金丝利药业有限公司现金流管理探微
现金流是企业的生命和活力的来源，关系着公司的生存和发展，现金流管理对企业具有重要意义。要确保公司高效率运转，最重要的是优化现金流量，只有如此才能保证企业的发展壮大和竞争力的提高。 本文以我国企业现金流量问题为研究重点，以具有代表性的江苏金丝利药业有限公司（下文简称“金丝利药业”）作为典型案例，研究其现金流量的不同流向，并分析其不足之处以及对公司造成的不利影响，针对问题提出切实可行的建议，以促进其现金流量进一步优化。 目录
摘要 I
ABSTRACT II
第一章现金流量的基本理论 1
1.1现金流量含义 1
1.2现金流量管理的内容 1
1.3加强现金流量管理的作用 1
第二章金丝利药业公司现金流量管理 4
2.1金丝利药业公司简介 4
2.2金丝利药业公司的现金流量状况 4
2.3现金流量综合分析 5
2.4金丝利药业现金流量管理存在的问题原因分析 8
第三章对企业加强现金流量管理的建议 11
3.1提升现金流量管理意识 11
3.2合理制定现金流量日常管理制度 11
3.3合理安排筹资活动 12
3.4提高现金流量预算的编制水平 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章现金流量的基本理论
1.1现金流量含义
现金流量，是指企业在某一会计期间以现金为基础，通过某些经济活动而产生的现金流入、现金流出及净现金流量的总称。本文的“现金”是指企业的货币资金，主要包括库存现金和银行存款（企业现金还应包括“在途资金”，但此现金不在本文的讨论范围内）。现金流量这一指标不仅可以判断企业的经营情况，还可以判断企业的偿债能力和资产变现能力。对企业来说，现金流量关系着企业的正常运营，对其生存和发展至关重要，它也和公司市场竞争力的提升有着紧密的联系。
现金流量在现金流量表中分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动产生的现金流量是指一个企业在健康的运营状态下，通过经营自身的主营业务所获得的现金流入和现金流出；
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现金流量这一指标不仅可以判断企业的经营情况，还可以判断企业的偿债能力和资产变现能力。对企业来说，现金流量关系着企业的正常运营，对其生存和发展至关重要，它也和公司市场竞争力的提升有着紧密的联系。
现金流量在现金流量表中分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动产生的现金流量是指一个企业在健康的运营状态下，通过经营自身的主营业务所获得的现金流入和现金流出；筹资活动产生的现金流量一般是企业通过发放债券或股权来筹集资金所产生的现金流入和发放利息、现金股利所产生的现金流出；投资活动产生的现金流量是指当企业内部有闲余资金时，为了充分利用这部分资金，企业通常会将资金投资于固定资产和金融资产中，来获得更大的收益所引起的现金流入和流出。筹资活动和投资活动虽然会引起企业内部现金流的剧烈变动，但这只是短期的活动，并不能贯穿企业的整个生命周期历程。
1.2现金流量管理的内容
现金流量管理是指把企业现金流量当作财务管理的核心，以企业货币资金及其转化为重点，围绕企业的经营、投资、筹资等一系列活动而构造的一套完整的管理体系。它是一个内容及其丰富的系统性工作，包括现金预算体系，现金结算体系，现金使用效率管理体系，实施监控体系，报告总结体系等。它并不独立于企业各种管理经营活动中，而是与其他活动相互交叉的。公司经营管理活动瞬息多变，从而现金流量情况也随时可能发生变化。为了尽可能的实现企业现金流入和流出量的平衡并尽可能吸引资金流入，促使其周转速度加快，企业一定不能忽视对现金流量的管理，要促使公司资源合理配置，进一步优化现金流量让其企业谋取更大的经济利益。
1.3加强现金流量管理的作用
1.3.1维持企业自身生存，保证企业正常运转
对企业来说，现金流量存在于其生产经营的每一个环节，无论哪个环节发生问题，其现金流量都有可能出现停滞等状况，因此它对企业运行具有比较高的敏 感性。如果现金剩余比较多而且周转快，意味着公司运行效率低，如果现金剩余少而且周转慢，意味着公司运行可能有问题。企业要发展脱离不了现金，它是企业生存和发展的基础和条件，公司正常运转需要现金作为保障，而看一个企业运行状况是否良好、管理科学化水平如何的重要指标就是现金流量系列指标，出色的现金流量管理能保证企业的正常运转。所以，企业必须高度重视现金流量管理，确保企业的现金流量合理可控。
在企业财务预算中，现金流量预算至关重要，作为实现现金流量管理的主要方式它和其他预算有着紧密的联系。现金流量预算是企业财务活动的重要一环，它不仅能够促使企业资金流入量和流入量的平衡协调，同时对提升公司内部经营管理水平也有着重要意义。所以，如果不重视现金流量预算，很有可能导致公司运行失误，进而影响企业经营目标的实现和战略发展规划的落实。
1.3.2降低企业营运风险
市场经济条件下企业面临的风险非常多，不同性质的企业遭遇的风险会有所不同，不过绝大部分企业都有可能面临财务风险。企业的日常资金风险，企业正常运转时出现的资金问题，由于没有很好的控制成本造成企业资金周转失灵甚至成本提升，这很有可能降低公司资金安全性，并损害公司利益。然后，随着投资活动不断增加，公司面临的投资风险不断增大，而在日益复杂的市场环境中投资前景也越来越扑朔迷离，投资失利的案例比比皆是，因此企业投资活动一定要和现金流量分析结合起来，在制定科学规划的基础上，提高公司抗风险力。最后，债务风险不断加大，企业必须严格管控债务风险，也就是要增强自身的偿债能力，但是要做到这一点就要以现金流量分析为基础，在现金流量表的基础上加强对企业资金的了解和掌控以更好的作出应对之策，尽可能降低因债务问题导致的资金链断裂风险。
因此，从分析企业投资和经营期间的现金流量问题出发，企业可以更好的了解自身面临的营运资金周转风险、流动性风险和债务风险等，并在此基础上及时做出有效的应对之策，提升管理水平确保现金流量科学合理，不断推动企业偿债能力和盈利能力的提升，尽可能降低企业财务风险，确保企业良好的运营。
1.3.3提高企业决策水平
通过权责发生制而获得的会计数据和现实往往并不一致，因此要更好的反映企业收支情况就必须借助于现金流量管理从而达到提升公司偿债能力和资金周转速度的目标，并确保企业能够获得最大经营效益。企业作出决策时必须要提前做好现金流量分析，它是决策环节不可或缺的重要前提，尤其是对筹资活动而言，更要
摘要 I
ABSTRACT II
第一章现金流量的基本理论 1
1.1现金流量含义 1
1.2现金流量管理的内容 1
1.3加强现金流量管理的作用 1
第二章金丝利药业公司现金流量管理 4
2.1金丝利药业公司简介 4
2.2金丝利药业公司的现金流量状况 4
2.3现金流量综合分析 5
2.4金丝利药业现金流量管理存在的问题原因分析 8
第三章对企业加强现金流量管理的建议 11
3.1提升现金流量管理意识 11
3.2合理制定现金流量日常管理制度 11
3.3合理安排筹资活动 12
3.4提高现金流量预算的编制水平 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章现金流量的基本理论
1.1现金流量含义
现金流量，是指企业在某一会计期间以现金为基础，通过某些经济活动而产生的现金流入、现金流出及净现金流量的总称。本文的“现金”是指企业的货币资金，主要包括库存现金和银行存款（企业现金还应包括“在途资金”，但此现金不在本文的讨论范围内）。现金流量这一指标不仅可以判断企业的经营情况，还可以判断企业的偿债能力和资产变现能力。对企业来说，现金流量关系着企业的正常运营，对其生存和发展至关重要，它也和公司市场竞争力的提升有着紧密的联系。
现金流量在现金流量表中分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动产生的现金流量是指一个企业在健康的运营状态下，通过经营自身的主营业务所获得的现金流入和现金流出；
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现金流量这一指标不仅可以判断企业的经营情况，还可以判断企业的偿债能力和资产变现能力。对企业来说，现金流量关系着企业的正常运营，对其生存和发展至关重要，它也和公司市场竞争力的提升有着紧密的联系。
现金流量在现金流量表中分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动产生的现金流量是指一个企业在健康的运营状态下，通过经营自身的主营业务所获得的现金流入和现金流出；筹资活动产生的现金流量一般是企业通过发放债券或股权来筹集资金所产生的现金流入和发放利息、现金股利所产生的现金流出；投资活动产生的现金流量是指当企业内部有闲余资金时，为了充分利用这部分资金，企业通常会将资金投资于固定资产和金融资产中，来获得更大的收益所引起的现金流入和流出。筹资活动和投资活动虽然会引起企业内部现金流的剧烈变动，但这只是短期的活动，并不能贯穿企业的整个生命周期历程。
1.2现金流量管理的内容
现金流量管理是指把企业现金流量当作财务管理的核心，以企业货币资金及其转化为重点，围绕企业的经营、投资、筹资等一系列活动而构造的一套完整的管理体系。它是一个内容及其丰富的系统性工作，包括现金预算体系，现金结算体系，现金使用效率管理体系，实施监控体系，报告总结体系等。它并不独立于企业各种管理经营活动中，而是与其他活动相互交叉的。公司经营管理活动瞬息多变，从而现金流量情况也随时可能发生变化。为了尽可能的实现企业现金流入和流出量的平衡并尽可能吸引资金流入，促使其周转速度加快，企业一定不能忽视对现金流量的管理，要促使公司资源合理配置，进一步优化现金流量让其企业谋取更大的经济利益。
1.3加强现金流量管理的作用
1.3.1维持企业自身生存，保证企业正常运转
对企业来说，现金流量存在于其生产经营的每一个环节，无论哪个环节发生问题，其现金流量都有可能出现停滞等状况，因此它对企业运行具有比较高的敏 感性。如果现金剩余比较多而且周转快，意味着公司运行效率低，如果现金剩余少而且周转慢，意味着公司运行可能有问题。企业要发展脱离不了现金，它是企业生存和发展的基础和条件，公司正常运转需要现金作为保障，而看一个企业运行状况是否良好、管理科学化水平如何的重要指标就是现金流量系列指标，出色的现金流量管理能保证企业的正常运转。所以，企业必须高度重视现金流量管理，确保企业的现金流量合理可控。
在企业财务预算中，现金流量预算至关重要，作为实现现金流量管理的主要方式它和其他预算有着紧密的联系。现金流量预算是企业财务活动的重要一环，它不仅能够促使企业资金流入量和流入量的平衡协调，同时对提升公司内部经营管理水平也有着重要意义。所以，如果不重视现金流量预算，很有可能导致公司运行失误，进而影响企业经营目标的实现和战略发展规划的落实。
1.3.2降低企业营运风险
市场经济条件下企业面临的风险非常多，不同性质的企业遭遇的风险会有所不同，不过绝大部分企业都有可能面临财务风险。企业的日常资金风险，企业正常运转时出现的资金问题，由于没有很好的控制成本造成企业资金周转失灵甚至成本提升，这很有可能降低公司资金安全性，并损害公司利益。然后，随着投资活动不断增加，公司面临的投资风险不断增大，而在日益复杂的市场环境中投资前景也越来越扑朔迷离，投资失利的案例比比皆是，因此企业投资活动一定要和现金流量分析结合起来，在制定科学规划的基础上，提高公司抗风险力。最后，债务风险不断加大，企业必须严格管控债务风险，也就是要增强自身的偿债能力，但是要做到这一点就要以现金流量分析为基础，在现金流量表的基础上加强对企业资金的了解和掌控以更好的作出应对之策，尽可能降低因债务问题导致的资金链断裂风险。
因此，从分析企业投资和经营期间的现金流量问题出发，企业可以更好的了解自身面临的营运资金周转风险、流动性风险和债务风险等，并在此基础上及时做出有效的应对之策，提升管理水平确保现金流量科学合理，不断推动企业偿债能力和盈利能力的提升，尽可能降低企业财务风险，确保企业良好的运营。
1.3.3提高企业决策水平
通过权责发生制而获得的会计数据和现实往往并不一致，因此要更好的反映企业收支情况就必须借助于现金流量管理从而达到提升公司偿债能力和资金周转速度的目标，并确保企业能够获得最大经营效益。企业作出决策时必须要提前做好现金流量分析，它是决策环节不可或缺的重要前提，尤其是对筹资活动而言，更要
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