安利材料科技公司企业所得税纳税筹划
摘 要在现在社会中，纳税筹划对企业起着举足轻重的作用，企业为了可以在竞争中处于不败地位，已经把重心转移到纳税筹划领域，如何合理的避税就成为企业所必须要研究的课题。在依法纳税的前提下，进行合理的纳税筹划也是一项基本权利。本文通过对安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税纳税现状的分析，以该公司为研究目标，分析如何进行对该公司企业所得税的纳税筹划，才能更好地避免风险的发生。首先对公司的基本情况进行说明，分析该公司近四年的企业所得税的纳税情况，企业所得税税收占总税收的比重，2017-2018年企业所得税为负的情况；其次，发现该公司从计税依据、纳税人身份、税收优惠政策这三个方面有筹划空间；最后，针对该公司可筹划的三个方面给出具体建议，从职工福利费、业务招待费、纳税人身份筹划建议、研发费的加计扣除、残疾人员工资的加计扣除、高新技术企业优惠政策这些方面进行具体筹划。总而言之，通过本文对安徽安利材料科技股份有限公司的研究，为公司节税提供一些帮助。
Key words:Corporate income tax;Tax planning;Planning advice 目 录
1 绪 论 1
1.1 本题研究的目的和意义 1
1.1.1 研究的目的 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2 国内外研究的现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 文献评述 3
1.3 本文的研究方法 3
2 安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税税负现状分析 4
2.1 安徽安利材料科技股份有限公司基本概况 4
2.2 安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税纳税现状分析 4
2.2.1 该公司近四年企业所得税缴纳情况分析 4
2.2.2 企业所得税税收占总税收的比重分析 4
2.2.3 20172018年企业所得税为负的情况分析 4
3 安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税存在的筹划空间 9
3.1 计税依据方面 9
3.2 纳税人身份方面 9
3.3 税收优惠政策方面 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
4 安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税纳税筹划的建议 11
4.1 计税依据的筹划建议 11
4.1.1 职工福利费 11
4.1.2 业务招待费 11
4.2 纳税人身份的筹划建议 12
4.3 税收优惠政策的筹划建议 12
4.3.1 研发费的加计扣除 12
4.3.2 残疾人员工资的加计扣除 12
4.3.3 高新技术企业优惠政策 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 17
1 绪 论
1.1 本题研究的目的和意义
1.1.1 研究的目的
企业所得税是一个对企业很重要的税种。对于一个企业来说如果税负筹划不合理，那么对企业来说无疑是雪上加霜。现在通过对安徽安利材料科技股份有限公司的企业所得税进行分析，分析其所处的现状，找到问题所在，并进行合理的筹划，以达到节税的目的。
1.1.2 研究的意义
现阶段，我国纳税筹划不够完善，对政策的把控度还是不够准确，缺乏灵活的运用。虽然国家出台了小型微利企业的优惠政策，但是还有部分企业没有享受到优惠，其中，有各种各样的原因，但是最重要的还是不知道政策，没有及时认定，从而使企业的所得税税负变重。我们要明确不论怎样进行企业所得税纳税筹划都要保持在依法纳税的原则下展开。对企业而言，通过对安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税的筹划，能够充分利用税收政策，减轻企业的税负，合理节税，实现企业价值最大化。在税收法律政策规定的范围内，纳税人面对多种纳税筹划方案，选择税负低的方案，能够提高净利润。对国家而言，可以提高税法的普及程度，提高纳税人的法律意识。所以说，不论对企业还是国家而言都是有利的，有深远意义的。
1.2 国内外研究的现状
1.2.1 国外研究现状
在1935年的时候，英国有一个税务局长的案件，这是一个名叫诉温特太公的案件，经过这个案件后纳税筹划有关的研究才有了更深层次的发展，所以说，国外还是发展的比较早的。
E.V.Balatskii(2006)认为在这个模型中，如果资本成本上升时，那么企业很可能会选择资本密集程度低的技术，反之就会选择资本密集程度低的技术[1]。
Niklas Rudholm(2010)认为美国联邦所得税变得非常复杂，使得为企业提供详细的纳税筹划服务成了一种谋生的职业[2]。
Jack Mintz(2014)从纳税筹划的一个出发点论述公司怎样减少当期的应纳税所得额，其中就包括了可以向关联公司借贷资金这一方法来节税[3]。
国外的纳税筹划方法已经趋于特定化和系统化的趋势了，而且发展的也比较完善。
1.2.2 国内研究现状
在我国，纳税筹划是个刚刚兴起的学科。相关学者和人员在20世纪末将“税收筹划”这一概念引入我国，并对其进行探讨和研究。在1987年以前，我国几乎没有这方面的理论文献，1994年以后才对纳税筹划展开了研究。
丁佳奇（2013年）认为纳税筹划对企业所得税的减少有很大的实用性，于是把他应用到了具体的案件当中进行阐述与说明，同时还强调要在不违反纳税筹划基本原则的前提下进行纳税筹划[4]。
张卫波（2013）提出了怎样进行纳税筹划的风险控制，并说明了在纳税筹划设计过程中应该注意的问题[5]。
隆德红（2013）提出了纳税筹划的理论依据分析，具体是从两个角度展开说明的，一个是公共财政角度，另一个是博弈论角度[6]。
闫广明（2014）指出为什么要进行纳税筹划以及实施的必要性，然后针对怎样进行企业所得税纳税筹划提出了具体的方法和建议[7]。
侯蕾（2014）详细的阐述了纳税筹划与财务管理之间的关系，明确了高新技术企业进行纳税筹划的必要性[8]。
李玲（2014）认为纳税筹划应该从以下三个方面来考虑：首先是缩小税基的方法；其次是适用低税率的方法；最后是延期纳税的方法[9]。
黄静华（2015）指出了现行的纳税筹划存在的一些误区，也给出了针对解决误区的对策等[10]。
徐黎明（2015）结合案例分析进行了筹划方案的设计，它这个设计主要是针对筹资、投资和经营过程中的纳税筹划[11]。
Key words:Corporate income tax;Tax planning;Planning advice 目 录
1 绪 论 1
1.1 本题研究的目的和意义 1
1.1.1 研究的目的 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2 国内外研究的现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 文献评述 3
1.3 本文的研究方法 3
2 安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税税负现状分析 4
2.1 安徽安利材料科技股份有限公司基本概况 4
2.2 安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税纳税现状分析 4
2.2.1 该公司近四年企业所得税缴纳情况分析 4
2.2.2 企业所得税税收占总税收的比重分析 4
2.2.3 20172018年企业所得税为负的情况分析 4
3 安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税存在的筹划空间 9
3.1 计税依据方面 9
3.2 纳税人身份方面 9
3.3 税收优惠政策方面 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
4 安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税纳税筹划的建议 11
4.1 计税依据的筹划建议 11
4.1.1 职工福利费 11
4.1.2 业务招待费 11
4.2 纳税人身份的筹划建议 12
4.3 税收优惠政策的筹划建议 12
4.3.1 研发费的加计扣除 12
4.3.2 残疾人员工资的加计扣除 12
4.3.3 高新技术企业优惠政策 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 17
1 绪 论
1.1 本题研究的目的和意义
1.1.1 研究的目的
企业所得税是一个对企业很重要的税种。对于一个企业来说如果税负筹划不合理，那么对企业来说无疑是雪上加霜。现在通过对安徽安利材料科技股份有限公司的企业所得税进行分析，分析其所处的现状，找到问题所在，并进行合理的筹划，以达到节税的目的。
1.1.2 研究的意义
现阶段，我国纳税筹划不够完善，对政策的把控度还是不够准确，缺乏灵活的运用。虽然国家出台了小型微利企业的优惠政策，但是还有部分企业没有享受到优惠，其中，有各种各样的原因，但是最重要的还是不知道政策，没有及时认定，从而使企业的所得税税负变重。我们要明确不论怎样进行企业所得税纳税筹划都要保持在依法纳税的原则下展开。对企业而言，通过对安徽安利材料科技股份有限公司企业所得税的筹划，能够充分利用税收政策，减轻企业的税负，合理节税，实现企业价值最大化。在税收法律政策规定的范围内，纳税人面对多种纳税筹划方案，选择税负低的方案，能够提高净利润。对国家而言，可以提高税法的普及程度，提高纳税人的法律意识。所以说，不论对企业还是国家而言都是有利的，有深远意义的。
1.2 国内外研究的现状
1.2.1 国外研究现状
在1935年的时候，英国有一个税务局长的案件，这是一个名叫诉温特太公的案件，经过这个案件后纳税筹划有关的研究才有了更深层次的发展，所以说，国外还是发展的比较早的。
E.V.Balatskii(2006)认为在这个模型中，如果资本成本上升时，那么企业很可能会选择资本密集程度低的技术，反之就会选择资本密集程度低的技术[1]。
Niklas Rudholm(2010)认为美国联邦所得税变得非常复杂，使得为企业提供详细的纳税筹划服务成了一种谋生的职业[2]。
Jack Mintz(2014)从纳税筹划的一个出发点论述公司怎样减少当期的应纳税所得额，其中就包括了可以向关联公司借贷资金这一方法来节税[3]。
国外的纳税筹划方法已经趋于特定化和系统化的趋势了，而且发展的也比较完善。
1.2.2 国内研究现状
在我国，纳税筹划是个刚刚兴起的学科。相关学者和人员在20世纪末将“税收筹划”这一概念引入我国，并对其进行探讨和研究。在1987年以前，我国几乎没有这方面的理论文献，1994年以后才对纳税筹划展开了研究。
丁佳奇（2013年）认为纳税筹划对企业所得税的减少有很大的实用性，于是把他应用到了具体的案件当中进行阐述与说明，同时还强调要在不违反纳税筹划基本原则的前提下进行纳税筹划[4]。
张卫波（2013）提出了怎样进行纳税筹划的风险控制，并说明了在纳税筹划设计过程中应该注意的问题[5]。
隆德红（2013）提出了纳税筹划的理论依据分析，具体是从两个角度展开说明的，一个是公共财政角度，另一个是博弈论角度[6]。
闫广明（2014）指出为什么要进行纳税筹划以及实施的必要性，然后针对怎样进行企业所得税纳税筹划提出了具体的方法和建议[7]。
侯蕾（2014）详细的阐述了纳税筹划与财务管理之间的关系，明确了高新技术企业进行纳税筹划的必要性[8]。
李玲（2014）认为纳税筹划应该从以下三个方面来考虑：首先是缩小税基的方法；其次是适用低税率的方法；最后是延期纳税的方法[9]。
黄静华（2015）指出了现行的纳税筹划存在的一些误区，也给出了针对解决误区的对策等[10]。
徐黎明（2015）结合案例分析进行了筹划方案的设计，它这个设计主要是针对筹资、投资和经营过程中的纳税筹划[11]。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/1593.html
