中小企业资金管理问题研究以淮安澳美肥料有限公司为例
目 录
1 引言1
2 资金管理的定义、内容和特点1
2.1 资金管理的定义1
2.2 资金管理的内容1
2.3 资金管理的特点2
3 中小企业资金管理存在的问题和原因分析3
3.1 中小企业资金管理存在的问题3
3.2 中小企业资金管理的原因分析4
4 淮安澳美肥料有限公司资金管理的案例分析6
4.1 淮安澳美肥料有限公司资金管理的特点6
4.2 淮安澳美肥料有限公司资金管理的存在的问题7
4.3 淮安澳美肥料有限公司资金管理的对策8
5 解决我国中小企业资金管理的相关对策9
5.1 建立预算管理体系9
5.2 加强筹资系统管理，确保资金来源10
5.3 管好活用资金，提高资金使用效益11
5.4 严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作11
6 结论12
1 引言
随着市场经济的发展, 市场环境的逐步完善, 我国的经济环境也发生了巨大变化, 企业的经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中, 做好经营管理工作, 向管理要效益, 已经成为现阶段企业的共识。在企业的经营管理工作中, 资金管理具有更大的综合性, 涉及企业的各个方面, 直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的好坏, 而且是企业领导人决策的重要依据, 是企业管理的核心部分。而在企业的财务管理活动中, 资金对一个企业来说, 就如 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
同人体内的血液, 如果一个企业没有造血功能, 没有资本的原始积累, 不要谈发展, 就是生存也很困难。所以, 作为企业经营管理中心的首先必须抓住资金管理这个核心, 以此来搞好整个经营管理。资金如同血液和生命，企业的各项经济运行活动，实质就是资金的运行活动，资金的活跃程度和运行的合理化程度反馈着企业经济活动的质和量。企业要改变资金困难的状况，就要从资金运用入手，强化资金流量管理，挖掘企业内部潜力，合理调度，用活、用好现金，使企业资金进入良性循环，使企业经营有较为宽松的资金环境。
2 资金管理的含义、内容和特点
2．1 资金管理的含义
资金管理是在一定的全体目标下，对于资产的购买,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理，是企业管理的一个组成部分，它是按照财经法规制度，根据财务管理的规定，构建企业财务活动，处理财务相关的一项经济管理工作。简单的说，资金管理是构建企业财务活动，处理财务相关的一项经济管理工作。资金管理是一个社会主义国家的计划，控制，监督，对一般的国有企业和基金资金来源的检查工作，是财务管理的重要组成部分。
2．2 资金管理的内容
资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金管理在企业的财务管理中占据着中心的位置。投资决策与规划，建立资金和责任制度的充电使用，使用的检查、监督资金，基金评价结果。资金管理机构的主要目的是：货币供应量，保证生产不间断运行的活动；不断提高资金的使用效率，节约资金；提出合适使用资金的意见和方法，促进生产、技能、经营管理水平的进步。
2．3 资金管理的特点
2.3.1 资金管理理念经济化
我国中小企业规模相对较小、资金少和人员少,基本处于开创或者成长阶段,资金管理理念多奉行简单化和节约化。如对资金活动的预测、资金计划的编制,一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法;对资金活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策；在资金管理的理念上着重考虑成本的节约。
2.3.2 资金管理目标多元化
我国中小企业的业主往往同时就是经理,企业任何资金活动的决策都由业主—经理人做出。他们没有必要像大型企业的经理那样都是为了公司市场价值的提高,全力追求物质目标。因此,我国中小企业的资金管理不但有物质方面的目标外,而且有精神方面的目标,有时精神方面的目标在企业的资金管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。
2.3.3 资金关系简单化
我国大多数中小企业的出资人,既是企业的所有者又是企业的经营者；企业的资金来源一般是靠内源型融资方式取得,企业很少存在大的债权人；企业除了与国家存在经济利益关系外,与他为数不多的企业,主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等,资金关系的处理相对简单。
2.3.4 资金权责集中化
我国中小企业的资金管理权都集中在少数高层管理者手中,特别是“家族型”企业。项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的资金收支等资金管理活动都是由企业主要领导亲自审批的,资金管理权责比较集中。
2.3.5 资金运行架构简单化
一方面,由于我国中小企业资金管理活动涉及的时空范围狭窄,其资金流量和存量不大,所以,资金的组织规模相对较小,组织机构设置主张简单实用,而 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
且综合管理职能突出;另一方面,我国中小企业中不缺乏“家族型”企业,企业高层管理者为了保持对资金的严格控制,设置的控制幅度较宽,组织层次则较少。在这种组织架构下,我国中小企业资金管理人员的注意力主要集中在“上司、活动、任务”方面,而非“顾客、流程、结果” [1]。
3 中小企业资金管理存在的问题和原因分析
3．1 中小企业资金管理存在的问题
3.1.1 融资渠道窄，形式单一
我国的资本市场发展水平较低，金融体制还不健全。这就导致了我国在拟定一些鼓励中小企业融资的战略的同时，会相应伴随着制定一系列的严格条件。大多数这些政策对企业的资本规模，盈利能力，信用评级，资产评估，信息披露的要求很高，对中小企业没有使用鼓励性政策，同时也提出了更多的中小企业内源融资，导致内源融资比例高。风险资本市场对外资企业解决融资的手段，在我国尚未实现，这使得中小企业融资失去的重要渠道。从表面上看，中小企业可以选用的融资形式种类多样，实际上方式单一。内源融资永远占比最高，外源融资也以银行贷款占多数，新型融资形式彻底无用武之地，这也与国家政策支持力度不足及法律体系不健全相关[2]。
3.1.2 银行贷款难
一方面，中小企业缺少信誉保证。在我国，企业向银行申请贷款务必供给抵押、质押等担保。中小企业的规模小，以获得担保是不容易的，而在中小企业融资过程中应首先缴纳一定数额的保证金。我国缺乏专业担保机构和专业的担保人，保证成本和风险将是非常高的，中小企业在一个固定在困难的环节。另一方面，银行往往在信用水平高的大型企业，建立良好的信用。我国商业银行贷款执行的是审批制，这致使处理一笔一百万元的贷款与办理一笔一千万元的贷款所花费的本钱一样，中小企业的贷款数额远低于大型企业，同时其贷款风险又比大企业大得多。这也就是银行给中小企业的贷款利率一般都高于大企业的贷款利率的原因。因此，从收益与成本的比较来看，商业银行更愿意贷款给大型企业。
现金和银行存款是资金的直接表现方式，然而存货和他资产是资金在流通中的货币转化形式。因此，盘活存量资金可以挖掘企业资金管理的潜力。
1 引言1
2 资金管理的定义、内容和特点1
2.1 资金管理的定义1
2.2 资金管理的内容1
2.3 资金管理的特点2
3 中小企业资金管理存在的问题和原因分析3
3.1 中小企业资金管理存在的问题3
3.2 中小企业资金管理的原因分析4
4 淮安澳美肥料有限公司资金管理的案例分析6
4.1 淮安澳美肥料有限公司资金管理的特点6
4.2 淮安澳美肥料有限公司资金管理的存在的问题7
4.3 淮安澳美肥料有限公司资金管理的对策8
5 解决我国中小企业资金管理的相关对策9
5.1 建立预算管理体系9
5.2 加强筹资系统管理，确保资金来源10
5.3 管好活用资金，提高资金使用效益11
5.4 严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作11
6 结论12
1 引言
随着市场经济的发展, 市场环境的逐步完善, 我国的经济环境也发生了巨大变化, 企业的经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中, 做好经营管理工作, 向管理要效益, 已经成为现阶段企业的共识。在企业的经营管理工作中, 资金管理具有更大的综合性, 涉及企业的各个方面, 直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的好坏, 而且是企业领导人决策的重要依据, 是企业管理的核心部分。而在企业的财务管理活动中, 资金对一个企业来说, 就如 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
同人体内的血液, 如果一个企业没有造血功能, 没有资本的原始积累, 不要谈发展, 就是生存也很困难。所以, 作为企业经营管理中心的首先必须抓住资金管理这个核心, 以此来搞好整个经营管理。资金如同血液和生命，企业的各项经济运行活动，实质就是资金的运行活动，资金的活跃程度和运行的合理化程度反馈着企业经济活动的质和量。企业要改变资金困难的状况，就要从资金运用入手，强化资金流量管理，挖掘企业内部潜力，合理调度，用活、用好现金，使企业资金进入良性循环，使企业经营有较为宽松的资金环境。
2 资金管理的含义、内容和特点
2．1 资金管理的含义
资金管理是在一定的全体目标下，对于资产的购买,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理，是企业管理的一个组成部分，它是按照财经法规制度，根据财务管理的规定，构建企业财务活动，处理财务相关的一项经济管理工作。简单的说，资金管理是构建企业财务活动，处理财务相关的一项经济管理工作。资金管理是一个社会主义国家的计划，控制，监督，对一般的国有企业和基金资金来源的检查工作，是财务管理的重要组成部分。
2．2 资金管理的内容
资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金管理在企业的财务管理中占据着中心的位置。投资决策与规划，建立资金和责任制度的充电使用，使用的检查、监督资金，基金评价结果。资金管理机构的主要目的是：货币供应量，保证生产不间断运行的活动；不断提高资金的使用效率，节约资金；提出合适使用资金的意见和方法，促进生产、技能、经营管理水平的进步。
2．3 资金管理的特点
2.3.1 资金管理理念经济化
我国中小企业规模相对较小、资金少和人员少,基本处于开创或者成长阶段,资金管理理念多奉行简单化和节约化。如对资金活动的预测、资金计划的编制,一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法;对资金活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策；在资金管理的理念上着重考虑成本的节约。
2.3.2 资金管理目标多元化
我国中小企业的业主往往同时就是经理,企业任何资金活动的决策都由业主—经理人做出。他们没有必要像大型企业的经理那样都是为了公司市场价值的提高,全力追求物质目标。因此,我国中小企业的资金管理不但有物质方面的目标外,而且有精神方面的目标,有时精神方面的目标在企业的资金管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。
2.3.3 资金关系简单化
我国大多数中小企业的出资人,既是企业的所有者又是企业的经营者；企业的资金来源一般是靠内源型融资方式取得,企业很少存在大的债权人；企业除了与国家存在经济利益关系外,与他为数不多的企业,主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等,资金关系的处理相对简单。
2.3.4 资金权责集中化
我国中小企业的资金管理权都集中在少数高层管理者手中,特别是“家族型”企业。项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的资金收支等资金管理活动都是由企业主要领导亲自审批的,资金管理权责比较集中。
2.3.5 资金运行架构简单化
一方面,由于我国中小企业资金管理活动涉及的时空范围狭窄,其资金流量和存量不大,所以,资金的组织规模相对较小,组织机构设置主张简单实用,而 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
且综合管理职能突出;另一方面,我国中小企业中不缺乏“家族型”企业,企业高层管理者为了保持对资金的严格控制,设置的控制幅度较宽,组织层次则较少。在这种组织架构下,我国中小企业资金管理人员的注意力主要集中在“上司、活动、任务”方面,而非“顾客、流程、结果” [1]。
3 中小企业资金管理存在的问题和原因分析
3．1 中小企业资金管理存在的问题
3.1.1 融资渠道窄，形式单一
我国的资本市场发展水平较低，金融体制还不健全。这就导致了我国在拟定一些鼓励中小企业融资的战略的同时，会相应伴随着制定一系列的严格条件。大多数这些政策对企业的资本规模，盈利能力，信用评级，资产评估，信息披露的要求很高，对中小企业没有使用鼓励性政策，同时也提出了更多的中小企业内源融资，导致内源融资比例高。风险资本市场对外资企业解决融资的手段，在我国尚未实现，这使得中小企业融资失去的重要渠道。从表面上看，中小企业可以选用的融资形式种类多样，实际上方式单一。内源融资永远占比最高，外源融资也以银行贷款占多数，新型融资形式彻底无用武之地，这也与国家政策支持力度不足及法律体系不健全相关[2]。
3.1.2 银行贷款难
一方面，中小企业缺少信誉保证。在我国，企业向银行申请贷款务必供给抵押、质押等担保。中小企业的规模小，以获得担保是不容易的，而在中小企业融资过程中应首先缴纳一定数额的保证金。我国缺乏专业担保机构和专业的担保人，保证成本和风险将是非常高的，中小企业在一个固定在困难的环节。另一方面，银行往往在信用水平高的大型企业，建立良好的信用。我国商业银行贷款执行的是审批制，这致使处理一笔一百万元的贷款与办理一笔一千万元的贷款所花费的本钱一样，中小企业的贷款数额远低于大型企业，同时其贷款风险又比大企业大得多。这也就是银行给中小企业的贷款利率一般都高于大企业的贷款利率的原因。因此，从收益与成本的比较来看，商业银行更愿意贷款给大型企业。
现金和银行存款是资金的直接表现方式，然而存货和他资产是资金在流通中的货币转化形式。因此，盘活存量资金可以挖掘企业资金管理的潜力。
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