光正集团公司现金流量管理及改进
本人签名 日期 摘 要公司财务管理的进行始终是围绕着现金流管理而进行，目前，上市公司对于现金流管理有着更严苛的要求。我国的经济市场中占比最大的还是中小型公司。然而现在很多的公司在运营过程中仍然面临着资金周转不灵，现金流通闭塞的情况。一般而言，现金周转不灵的原因是现金流入量小于现金收入量而导致的资金不足，要是公司忽视了现金流量管理，那么在今后的运营过程中必定会遇到各种各样的问题。本文以光正集团作为主要研究对象，针对光正集团股份有限公司现金流量现状进行分析，找出其在运营过程中现金管理存在的不足，然后分析其不足的原因，给出相应的修改建议，希望能够帮助光正集团的现金管理工作更上一层楼。
目 录
1绪论 7
1.1研究目的 7
1.2研究意义 7
1.3国内外研究现状 7
1.3.1国外研究现状 7
1.3.2国内研究现状 8
1.4研究内容与方法 9
1.4.1研究内容 9
1.4.2研究方法 9
2光正集团股份有限公司现金流量管理现状分析 10
2.1光正集团股份有限公司简介 10
2.2光正集团股份有限公司现金流量管理现状分析 10
3 光正集团股份有限公司现金流量管理存在的问题 19
3.1营运能力较弱 19
3.2信用赊账问题明显 20
3.3现金使用效率低 20
4光正集团股份有限公司存在的问题原因分析 22
4.1现金流量管理认识不足 22
4.2应收账款管理不够重视 22
4.3筹资活动缺乏全局规划 23
5改善光正集团股份有限公司现金流量管理的建议 23
5.1增强企业的营运能力 23
5.2重视信用赊账问题 24
5.3制定合理融资政策 25
结 论 26
参考文献 27
致 谢 29
1绪论
1.1研究目的
对于企业的经营管理而言现金流有着极为重要的意义 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
，所以现代企业运营管理都是围绕着现金流量管理而展开的。根据不完全统计显示，在一些发达国家，80%的企业在破产的时候，并非是由于公司亏损严重而是由于资金周转不灵导致的资金链断裂。目前我国的很多企业也面临着这个问题，企业能够持续发展的重要基础就是良好的资金流管理。本文通过对光正集团的现阶段资金流量管理进行研究分析，找出其在资金管理方面存在的不足，针对这些不足，作者将给出一些参考意见，希望能够帮助光正集团的资金管理更上一层楼。
1.2研究意义
企业生产经营、投资、筹资活动过程中产生的现金数量都可以通过现金流量反映出来，并且从某种程度上能够揭示企业在经营管理中存在的不足。本篇文章以光正集团作为切入点，对其现金流量管理状况进行分析，指出其现金管理工作中的优势和劣势，提出相应的修改意见，希望能够帮助光正集团更好的运营发展。
1.3国内外研究现状
1.3.1国外研究现状
早在上个世纪初期，人们己经开始对现金流量概念及应用范围进行全面了解。对现金流管理环境的探究重点聚集于对公司内部和外界要素的识别以及企业运行情况对现金运转量的影响方面，比如公司大小、公司的业务状况、理应收取的资金但暂未收回等现实情形对现金周转的作用，特别是对生产销售所需现金运转的作用。较具权威性的为Benison 指出绝大多数企业由于通货膨胀的压力和销售的快速增长情况的出现引起了企业的“现金短缺”。
Albert Lester (2016)认为现金流量只是抽象的概念，他致力于用现金流来对一家企业现实经营情况进行评价[1]。
Gracia (2015)以非上市企业为样本考虑现金流量敏感性分析，结果发非上市企业倾向于囤积大量现金以保证现金流需求[2]。
Roberts（2015)将现金流量表中的指标数据应用到财务流量的分析系统当中，从而可以更好的分析出公司的收益状况、盈利能力以及整体的发展是否稳健[3]。
AlbertLester (2015)指出公司的商业情况本身是可以通过财务进行描述，企业若是想更为透彻的了解当前的经营状况，管理者最好是通过财务报表获取有关的关键信息，通过查看现金流量表，完全能够减少因完全未注意到某些特殊因素所带来的不良风险[4]。
国外很多学者对于现金流量进行了全面系统的研究分析。总结来说，影响到现金流量的相关因素包括企业财务风险。企业可以通过加强对现金流的管理来减少企业的财务风险。本文根据这些理论分析讨论有关光正集团的流量资金管理。
1.3.2国内研究现状
从上个世纪90年代开始，国内专家学者开始对资金流量管理进行研究，针对现金流量管理，我国的学者专门制定了现金流量表，现金流量表中包含了具体的项目分类以及编制方法。到了上个世纪90年代中期，有关现金流量管理的研究越发成熟，也建立了一套相对完整的体系，这对企业管理有着重要的指导作用。其中赵英杰（中国人民大学）、戴德明（中国人民大学）提出的现金流量管理理论体系是我国现金流量管理的代表。
陈锋源（2015）认为我国现阶段对于现金流量管理还存在很多不足，很多企业对于现金流量管理只停留在控制预算资金和现金流量管理，但是缺乏一个战略性的规划。[5]。
陈海琼(2015)指出，企业能够在市场中长远发展的主要原因就是良好的经营管理模式以及财务管理。而其中，现金流量管理对于财务管理有着很重要的意义。[6]。
高莹(2016)认为企业对于现金流量应该更加关注，并且针对现金流量管理可以建立一个完善的制度。并且要寻找多途径的融资方式。[7]。
钱金珠(2016)认为企业应当重点关注现金流控制运营风险。针对现金流的控制运营风险，不仅体现在应收帐款、应付账款以及存货管理方面，还体现在对于资金的运用方面，提高资金利用率是减少运营风险的有效手段。[8]。
随着市场经济的不断发展，现金流量在企业管理中的地位也是越来越重要，国内学者对于现金管理的研究大多集中在现金流量在企业财务评析中的应用、现金流量报表的编制与分析、现金流量与价值创造的关系等方面。在本篇文章中，作者将国内学者的研究理论作为参考，然后针对光正集团的现金流量管理进行分析。
目 录
1绪论 7
1.1研究目的 7
1.2研究意义 7
1.3国内外研究现状 7
1.3.1国外研究现状 7
1.3.2国内研究现状 8
1.4研究内容与方法 9
1.4.1研究内容 9
1.4.2研究方法 9
2光正集团股份有限公司现金流量管理现状分析 10
2.1光正集团股份有限公司简介 10
2.2光正集团股份有限公司现金流量管理现状分析 10
3 光正集团股份有限公司现金流量管理存在的问题 19
3.1营运能力较弱 19
3.2信用赊账问题明显 20
3.3现金使用效率低 20
4光正集团股份有限公司存在的问题原因分析 22
4.1现金流量管理认识不足 22
4.2应收账款管理不够重视 22
4.3筹资活动缺乏全局规划 23
5改善光正集团股份有限公司现金流量管理的建议 23
5.1增强企业的营运能力 23
5.2重视信用赊账问题 24
5.3制定合理融资政策 25
结 论 26
参考文献 27
致 谢 29
1绪论
1.1研究目的
对于企业的经营管理而言现金流有着极为重要的意义 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
，所以现代企业运营管理都是围绕着现金流量管理而展开的。根据不完全统计显示，在一些发达国家，80%的企业在破产的时候，并非是由于公司亏损严重而是由于资金周转不灵导致的资金链断裂。目前我国的很多企业也面临着这个问题，企业能够持续发展的重要基础就是良好的资金流管理。本文通过对光正集团的现阶段资金流量管理进行研究分析，找出其在资金管理方面存在的不足，针对这些不足，作者将给出一些参考意见，希望能够帮助光正集团的资金管理更上一层楼。
1.2研究意义
企业生产经营、投资、筹资活动过程中产生的现金数量都可以通过现金流量反映出来，并且从某种程度上能够揭示企业在经营管理中存在的不足。本篇文章以光正集团作为切入点，对其现金流量管理状况进行分析，指出其现金管理工作中的优势和劣势，提出相应的修改意见，希望能够帮助光正集团更好的运营发展。
1.3国内外研究现状
1.3.1国外研究现状
早在上个世纪初期，人们己经开始对现金流量概念及应用范围进行全面了解。对现金流管理环境的探究重点聚集于对公司内部和外界要素的识别以及企业运行情况对现金运转量的影响方面，比如公司大小、公司的业务状况、理应收取的资金但暂未收回等现实情形对现金周转的作用，特别是对生产销售所需现金运转的作用。较具权威性的为Benison 指出绝大多数企业由于通货膨胀的压力和销售的快速增长情况的出现引起了企业的“现金短缺”。
Albert Lester (2016)认为现金流量只是抽象的概念，他致力于用现金流来对一家企业现实经营情况进行评价[1]。
Gracia (2015)以非上市企业为样本考虑现金流量敏感性分析，结果发非上市企业倾向于囤积大量现金以保证现金流需求[2]。
Roberts（2015)将现金流量表中的指标数据应用到财务流量的分析系统当中，从而可以更好的分析出公司的收益状况、盈利能力以及整体的发展是否稳健[3]。
AlbertLester (2015)指出公司的商业情况本身是可以通过财务进行描述，企业若是想更为透彻的了解当前的经营状况，管理者最好是通过财务报表获取有关的关键信息，通过查看现金流量表，完全能够减少因完全未注意到某些特殊因素所带来的不良风险[4]。
国外很多学者对于现金流量进行了全面系统的研究分析。总结来说，影响到现金流量的相关因素包括企业财务风险。企业可以通过加强对现金流的管理来减少企业的财务风险。本文根据这些理论分析讨论有关光正集团的流量资金管理。
1.3.2国内研究现状
从上个世纪90年代开始，国内专家学者开始对资金流量管理进行研究，针对现金流量管理，我国的学者专门制定了现金流量表，现金流量表中包含了具体的项目分类以及编制方法。到了上个世纪90年代中期，有关现金流量管理的研究越发成熟，也建立了一套相对完整的体系，这对企业管理有着重要的指导作用。其中赵英杰（中国人民大学）、戴德明（中国人民大学）提出的现金流量管理理论体系是我国现金流量管理的代表。
陈锋源（2015）认为我国现阶段对于现金流量管理还存在很多不足，很多企业对于现金流量管理只停留在控制预算资金和现金流量管理，但是缺乏一个战略性的规划。[5]。
陈海琼(2015)指出，企业能够在市场中长远发展的主要原因就是良好的经营管理模式以及财务管理。而其中，现金流量管理对于财务管理有着很重要的意义。[6]。
高莹(2016)认为企业对于现金流量应该更加关注，并且针对现金流量管理可以建立一个完善的制度。并且要寻找多途径的融资方式。[7]。
钱金珠(2016)认为企业应当重点关注现金流控制运营风险。针对现金流的控制运营风险，不仅体现在应收帐款、应付账款以及存货管理方面，还体现在对于资金的运用方面，提高资金利用率是减少运营风险的有效手段。[8]。
随着市场经济的不断发展，现金流量在企业管理中的地位也是越来越重要，国内学者对于现金管理的研究大多集中在现金流量在企业财务评析中的应用、现金流量报表的编制与分析、现金流量与价值创造的关系等方面。在本篇文章中，作者将国内学者的研究理论作为参考，然后针对光正集团的现金流量管理进行分析。
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