。从净资产收益率开始，主要步骤为一：根据资产负债表和利润表有关项目逐步计算各指标；二：将指标填入杜邦分析图中的相应位置；三：用来进行前后期的趋势对比分析，或者用来进一步进行公司间的行业对比分析。
李岚（2009）指出财务报表分析，就是依据公司提供的财务报表，使用科学的分析方法，遵循规范的分析程序，通过对公司的经营成果，财务状况和现金流量等指标进行比较，继而对公司的经营业绩做出判断评价和预测的一项经济管理活动。主要方法有比率分析法，比较分析法和趋势分析法。
任晶波，杨俊田，隋颖（2007）认为财务报表分析有两种方法：一是纵向分析，即我们所说的趋势分析法，就是同一企业前后期对比的方式编制比较会计报表，以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和相对百分率的增减变化情况，从而得出企业的发展趋势。二是财务报表横向分析，横向分析实际上是一种同业分析法，是对不同的企业的同一年度的会计报表中的相同项目进行比较分析。从而揭示出企业在同行业所处的位置，有利于企业扬长避短，以便取得更大的发展空间。
1.3国内外研究成果对本文的指导意义
从国内外研究状况来看财务报表分析能对企业报表使用者进行决策、计划提供很大的帮助。有利于企业对其经营绩效做出正确的评估，为决策者进行未来管理计划的决策提供参考。因此本文拟采用趋势分析法和同行业分析法，通过对中国建设银行近几年来的财务报表中有关项目金额和财务指标进行比较，通过这种动态分析方法揭示中国建设银行比较期内财务指标的增减变化情况；以及与同行业内其他商业银行同一时期的平均财务指标的分析，判断中国建设银行在行业中所处的位置，客观描述企业当前的真实情况，财务状况，经营成果，并找出企业在生产经营中存在的问题以及预计企业未来发展的发展趋势。
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