人人乐公司内部审计存在的问题及改进
摘 要我国从改革开放之后，中小企业便显示出蓬勃的的发展生机，对于我国整体的经济发展带来了很大的作用。由于当前经济全球化的进程加快，市场每天都在发生着变化，使得中小企业在滞后的经营中越来越困难，中小企业之间的竞争也越来越激烈。企业为了面对日常经营中所出现各种风险以及更好的提升自身的经济效益，逐渐开始重视自身的内审计制度。但是历经长期的实践，中小企业内部审计相关的工作并未得到很大的改善，内部审计工作也不能很好的发挥自身的效用，以便更好的促进中小企业的发展。在这一前提下，本文以人人乐股份有限公司作为案例展开分析，其中对于该公司内部的审计制度展开研究，分析其中所存在的不足，并提出相应的改善策略，希望能够帮助该公司完善内部审计制度，以期实现更好的运营与发展。
Key words: Internal audit; business development; audit system 目 录
1 绪论 1
1.1 选题目的及意义 1
1.1.1 选题目的 1
1.1.2 选题意义 1
1.2 国内外研究现状 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 人人乐股份有限公司内部审计现状 1
2.1 人人乐股份有限公司内部审计系统 1
2.2 人人乐股份有限公司内部审计实施状况 1
2.3 人人乐股份有限公司内部审计信息化状况 2
3 人人乐股份有限公司内部审计存在问题 1
3.1 人人乐股份有限公司内部审计系统存在漏洞 1
3.2 人人乐股份有限公司内部审计缺乏独立性 1
3.3 人人乐股份有限公司内部审计落实不到位 1
4 人人乐股份有限公司内部审计优化对策 1
4.1 健全内部审计系统 1
4.2 加强审计团队建设 2
4.3 加强信息化建设以推动内部审计落实 2
结论 1
参考文献 1
致谢 1
1 绪 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
论
1.1 选题目的及意义
1.1.1 选题目的
十八届四中全会以来，我国中小企业迎来了新的历史发展机遇。尤其是在全民创业、万众创新的大背景下，我国中小企业不仅在总量上有了历史突破，同时在发展结构、产业升级、经济效益等方面都有了质的飞跃。然而在经济形势转入新常态的今天，筹资难筹资贵、税费负担重、转型升级困难等一直是制约着我国中小企业健康发展的问题，也是政府、企业管理者们破解发展问题的重中之重。近十年以来，国内外也频频爆发财务丑闻、管理层盲目经营管理位等事件，让各企业管理者及企业内部的高层管理人士都逐渐开始意识到审计工作在企业内部所发挥的重要功能。所以内部审计当前已经逐渐发展成为企业经营管理的主要组成成分，在企业内部能够更好的发挥内部监督以及治理等功效，并且为企业内部的经营活动活动提供合理决策，有利于企业科学管理。内部审计的有效性和作用直接影响企业的持续发展，有助于企业管理层做出经营管理决策，对企业对外融资、转型升级等工作也起到了不可替代的作用。基于以上背景，本文以人人乐股份有限公司为研究对象，详细的研究的该企业在设置内部审计部门等存在的主要问题，并针对这些问题等指出相应的建议。
1.1.2 选题意义
随着现代市场经济的发展，专业分工不断细化，内部审计部门面临着内部审计外部化的尴尬。特别是很多的中小企业处于全面发展的初级阶段，内部审计没有得到应有的重视，审计的价值没有得到充分的体现。因此，对于很多企业而言，怎样才能够使企业内部所设计的审计部门发挥自身的优势，逐渐成为当前我国内部审计发展过程中以待解决的问题。本文结合人人乐股份有限公司内部审计实践工作的具体情况，深入剖析了内部审计存在的缺陷和不足，并提出相关的对策建议，这不仅有助于公司改进内部审计工作，也有助于提高对我国中小企业内部审计现状和问题的认识，对于企业改善内部审计相应的难题有一定的指导意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Corama ( 2008 )主要是在己经设立内部审计机构并独立运行的同类公司中，运用控制变量的手段，发现与没有设立内部审计职能的企业相比，在报告中自我披露或被发现财务舞弊和不合规经营行为的概率相对高出很多。因此可以初步得出相关结论，其中在研究中认为企业内部所设置的相关内部审计机构，可以让内部审计相关的工作人员进行评价审计工作是否合理有效，并对于企业自身的影响等，最终能够避免相关的人员出现财务舞弊等现象。实际上，内部审计人员对企业内部的监督和管理可以减少内部舞弊的发生，一般会通过观察、检查、询问等手段来深入对企业各个流程和环节的监管，从而改善公司治理，提高公司经济效益。
Abdulaziz Alzebana and David Gwilliamb C 2014)运用设计调查文件来综合评判内部审计有效性，主要是基于内部审计计划的制定，提高公司绩效能为，公司战略和目标实现的一致性，内部审计建议的采纳程度，以及公司风险管理的贡献，对于企业当前的内部控制进行评价，并最终提出怎样有效的提升企业的价值的相关建议。
1.2.2 国内研究现状
付晓和孙琳等(2016)从当前中小企业开展内部控制的现状，提出当前在中小企业内部所出现的各种问题，并按照相应的风险导向等展开相关的分析，之后引入内部控制体系，帮助中小企业构建一种较为合适的内部控制机制。最终得出结论，中小企业在发展的过程中首先应当建立内部控制体系的构建，才能提高防御风险的能力，有效提高市场竞争力。
张武飞(2018)在研究中指出，中小企业想要更好的提升自身的管理能力，并逐步提升自身的经营绩效等，内部控制在中小企业内部发挥着极为重要的作用。并对于中小企业内部控制展开相关的分析，在分析研究的过程中发现其中的问题，最终提出一定的解决对策，并指出能够合理的改善中小企业经营绩效。
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
本文在撰写的过程中，首先介绍了本文的研究目的以及意义，当前国内外相关研究动态以及本文的主要研究内容与方法；接着引入具体的案例展开分析，分析案例公司内部审计状况；根据前文的分析，指出案例公司内部控制过程中出现的各种问题，其中主要包括内部审计方面的问题，内部审计人员构成的问题分析以及内部审计方法存在的问题展开分析；第四部分针对前文所出现的问题，提出优化对策，其中依然包括内部审计制度优化、内部审计人员构成比例以及适当的改善企业内部审计的方式方法等，最后给予相应的总结。
Key words: Internal audit; business development; audit system 目 录
1 绪论 1
1.1 选题目的及意义 1
1.1.1 选题目的 1
1.1.2 选题意义 1
1.2 国内外研究现状 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 人人乐股份有限公司内部审计现状 1
2.1 人人乐股份有限公司内部审计系统 1
2.2 人人乐股份有限公司内部审计实施状况 1
2.3 人人乐股份有限公司内部审计信息化状况 2
3 人人乐股份有限公司内部审计存在问题 1
3.1 人人乐股份有限公司内部审计系统存在漏洞 1
3.2 人人乐股份有限公司内部审计缺乏独立性 1
3.3 人人乐股份有限公司内部审计落实不到位 1
4 人人乐股份有限公司内部审计优化对策 1
4.1 健全内部审计系统 1
4.2 加强审计团队建设 2
4.3 加强信息化建设以推动内部审计落实 2
结论 1
参考文献 1
致谢 1
1 绪 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
论
1.1 选题目的及意义
1.1.1 选题目的
十八届四中全会以来，我国中小企业迎来了新的历史发展机遇。尤其是在全民创业、万众创新的大背景下，我国中小企业不仅在总量上有了历史突破，同时在发展结构、产业升级、经济效益等方面都有了质的飞跃。然而在经济形势转入新常态的今天，筹资难筹资贵、税费负担重、转型升级困难等一直是制约着我国中小企业健康发展的问题，也是政府、企业管理者们破解发展问题的重中之重。近十年以来，国内外也频频爆发财务丑闻、管理层盲目经营管理位等事件，让各企业管理者及企业内部的高层管理人士都逐渐开始意识到审计工作在企业内部所发挥的重要功能。所以内部审计当前已经逐渐发展成为企业经营管理的主要组成成分，在企业内部能够更好的发挥内部监督以及治理等功效，并且为企业内部的经营活动活动提供合理决策，有利于企业科学管理。内部审计的有效性和作用直接影响企业的持续发展，有助于企业管理层做出经营管理决策，对企业对外融资、转型升级等工作也起到了不可替代的作用。基于以上背景，本文以人人乐股份有限公司为研究对象，详细的研究的该企业在设置内部审计部门等存在的主要问题，并针对这些问题等指出相应的建议。
1.1.2 选题意义
随着现代市场经济的发展，专业分工不断细化，内部审计部门面临着内部审计外部化的尴尬。特别是很多的中小企业处于全面发展的初级阶段，内部审计没有得到应有的重视，审计的价值没有得到充分的体现。因此，对于很多企业而言，怎样才能够使企业内部所设计的审计部门发挥自身的优势，逐渐成为当前我国内部审计发展过程中以待解决的问题。本文结合人人乐股份有限公司内部审计实践工作的具体情况，深入剖析了内部审计存在的缺陷和不足，并提出相关的对策建议，这不仅有助于公司改进内部审计工作，也有助于提高对我国中小企业内部审计现状和问题的认识，对于企业改善内部审计相应的难题有一定的指导意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Corama ( 2008 )主要是在己经设立内部审计机构并独立运行的同类公司中，运用控制变量的手段，发现与没有设立内部审计职能的企业相比，在报告中自我披露或被发现财务舞弊和不合规经营行为的概率相对高出很多。因此可以初步得出相关结论，其中在研究中认为企业内部所设置的相关内部审计机构，可以让内部审计相关的工作人员进行评价审计工作是否合理有效，并对于企业自身的影响等，最终能够避免相关的人员出现财务舞弊等现象。实际上，内部审计人员对企业内部的监督和管理可以减少内部舞弊的发生，一般会通过观察、检查、询问等手段来深入对企业各个流程和环节的监管，从而改善公司治理，提高公司经济效益。
Abdulaziz Alzebana and David Gwilliamb C 2014)运用设计调查文件来综合评判内部审计有效性，主要是基于内部审计计划的制定，提高公司绩效能为，公司战略和目标实现的一致性，内部审计建议的采纳程度，以及公司风险管理的贡献，对于企业当前的内部控制进行评价，并最终提出怎样有效的提升企业的价值的相关建议。
1.2.2 国内研究现状
付晓和孙琳等(2016)从当前中小企业开展内部控制的现状，提出当前在中小企业内部所出现的各种问题，并按照相应的风险导向等展开相关的分析，之后引入内部控制体系，帮助中小企业构建一种较为合适的内部控制机制。最终得出结论，中小企业在发展的过程中首先应当建立内部控制体系的构建，才能提高防御风险的能力，有效提高市场竞争力。
张武飞(2018)在研究中指出，中小企业想要更好的提升自身的管理能力，并逐步提升自身的经营绩效等，内部控制在中小企业内部发挥着极为重要的作用。并对于中小企业内部控制展开相关的分析，在分析研究的过程中发现其中的问题，最终提出一定的解决对策，并指出能够合理的改善中小企业经营绩效。
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
本文在撰写的过程中，首先介绍了本文的研究目的以及意义，当前国内外相关研究动态以及本文的主要研究内容与方法；接着引入具体的案例展开分析，分析案例公司内部审计状况；根据前文的分析，指出案例公司内部控制过程中出现的各种问题，其中主要包括内部审计方面的问题，内部审计人员构成的问题分析以及内部审计方法存在的问题展开分析；第四部分针对前文所出现的问题，提出优化对策，其中依然包括内部审计制度优化、内部审计人员构成比例以及适当的改善企业内部审计的方式方法等，最后给予相应的总结。
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