宿迁市中小企业财务风险成因分析
目 录
1 引言 1
2宿迁市中小型企业财务风险概述1
2. 1 宿迁地区中小企业的发展状况1
2. 2 宿迁地区中小企业财务风险主要表现2
3 宿迁地区中小企业财务风险成因分析4
3. 1 宏观环境分析4
3.2微观环境分析7
4宿迁地区中小型企业应对财务风险对策建议11
4. 1高度关注并营造中小企业良好发展环境11
4. 2 多措并举缓解中小企业融资难题以此完善资本结构11
4. 3 落实和完善税收优惠政策12
4. 4 积极化解成本上升压力并引导企业转型升级12
4. 5增强经营者风险意识以完善内部控制环境13
4. 6及时分析宏观环境以便合理规避财务风险13
4. 7完善资金回收制度13
4. 8完善社会化服务体系建设，打造中小企业服务网络13
结论 15
致谢 16
参考文献17
图1 宿迁市中小企业融资方式图 2
图2 宿迁市中小企业最担心的投资风险图 4
表1 内部控制的重要性 7
表2 企业内部控制规范体系 8
表3 对宿迁市中小企业内部控制实务调查 8
表4 宿迁市中小企业融资结构 10
１ 引言
作为我国经济发展过程中最活跃的经济体，中小企业在促进企业技术创新，优化企业资源配置以及增加就业等方面都发挥了重要的作用。全国工商联在举办的“2014中国民营经济大家谈”活动中有数据显示，截至2013年年底，我国登记注册的中小企业已超过1253.9万家，占中国企业总 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
数的99.7%，其中小微企业占了79.3%，中小企业提供了全国近80%的就业岗位，其提供的最终产品和服务的价值超过国内生产总值的60%，创造了59%的税收以及60%的进出口。企业在其发展过程中遇到各种风险是不可避免的，而对中小企业财务风险的成因进行分析，就显得尤为重要。但是我国大部分企业尤其是中小企业都面临财务风险，财务状况并不乐观。作为江苏省经济发展相对落后的地区的宿迁市，同时也是中小企业发展最具有代表性的地区之一。因此，对宿迁地区中小企业财务风险的成因进行分析对于促进宿迁市中小企业发展以及推动宿迁地区经济持续健康发展具有十分重要的意义。
2 宿迁市中小企业财务风险概述
2．1 宿迁地区中小企业的发展状况
宿迁市地处江苏省北部，是长三角城市群成员之一，同时也处于潍坊经济圈、沿江经济带、沿海经济带的交叉辐射范围内。[33]作为江苏省最年轻的地级市，宿迁市现有版图面积8555平方公里，人口572万，下辖四县一区（泗阳县、沭阳县、泗洪县和宿城区）。[33]宿迁市在江苏省中经济总量最小，但自从1996年建市、尤其是“十一五”以来，全市国民经济得到快速发展，部分指标的增速居于全省的前列。根据宿迁市2013年政府工作报告显示， 2013年宿迁市实现地区生产总值1706.28亿元，按照可比价格来计算，比上年增长了12.5%。规模以上工业企业在2013年净增525户、累计达2547户，共完成增加值730亿元、比上年增长18.3%；宿迁市通过贯彻落实相关措施，实现千企升级，使四大传统产业实现销售1600亿元，占规模以上工业的60.6%；2013年共发放4747万元科技创新券，主要用于支持鼓励科技创新，惠及中小企业533家。2014年宿迁市实现地区生产总值1930.68亿元，比上年增长10.8%，高出全省增速2.1个百分点。在江苏省所有地区中宿迁市主要指标的增速最快。总体看，宿迁市经济保持稳定快速增长态势，同时宿迁市政府不断出台相关的扶持政策，为区域内中小企业发展提供良好的外部条件。
宿迁市统计局在2015年发布的全国第三次经济普查结果显示，宿迁市的中小企业主要从事的行业集中于纺织、服装、林木加工、食品饮料、包装新材料。截至2013年，全市共有第二产业和第三产业的中小企业法人单位34526个，在全部企业法人单位中占97.4%；中小企业共有从业人员136.61万人，在全部企业法人单位从业人员中占67.7%；中小企业法人单位资产总计达3134.03亿元，在全部企业法人单位资产总计中占40.2%。宿迁市中小企业第一经营规模较小且数量比较多，主要是非国有企业，多种经济形式同时发展，经营范围涉及各个行业；第二在企业中资本和技术占比低，多数中小企业属于劳动密集型，无太大技术含量；第三宿迁中小企业的发展时间比较短，地域分布范围比较广，生产经营门类比较齐全，发展不平衡；第四资本总量有限，不容易融资。五是管理制度、市场秩序不完善以及运行机制不灵活。
2．2 宿迁地区中小企业财务风险主要表现
2.3.1 筹资风险
筹资风险是指由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定财务风险性。[31]对于宿迁市中小企业来说，其面临的筹资风险主要是筹资渠道单一狭窄。宿迁市中小企业具体筹资渠道情况如图1所示。
资料来源：2013年宿迁市工商业联合会和宿迁市总商会对宿迁市中小企业生产经营状况调查
图1 宿迁市中小企业融资方式图
宿迁市中小企业融资渠道狭窄，大部分的渠道都求助于银行，过分依赖银行，但是由于中小企业信用水平相对较低，能从银行获得的贷款相当有限，不仅数额小而且多为短期贷款，再加上当前银行等金融部门动力不足以及能力受到限制的矛盾难以解决，这些都是诱导中小企业筹资风险加大的因素。此外，宿迁市中小企业的财务指标体系以及筹资风险预警指标体系大多采用外包方式，大大削弱了企业对筹资风险的及时与有效识别能力，而且第三方财务公司对中小企业内部信息掌握有限，无法准确预测企业可能会出现的筹资风险。
2.3.2 经营风险
企业的经营风险，是指企业在生产经营过程中在各个环节上受到多种不确定因素的影响而导致企业资金运动延迟或者停滞，使企业价值发生变化的风险。企业在不同阶段（创业阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段）都难免遇到经营风险，而在不同阶段会遇到的具有不同特点的经营风险，主要有开业风险、授权风险、领导风险、财务风险等。开业风险是中小企业最先面临的风险，在宿迁统计局2013年底走访调查中发现有绝大多数中小企业反映在开业初均遇到不同程度的经营风险，主要是在创业初期没有对市场需求进行系统分析，有时只是市场暂时需求就以为发现商机，大步骤投入，或者看到别人赚了钱就盲目跟上，从而产生致命性风险；授权风险一般是企业发展壮大形成一定规模，所有者难以独自管理整个企业事务而必须授权给他人代为管理部分或全部事务而产生的风险。在调查中发现，有相当一部分的中小企业所有者在进行授权管理过程中存在心理障碍，不相信别人比他干的好，而且疏于提前培养拟授权对象；企业的财务风险主要发生在企业逐渐成熟，创办人无力承受发展所需全部资金，但筹资渠道有限，成本高，使中小企业财务风险加大。中小企业在宿迁市的企业中虽然数量占绝对优势，但是就单个中小企业来说在地位上还处于弱势群体，在很多时候其权益难以得到完全保护，虽然针对中小企业国家和政府近年来颁布了一系列的扶持政策，但没有完全落实到位，加大宿迁市中小企业经营风险。
表2 企业内部控制规范体系
1 引言 1
2宿迁市中小型企业财务风险概述1
2. 1 宿迁地区中小企业的发展状况1
2. 2 宿迁地区中小企业财务风险主要表现2
3 宿迁地区中小企业财务风险成因分析4
3. 1 宏观环境分析4
3.2微观环境分析7
4宿迁地区中小型企业应对财务风险对策建议11
4. 1高度关注并营造中小企业良好发展环境11
4. 2 多措并举缓解中小企业融资难题以此完善资本结构11
4. 3 落实和完善税收优惠政策12
4. 4 积极化解成本上升压力并引导企业转型升级12
4. 5增强经营者风险意识以完善内部控制环境13
4. 6及时分析宏观环境以便合理规避财务风险13
4. 7完善资金回收制度13
4. 8完善社会化服务体系建设，打造中小企业服务网络13
结论 15
致谢 16
参考文献17
图1 宿迁市中小企业融资方式图 2
图2 宿迁市中小企业最担心的投资风险图 4
表1 内部控制的重要性 7
表2 企业内部控制规范体系 8
表3 对宿迁市中小企业内部控制实务调查 8
表4 宿迁市中小企业融资结构 10
１ 引言
作为我国经济发展过程中最活跃的经济体，中小企业在促进企业技术创新，优化企业资源配置以及增加就业等方面都发挥了重要的作用。全国工商联在举办的“2014中国民营经济大家谈”活动中有数据显示，截至2013年年底，我国登记注册的中小企业已超过1253.9万家，占中国企业总 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
数的99.7%，其中小微企业占了79.3%，中小企业提供了全国近80%的就业岗位，其提供的最终产品和服务的价值超过国内生产总值的60%，创造了59%的税收以及60%的进出口。企业在其发展过程中遇到各种风险是不可避免的，而对中小企业财务风险的成因进行分析，就显得尤为重要。但是我国大部分企业尤其是中小企业都面临财务风险，财务状况并不乐观。作为江苏省经济发展相对落后的地区的宿迁市，同时也是中小企业发展最具有代表性的地区之一。因此，对宿迁地区中小企业财务风险的成因进行分析对于促进宿迁市中小企业发展以及推动宿迁地区经济持续健康发展具有十分重要的意义。
2 宿迁市中小企业财务风险概述
2．1 宿迁地区中小企业的发展状况
宿迁市地处江苏省北部，是长三角城市群成员之一，同时也处于潍坊经济圈、沿江经济带、沿海经济带的交叉辐射范围内。[33]作为江苏省最年轻的地级市，宿迁市现有版图面积8555平方公里，人口572万，下辖四县一区（泗阳县、沭阳县、泗洪县和宿城区）。[33]宿迁市在江苏省中经济总量最小，但自从1996年建市、尤其是“十一五”以来，全市国民经济得到快速发展，部分指标的增速居于全省的前列。根据宿迁市2013年政府工作报告显示， 2013年宿迁市实现地区生产总值1706.28亿元，按照可比价格来计算，比上年增长了12.5%。规模以上工业企业在2013年净增525户、累计达2547户，共完成增加值730亿元、比上年增长18.3%；宿迁市通过贯彻落实相关措施，实现千企升级，使四大传统产业实现销售1600亿元，占规模以上工业的60.6%；2013年共发放4747万元科技创新券，主要用于支持鼓励科技创新，惠及中小企业533家。2014年宿迁市实现地区生产总值1930.68亿元，比上年增长10.8%，高出全省增速2.1个百分点。在江苏省所有地区中宿迁市主要指标的增速最快。总体看，宿迁市经济保持稳定快速增长态势，同时宿迁市政府不断出台相关的扶持政策，为区域内中小企业发展提供良好的外部条件。
宿迁市统计局在2015年发布的全国第三次经济普查结果显示，宿迁市的中小企业主要从事的行业集中于纺织、服装、林木加工、食品饮料、包装新材料。截至2013年，全市共有第二产业和第三产业的中小企业法人单位34526个，在全部企业法人单位中占97.4%；中小企业共有从业人员136.61万人，在全部企业法人单位从业人员中占67.7%；中小企业法人单位资产总计达3134.03亿元，在全部企业法人单位资产总计中占40.2%。宿迁市中小企业第一经营规模较小且数量比较多，主要是非国有企业，多种经济形式同时发展，经营范围涉及各个行业；第二在企业中资本和技术占比低，多数中小企业属于劳动密集型，无太大技术含量；第三宿迁中小企业的发展时间比较短，地域分布范围比较广，生产经营门类比较齐全，发展不平衡；第四资本总量有限，不容易融资。五是管理制度、市场秩序不完善以及运行机制不灵活。
2．2 宿迁地区中小企业财务风险主要表现
2.3.1 筹资风险
筹资风险是指由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定财务风险性。[31]对于宿迁市中小企业来说，其面临的筹资风险主要是筹资渠道单一狭窄。宿迁市中小企业具体筹资渠道情况如图1所示。
资料来源：2013年宿迁市工商业联合会和宿迁市总商会对宿迁市中小企业生产经营状况调查
图1 宿迁市中小企业融资方式图
宿迁市中小企业融资渠道狭窄，大部分的渠道都求助于银行，过分依赖银行，但是由于中小企业信用水平相对较低，能从银行获得的贷款相当有限，不仅数额小而且多为短期贷款，再加上当前银行等金融部门动力不足以及能力受到限制的矛盾难以解决，这些都是诱导中小企业筹资风险加大的因素。此外，宿迁市中小企业的财务指标体系以及筹资风险预警指标体系大多采用外包方式，大大削弱了企业对筹资风险的及时与有效识别能力，而且第三方财务公司对中小企业内部信息掌握有限，无法准确预测企业可能会出现的筹资风险。
2.3.2 经营风险
企业的经营风险，是指企业在生产经营过程中在各个环节上受到多种不确定因素的影响而导致企业资金运动延迟或者停滞，使企业价值发生变化的风险。企业在不同阶段（创业阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段）都难免遇到经营风险，而在不同阶段会遇到的具有不同特点的经营风险，主要有开业风险、授权风险、领导风险、财务风险等。开业风险是中小企业最先面临的风险，在宿迁统计局2013年底走访调查中发现有绝大多数中小企业反映在开业初均遇到不同程度的经营风险，主要是在创业初期没有对市场需求进行系统分析，有时只是市场暂时需求就以为发现商机，大步骤投入，或者看到别人赚了钱就盲目跟上，从而产生致命性风险；授权风险一般是企业发展壮大形成一定规模，所有者难以独自管理整个企业事务而必须授权给他人代为管理部分或全部事务而产生的风险。在调查中发现，有相当一部分的中小企业所有者在进行授权管理过程中存在心理障碍，不相信别人比他干的好，而且疏于提前培养拟授权对象；企业的财务风险主要发生在企业逐渐成熟，创办人无力承受发展所需全部资金，但筹资渠道有限，成本高，使中小企业财务风险加大。中小企业在宿迁市的企业中虽然数量占绝对优势，但是就单个中小企业来说在地位上还处于弱势群体，在很多时候其权益难以得到完全保护，虽然针对中小企业国家和政府近年来颁布了一系列的扶持政策，但没有完全落实到位，加大宿迁市中小企业经营风险。
表2 企业内部控制规范体系
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