泰博源公司应收账款管理存在问题及对策
摘 要随着供给侧改革、去杠杆、稳增长的经济改革措施的进行，我国企业越来越需要采取精益化的资金管理方式，这其中应收账款规范科学的管理就显得日益重要。如果应收账款回收不力，容易导致企业资金链周转效率下降甚至陷入破产风险，所以加强应收账款工作体系的科学规范有助于提高我国企业的资金财务管理的精细程度。本文针对陕西泰博源公司应收账款带来的问题进行总结，本文首先分析了陕西泰博源公司应收账款管理的现状，然后论述了陕西泰博源公司应收账款管理存在的问题，研究表明陕西泰博源公司应收款管理存在应收账款信用管理不规范、应收账款信用管理制度不科学、应收账款内部控制流于形式、 应收账款缺乏实时跟踪监督等问题，导致这些问题的原因是缺乏专业的信用管理部门、未建立完整的信用管理制度、应收账款内部控制制度不健全、应收账款日常管理不到位。对此提出了应做到设立专业的信用部门、建立完善的信用管理制度、健全应收账款内部控制制度、加强应收账款日常管理等措施。以期对提高陕西泰博源公司应收账款管理能力有所裨益。
目 录
1 绪论 1
1.1研究的意义及目的 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究目的 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3研究内容与方法 1
1.3.1 研究内容 1
1.3.2 研究方法 2
2 陕西泰博源公司应收账款管理的现状分析 3
2.1 陕西泰博源公司简介 3
2.2 陕西泰博源公司应收账款财务数据分析 3
2.2.1应收账款金额分析 3
2.2.2 应收账款管理现状 4
2.2.3 应收账款周转分析 5
2.2.4 应收账款账龄现状 5
3 陕西泰博源公司应收账款管理存在的问题 8
3.1 应收账款金额过高 8
3.2 应收账款增速过高 8
3.3 应收账款坏账计提较高 8
3.4 应收账款信息管理效率低 8
4 陕西泰博源公司应收账款管理存在的问题的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
原因 9
4.1 缺乏专业的信用管理部门 9
4.2 未建立完整的信用管理制度 9
4.3 应收账款内部控制制度不健全 9
4.4 销售部门和财务部门存在信息传递不畅 10
5陕西泰博源公司应收账款管理问题解决对策 12
5.1 设立专业的信用部门 12
5.2 建立完善的信用管理制度 12
5.2.1 完善客户资料 12
5.2.2 建立完善信用政策 12
5.2.3 建立信用评估体系 13
5.3 健全应收账款内部控制制度 13
5.3.1 建立应收账款回收考核制度 13
5.3.2 树立风险意识 13
5.3.3 应当建立内部应收账款定期对账工作制度 13
5.3.4 建立应收账款赊销责任机制和催收体系 13
5.4 加强应收账款信息日常沟通反馈 14
5.4.1 加强对应收账款的动态跟踪分析 14
5.4.2 采用应收账款证券化的方式降低风险 14
6结论 15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1研究的意义及目的
1.1.1 研究背景
由于我国企业目前三角债问题严重，这严重拖累了我国企业的资金链周转效率，所以应收账款管理问题目前是我国企业财务管理的重点问题。随着我国供给侧改革的不断深入，去杠杆、降产能的经济环境下，我国企业经营面对越来越趋紧的金融调控环境，这导致企业资金财务管理更加需要强调精细化管理，而且尽可能地采用内部资金来满足自身融资需要。此时应收账款的资金回流速度就更为重要，应收账款管理就更为需要加强。
1.1.2 研究目的
本文从理论和实践两方面，探讨应收帐款风险控制在企业中的实际应用。从应收账款的定义及特点出发，提出应收账款管理的目标，阐述企业的应收帐款风险控制应从企业的内部控制制度、信用政策、催收管理政策等方面建立完善的制度，尽量避免应收账款的风险。同时本文结合陕西泰博源公司的现状，以其现行的应收账款的风险控制制度进行案例分析。根据事实数据研究，分析陕西泰博源公司在应收账款风险管理控制中的不足，并提出改善的建议及对策。
1.1.2 研究的意义
应收账款管理的规范有效与否，直接关系到市场单位内部资金流的周转速度和供给存量，应收账款回收不力就会导致市场单位出现坏账，严重时就会产生经营风险，所以研究应收账款管理的有效规范有着提高我国企业信用管理能力的实践意义。而且我国学术界研究应收账款往往是结合企业共有特点去研究，缺乏结合具体行业企业的实际情况来研究应收账款的实践性研究，本文结合具体案例来研究应收账款，也有着丰富相关研究的理论意义。对陕西泰博源公司的财务报表进行分析，结合发展能力财务分析中的发掘问题，从财务和经营管理角度认真分析陕西泰博源公司经营管理上的原因，找出陕西泰博源公司发展现实存在的不足之处，以对我国企业财务分析体系理论研究有所裨益，并能够起到指导企业发展能力财务分析工作的实践意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
西方国家对应收账款的研究起步相对比我国要早很多，在应收账款的这个领域国外的学者有着丰富的经验，因此他们较为完善的理论体系，健全的管理制度都值得我们学习和借鉴。
Anthony(2013)的研究指出应收账款管理直接影响公司的盈利能力。首先，在研究的实证部分分析了应收账款，展示了应收账款水平和盈利能力互相关系对公司资金回报率的影响作用。其次研究探讨了信用政策改变的好处，确定哪些因素是影响净现金流的，建立它们之间的关系并以此建模修订信贷政策，实现最大净盈利[1]。
Christina(2014)认为流动资金是任何企业的生命线，而应收账款是产生所属资金的一种方式。在企业信用交易中，企业应收账款的利用允许赊购方更快获得资金的一部分，从而加快速现金流，而赊购方则要承担更大的资金压力。因此，应收账款内部控制实质就是一种平衡与博弈，当由于赊购产生的边际利润与由于赊购导致的应收账款增加所产生的机会成本二者相等时，此时赊购会让企业利润最大化[2]。
1.2.2 国内研究现状
我国经济的崛起伴随着越来越激烈的商业竞争,所有企业为了提高自身的竞争力赊销成了主要的交易手段，虽然赊销带来了企业销售额的增加,但是也增大了应收账款的额度，所以在应收账款增加的情况下坏账也随之增加，导致了公司发展的正常运行。因此,国内的学者越来越关注对应收账款内部控制问题的研究。
目 录
1 绪论 1
1.1研究的意义及目的 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究目的 1
1.1.2 研究的意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3研究内容与方法 1
1.3.1 研究内容 1
1.3.2 研究方法 2
2 陕西泰博源公司应收账款管理的现状分析 3
2.1 陕西泰博源公司简介 3
2.2 陕西泰博源公司应收账款财务数据分析 3
2.2.1应收账款金额分析 3
2.2.2 应收账款管理现状 4
2.2.3 应收账款周转分析 5
2.2.4 应收账款账龄现状 5
3 陕西泰博源公司应收账款管理存在的问题 8
3.1 应收账款金额过高 8
3.2 应收账款增速过高 8
3.3 应收账款坏账计提较高 8
3.4 应收账款信息管理效率低 8
4 陕西泰博源公司应收账款管理存在的问题的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
原因 9
4.1 缺乏专业的信用管理部门 9
4.2 未建立完整的信用管理制度 9
4.3 应收账款内部控制制度不健全 9
4.4 销售部门和财务部门存在信息传递不畅 10
5陕西泰博源公司应收账款管理问题解决对策 12
5.1 设立专业的信用部门 12
5.2 建立完善的信用管理制度 12
5.2.1 完善客户资料 12
5.2.2 建立完善信用政策 12
5.2.3 建立信用评估体系 13
5.3 健全应收账款内部控制制度 13
5.3.1 建立应收账款回收考核制度 13
5.3.2 树立风险意识 13
5.3.3 应当建立内部应收账款定期对账工作制度 13
5.3.4 建立应收账款赊销责任机制和催收体系 13
5.4 加强应收账款信息日常沟通反馈 14
5.4.1 加强对应收账款的动态跟踪分析 14
5.4.2 采用应收账款证券化的方式降低风险 14
6结论 15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1研究的意义及目的
1.1.1 研究背景
由于我国企业目前三角债问题严重，这严重拖累了我国企业的资金链周转效率，所以应收账款管理问题目前是我国企业财务管理的重点问题。随着我国供给侧改革的不断深入，去杠杆、降产能的经济环境下，我国企业经营面对越来越趋紧的金融调控环境，这导致企业资金财务管理更加需要强调精细化管理，而且尽可能地采用内部资金来满足自身融资需要。此时应收账款的资金回流速度就更为重要，应收账款管理就更为需要加强。
1.1.2 研究目的
本文从理论和实践两方面，探讨应收帐款风险控制在企业中的实际应用。从应收账款的定义及特点出发，提出应收账款管理的目标，阐述企业的应收帐款风险控制应从企业的内部控制制度、信用政策、催收管理政策等方面建立完善的制度，尽量避免应收账款的风险。同时本文结合陕西泰博源公司的现状，以其现行的应收账款的风险控制制度进行案例分析。根据事实数据研究，分析陕西泰博源公司在应收账款风险管理控制中的不足，并提出改善的建议及对策。
1.1.2 研究的意义
应收账款管理的规范有效与否，直接关系到市场单位内部资金流的周转速度和供给存量，应收账款回收不力就会导致市场单位出现坏账，严重时就会产生经营风险，所以研究应收账款管理的有效规范有着提高我国企业信用管理能力的实践意义。而且我国学术界研究应收账款往往是结合企业共有特点去研究，缺乏结合具体行业企业的实际情况来研究应收账款的实践性研究，本文结合具体案例来研究应收账款，也有着丰富相关研究的理论意义。对陕西泰博源公司的财务报表进行分析，结合发展能力财务分析中的发掘问题，从财务和经营管理角度认真分析陕西泰博源公司经营管理上的原因，找出陕西泰博源公司发展现实存在的不足之处，以对我国企业财务分析体系理论研究有所裨益，并能够起到指导企业发展能力财务分析工作的实践意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
西方国家对应收账款的研究起步相对比我国要早很多，在应收账款的这个领域国外的学者有着丰富的经验，因此他们较为完善的理论体系，健全的管理制度都值得我们学习和借鉴。
Anthony(2013)的研究指出应收账款管理直接影响公司的盈利能力。首先，在研究的实证部分分析了应收账款，展示了应收账款水平和盈利能力互相关系对公司资金回报率的影响作用。其次研究探讨了信用政策改变的好处，确定哪些因素是影响净现金流的，建立它们之间的关系并以此建模修订信贷政策，实现最大净盈利[1]。
Christina(2014)认为流动资金是任何企业的生命线，而应收账款是产生所属资金的一种方式。在企业信用交易中，企业应收账款的利用允许赊购方更快获得资金的一部分，从而加快速现金流，而赊购方则要承担更大的资金压力。因此，应收账款内部控制实质就是一种平衡与博弈，当由于赊购产生的边际利润与由于赊购导致的应收账款增加所产生的机会成本二者相等时，此时赊购会让企业利润最大化[2]。
1.2.2 国内研究现状
我国经济的崛起伴随着越来越激烈的商业竞争,所有企业为了提高自身的竞争力赊销成了主要的交易手段，虽然赊销带来了企业销售额的增加,但是也增大了应收账款的额度，所以在应收账款增加的情况下坏账也随之增加，导致了公司发展的正常运行。因此,国内的学者越来越关注对应收账款内部控制问题的研究。
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