浙江森马服饰公司流动资产管理分析
摘 要企业流动资产主要有存货、现金、应收账款等等。提高流动资产的管理水平有助于企业正常运转和提高盈利能力。企业应该控制各类流动资产的规模，规划合理结构。企业经营的每个环节都需要一定的流动资产，流动资产的投入规模随着经营的规模的扩大而扩大。加快流动资产周转速度，可以提高其利用率和减少资金占用。流动资产的形态会随着企业经营的进行而发生变化，有原资产的消耗和新资产的生成。对于货币资金，应持有合理数量满足经营支出需要，保证最佳现金持有量，资金短缺和闲置都会降低企业的盈利水平，既不能盲目投入资金，也不能因为过度谨慎而过少投入；对于存货，应该满足生产销售需要，采购部门应该与财务部门、生产部门做好沟通，制定好采购计划；对于应收账款，应该选择最优信用条件、最佳坏账提取政策，做好账龄分析，建立催收责任制度。 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2研究的意义 1
第二章 森马服饰对各类流动资产管理的现状 3
2.1对森马流动资产管理的主要财务指标分析 3
2.1.1流动比率 3
2.1.2速动比率 4
2.1.3现金比率 4
2.1.4应收账款周转率 4
2.1.5存货周转率 5
2.1.6流动资产周转率 5
2.2森马服饰对各类流动资产管理的主要措施 5
2.2.1对货币资金的管理 5
2.2.2对应收账款的管理 6
2.2.3对存货的管理 6
第三章 森马在流动资产管理中存在的主要问题 8
3.1货币资金管理问题 8
3.1.1资金闲置问题 8
3.1.2监督制度不够完善 8
3.2应收账款管理问题 8
3.2.1因信用评估不完善导致的问题 9
3.2.2催收制度不完善 9
3.2.3市场的淡季旺季之分导致的应收账款管理问题 9
3.3存货管理问题 9
3.3.1存货管理制度不完善 9
3.3.2由于服装存货本身的特点导致的存货问题
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
/> 3.1.2监督制度不够完善 8
3.2应收账款管理问题 8
3.2.1因信用评估不完善导致的问题 9
3.2.2催收制度不完善 9
3.2.3市场的淡季旺季之分导致的应收账款管理问题 9
3.3存货管理问题 9
3.3.1存货管理制度不完善 9
3.3.2由于服装存货本身的特点导致的存货问题 10
第四章 提升森马公司流动资产管理质量的主要对策措施 11
4.1加强货币资金管理 11
4.1.1解决资金闲置问题的措施 11
4.1.2健全内控 11
4.2加强应收账款管理 11
4.2.1制定良好的信用政策 11
4.2.2制定良好的催收责任制度 12
4.2.3解决因为淡季旺季产生的问题的措施 12
4.3加强存货管理 12
4.3.1完善存货管理制度 12
4.3.2解决因为服装本身特点产生的问题的措施 13
第五章 总结 14
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
附录 18
第一章 绪论
1.1研究的背景
在经济的发展下，服装企业之间的竞争越来越激烈，服装企业对资产的合理管理显得愈发的重要，其中对流动资产的管理更是重中之重。这里以森马为例，研究下服装企业对流动资产的管理状况。森马服饰是主要经营休闲服饰和儿童服饰的企业，主要有“森马”和“巴拉巴拉”两大品牌。森马推出的双赢的市场拓展政策，吸引了众多加盟商投资，迅速扩大了销售市场，森马在全国各地遍布了自己的连锁网点，形成了自身的市场网络格局。森马一直注重强化产品品质，与国际质量管理接轨。森马注重与供应商、加盟商共赢发展。森马对于供应商筛选十分严格，实行考核淘汰制度。为了保证供应商有合理的利润空间，森马合理分配订单数量来保证供应商生产规模，调整首期付款比例来保证供应商经营需要的现金流，开展业务培训来降低与供应商合作的时间成本、沟通成本等。加盟商可以根据当地市场气候特点，针对性地订货，保证了对市场预测的准确性和提高了盈利水平。
像森马一类的大型服装企业，基本是“全套企业”，从采购、制造、销售、供应基本样样都做，这就导致仓库越来越多，成本越来越大，规模越来越大，从而管理货币资金、应收账款、存货等流动资产的难度就相应增加了。例如对流动资产中原材料的管理，我国的服装原材料价格已经渐渐上涨，并且很多发展中国家也在利用自身的廉价原材料优势积极参与国际服装行业的竞争，由此可见，我国服装行业正在遭受很大的威胁，加强对流动资产的管理有利于提高我国服装企业在国内外市场上的地位。
1.2研究的意义
企业必须加强流动资产的管理，才能够持续的经营。在当下加强对流动资产的管理，提高企业经营效益，是所有企业共同关注的问题。加强了企业流动资产的管理，尽快使企业获利转变为现金，弥补企业经营过程中产生的资金缺口。但是在现实生活中，市场经济充满不确定性，企业不可能准确预测到各类流动资产的规模以及流动资产总规模，所以企业需要制定各类流动资产项目的经营规划。
这里主要研究森马对货币资金、应收账款、存货三大流动资产的管理状况。以下分别是这三者的研究意义。
企业的经营成果最终都要靠货币资金来体现。研究货币资金的管理可以帮助企业及时做账及时对账，加强对现金、支票的管理，防止企业因为这些业务处理的不及时，导致公司账户和银行账户不一致。
应收账款与商业信用不可分开，并且在当下市场行情下，应收账款数额日益增大。研究应收账款的管理，可以帮助企业确定最佳的信用政策、催账政策、坏账提取比例，分析坏账产生的原因，减少因为应收账款产生的损失。
存货问题是服装企业共同面对的问题，由于服装产品的特殊性，服装企业很容易有大量库存。研究存货管理，可以帮助企业确定最佳的采购量，采用合理的存货管理方法，减少因存货产生的损失。
第二章 森马服饰对各类流动资产管理的现状
2.1对森马流动资产管理的主要财务指标分析
2.1.1流动比率
表21 森马服饰
比率
报告日期
2015/12/31
2014/12/31
2013/12/31
2012/12/31
2011/12/31
流动比率(%)
4.56
4.87
4.9
5.24
5.98
速动比率(%)
3.67
4.21
4.25
4
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究的背景 1
1.2研究的意义 1
第二章 森马服饰对各类流动资产管理的现状 3
2.1对森马流动资产管理的主要财务指标分析 3
2.1.1流动比率 3
2.1.2速动比率 4
2.1.3现金比率 4
2.1.4应收账款周转率 4
2.1.5存货周转率 5
2.1.6流动资产周转率 5
2.2森马服饰对各类流动资产管理的主要措施 5
2.2.1对货币资金的管理 5
2.2.2对应收账款的管理 6
2.2.3对存货的管理 6
第三章 森马在流动资产管理中存在的主要问题 8
3.1货币资金管理问题 8
3.1.1资金闲置问题 8
3.1.2监督制度不够完善 8
3.2应收账款管理问题 8
3.2.1因信用评估不完善导致的问题 9
3.2.2催收制度不完善 9
3.2.3市场的淡季旺季之分导致的应收账款管理问题 9
3.3存货管理问题 9
3.3.1存货管理制度不完善 9
3.3.2由于服装存货本身的特点导致的存货问题
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
/> 3.1.2监督制度不够完善 8
3.2应收账款管理问题 8
3.2.1因信用评估不完善导致的问题 9
3.2.2催收制度不完善 9
3.2.3市场的淡季旺季之分导致的应收账款管理问题 9
3.3存货管理问题 9
3.3.1存货管理制度不完善 9
3.3.2由于服装存货本身的特点导致的存货问题 10
第四章 提升森马公司流动资产管理质量的主要对策措施 11
4.1加强货币资金管理 11
4.1.1解决资金闲置问题的措施 11
4.1.2健全内控 11
4.2加强应收账款管理 11
4.2.1制定良好的信用政策 11
4.2.2制定良好的催收责任制度 12
4.2.3解决因为淡季旺季产生的问题的措施 12
4.3加强存货管理 12
4.3.1完善存货管理制度 12
4.3.2解决因为服装本身特点产生的问题的措施 13
第五章 总结 14
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
附录 18
第一章 绪论
1.1研究的背景
在经济的发展下，服装企业之间的竞争越来越激烈，服装企业对资产的合理管理显得愈发的重要，其中对流动资产的管理更是重中之重。这里以森马为例，研究下服装企业对流动资产的管理状况。森马服饰是主要经营休闲服饰和儿童服饰的企业，主要有“森马”和“巴拉巴拉”两大品牌。森马推出的双赢的市场拓展政策，吸引了众多加盟商投资，迅速扩大了销售市场，森马在全国各地遍布了自己的连锁网点，形成了自身的市场网络格局。森马一直注重强化产品品质，与国际质量管理接轨。森马注重与供应商、加盟商共赢发展。森马对于供应商筛选十分严格，实行考核淘汰制度。为了保证供应商有合理的利润空间，森马合理分配订单数量来保证供应商生产规模，调整首期付款比例来保证供应商经营需要的现金流，开展业务培训来降低与供应商合作的时间成本、沟通成本等。加盟商可以根据当地市场气候特点，针对性地订货，保证了对市场预测的准确性和提高了盈利水平。
像森马一类的大型服装企业，基本是“全套企业”，从采购、制造、销售、供应基本样样都做，这就导致仓库越来越多，成本越来越大，规模越来越大，从而管理货币资金、应收账款、存货等流动资产的难度就相应增加了。例如对流动资产中原材料的管理，我国的服装原材料价格已经渐渐上涨，并且很多发展中国家也在利用自身的廉价原材料优势积极参与国际服装行业的竞争，由此可见，我国服装行业正在遭受很大的威胁，加强对流动资产的管理有利于提高我国服装企业在国内外市场上的地位。
1.2研究的意义
企业必须加强流动资产的管理，才能够持续的经营。在当下加强对流动资产的管理，提高企业经营效益，是所有企业共同关注的问题。加强了企业流动资产的管理，尽快使企业获利转变为现金，弥补企业经营过程中产生的资金缺口。但是在现实生活中，市场经济充满不确定性，企业不可能准确预测到各类流动资产的规模以及流动资产总规模，所以企业需要制定各类流动资产项目的经营规划。
这里主要研究森马对货币资金、应收账款、存货三大流动资产的管理状况。以下分别是这三者的研究意义。
企业的经营成果最终都要靠货币资金来体现。研究货币资金的管理可以帮助企业及时做账及时对账，加强对现金、支票的管理，防止企业因为这些业务处理的不及时，导致公司账户和银行账户不一致。
应收账款与商业信用不可分开，并且在当下市场行情下，应收账款数额日益增大。研究应收账款的管理，可以帮助企业确定最佳的信用政策、催账政策、坏账提取比例，分析坏账产生的原因，减少因为应收账款产生的损失。
存货问题是服装企业共同面对的问题，由于服装产品的特殊性，服装企业很容易有大量库存。研究存货管理，可以帮助企业确定最佳的采购量，采用合理的存货管理方法，减少因存货产生的损失。
第二章 森马服饰对各类流动资产管理的现状
2.1对森马流动资产管理的主要财务指标分析
2.1.1流动比率
表21 森马服饰
比率
报告日期
2015/12/31
2014/12/31
2013/12/31
2012/12/31
2011/12/31
流动比率(%)
4.56
4.87
4.9
5.24
5.98
速动比率(%)
3.67
4.21
4.25
4
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/5606.html
