中小企业纳税筹划特点问题与建议研究
随着中国经济水平的高速发展，纳税筹划已成为企业关注的热点问题之一。在中国，由于中小企业的纳税刚刚起步，企业发展过程中，还存在一些纳税筹划问题。既要做到合法经营，又要做到合理利用政策，采用合理合规的纳税筹划方式来减少税负，增加企业的税后利润，提高企业的竞争力。企业在筹资过程、投资过程和经营过程中进行纳税筹划，采用银行贷款筹资、选择投资行业、选择存货计价方法及合理开具发票等纳税筹划方法进行筹划。同时企业的管理层要加强纳税筹划意识，并且加强纳税筹划学习，提高风险意识，加强纳税筹划政策的学习，在实施过程中紧密配合，让企业实现最大的节税效果，最终使企业的利润得到最大化。关键词 中小企业，纳税筹划，星星家纺
目 录
1 引言 1
2 中小企业纳税筹划相关理论 1
2．1 中小企业 1
2．2 纳税筹划 2
2．3 纳税筹划方法 3
3 中小企业纳税筹划现状与特点 4
3．1 中小企业纳税筹划现状 4
3．2 中小企业纳税筹划特点 5
4 南通星星家纺纳税筹划的现状 6
4．1 公司简介 6
4．2 星星家纺的纳税情况 6
4．3 星星家纺纳税筹划情况 7
5 星星家纺纳税筹划存在的问题及对策 10
5．1 星星家纺纳税筹划存在的问题 10
5．2 星星家纺纳税筹划对策 10
6 完善星星家纺纳税筹划的建议 12
6．1 强化企业管理层的筹划意识 12
6．2 提高财务人员的职业敏感度 12
6．3 统筹兼顾，注重筹划方案的综合性 12
6．4 建立内部控制系统来完善纳税筹划 13
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
随着中国经济水平的高速发展，中小企业在中国国民经济制度的构成中发挥着越来越重要的作用。数量和规模也在不断增长和提高。截至2017年底，有7000万中小企业，占中国企业总数的98％以上，占新增就业人数的85％以上，为扩大就业、拓展市场做出了贡献。在2014年开始我国鼓励全民创业 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
，这一政策使得我国中小企业发展势头良好。对企业而言，减税直接减少企业的负担，能增强企业市场竞争能力。如何通过涉及合理的纳税筹划使得中小企业的财务能力加强,从而增强中小企业在面对大企业的完全市场中也保持着积极的市场竞争力是学界和实务企业都聚焦的热点问题。目前我国的市场竞争越来越强，劳动力价格高居不下，原材料价格飞升，在这些因素之下我国中小企业要想提升利润，强化财务能力就必须重视纳税筹划，将纳税筹划作为重要的财务工作。
我国在税收政策中有许多优惠项目。它以税收带来的利益来刺激人们的经济行为，企业可以合理的运用税收政策获取更多的利益。所以纳税人要时刻关注国家税收政策的变化，以便使企业得到更大的利益。研究企业的纳税筹划问题，合理合法地利用国家税收优惠政策，可使企业有效实现财务管理目标。通过对南通星星家纺有限公司纳税筹划问题剖析，有助于企业更有效的开展纳税筹划工作，对其他同类企业起到借鉴作用。
2 中小企业纳税筹划相关理论
2．1 中小企业
中小企业是指符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。经营规模符合国家标准，与大企业相比，中小企业生产规模比较小，营业收入比较少，雇员人数比较少。
2016年，由发展改革委员会联合国家统计局等多部委从所处行业性质、营业收入和雇员人数三个方面对中小企业和大型企业进行划分，系统而科学地规定各行业划分标准。详见表1。
表1 中小企业划分标准
所处行业
营业收入上限（万元）
雇员人数上限（人）
工业
40000
100
建筑业
80000
400
批发业
40000
200
交通运输业
30000
1000
零售业
20000
300
住宿业和餐饮业
10000
300
信息传输业
10000
2000
软件和信息技术服务业
10000
300
仓储业
3000
200
邮政业
2000
100
房地产开发经营
200000
500
物业管理
5000
1000
租赁和商务服务业
12000
300
其他未列明行业
300
数据来源：2016年国家发展改革委颁布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》
2．2 纳税筹划
纳税筹划是在法律范围内，通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。与偷税、漏税、逃税有本质区别。
偷税是纳税人为了逃避纳税，通常会采用隐瞒、欺骗等方式故意违反税收法规的行为。包括涂改、伪造以及销毁记账凭证或者账册票据；转移收入、财产和利润；不缴纳应纳税款或者少缴纳应纳税款；缩小应税所得额，采取乱摊费用、虚增成本的方式以及有意瞒报、少报经营利润、销售收入和应税项目等。
漏税是由于不了解、不熟悉税法规定和财务制度，或因工作粗心大意、错用税率、漏报应税项目，纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为。少计应税数量、销售金额和经营利润等。
逃税是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为。包括隐匿收入、虚开或不开相关发票、虚增可扣除的成本费用等方式逃避税收。
2．3 纳税筹划方法
纳税筹划方法主要包括三种：一是筹资过程中的纳税筹划；二是投资过程中的纳税筹划；三是经营过程中的纳税筹划。3 高新技术企业绩效评价特点及存在问题。
2.3.1 筹资过程中的纳税筹划
目 录
1 引言 1
2 中小企业纳税筹划相关理论 1
2．1 中小企业 1
2．2 纳税筹划 2
2．3 纳税筹划方法 3
3 中小企业纳税筹划现状与特点 4
3．1 中小企业纳税筹划现状 4
3．2 中小企业纳税筹划特点 5
4 南通星星家纺纳税筹划的现状 6
4．1 公司简介 6
4．2 星星家纺的纳税情况 6
4．3 星星家纺纳税筹划情况 7
5 星星家纺纳税筹划存在的问题及对策 10
5．1 星星家纺纳税筹划存在的问题 10
5．2 星星家纺纳税筹划对策 10
6 完善星星家纺纳税筹划的建议 12
6．1 强化企业管理层的筹划意识 12
6．2 提高财务人员的职业敏感度 12
6．3 统筹兼顾，注重筹划方案的综合性 12
6．4 建立内部控制系统来完善纳税筹划 13
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
随着中国经济水平的高速发展，中小企业在中国国民经济制度的构成中发挥着越来越重要的作用。数量和规模也在不断增长和提高。截至2017年底，有7000万中小企业，占中国企业总数的98％以上，占新增就业人数的85％以上，为扩大就业、拓展市场做出了贡献。在2014年开始我国鼓励全民创业 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
，这一政策使得我国中小企业发展势头良好。对企业而言，减税直接减少企业的负担，能增强企业市场竞争能力。如何通过涉及合理的纳税筹划使得中小企业的财务能力加强,从而增强中小企业在面对大企业的完全市场中也保持着积极的市场竞争力是学界和实务企业都聚焦的热点问题。目前我国的市场竞争越来越强，劳动力价格高居不下，原材料价格飞升，在这些因素之下我国中小企业要想提升利润，强化财务能力就必须重视纳税筹划，将纳税筹划作为重要的财务工作。
我国在税收政策中有许多优惠项目。它以税收带来的利益来刺激人们的经济行为，企业可以合理的运用税收政策获取更多的利益。所以纳税人要时刻关注国家税收政策的变化，以便使企业得到更大的利益。研究企业的纳税筹划问题，合理合法地利用国家税收优惠政策，可使企业有效实现财务管理目标。通过对南通星星家纺有限公司纳税筹划问题剖析，有助于企业更有效的开展纳税筹划工作，对其他同类企业起到借鉴作用。
2 中小企业纳税筹划相关理论
2．1 中小企业
中小企业是指符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。经营规模符合国家标准，与大企业相比，中小企业生产规模比较小，营业收入比较少，雇员人数比较少。
2016年，由发展改革委员会联合国家统计局等多部委从所处行业性质、营业收入和雇员人数三个方面对中小企业和大型企业进行划分，系统而科学地规定各行业划分标准。详见表1。
表1 中小企业划分标准
所处行业
营业收入上限（万元）
雇员人数上限（人）
工业
40000
100
建筑业
80000
400
批发业
40000
200
交通运输业
30000
1000
零售业
20000
300
住宿业和餐饮业
10000
300
信息传输业
10000
2000
软件和信息技术服务业
10000
300
仓储业
3000
200
邮政业
2000
100
房地产开发经营
200000
500
物业管理
5000
1000
租赁和商务服务业
12000
300
其他未列明行业
300
数据来源：2016年国家发展改革委颁布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》
2．2 纳税筹划
纳税筹划是在法律范围内，通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。与偷税、漏税、逃税有本质区别。
偷税是纳税人为了逃避纳税，通常会采用隐瞒、欺骗等方式故意违反税收法规的行为。包括涂改、伪造以及销毁记账凭证或者账册票据；转移收入、财产和利润；不缴纳应纳税款或者少缴纳应纳税款；缩小应税所得额，采取乱摊费用、虚增成本的方式以及有意瞒报、少报经营利润、销售收入和应税项目等。
漏税是由于不了解、不熟悉税法规定和财务制度，或因工作粗心大意、错用税率、漏报应税项目，纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为。少计应税数量、销售金额和经营利润等。
逃税是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为。包括隐匿收入、虚开或不开相关发票、虚增可扣除的成本费用等方式逃避税收。
2．3 纳税筹划方法
纳税筹划方法主要包括三种：一是筹资过程中的纳税筹划；二是投资过程中的纳税筹划；三是经营过程中的纳税筹划。3 高新技术企业绩效评价特点及存在问题。
2.3.1 筹资过程中的纳税筹划
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