长安公司职工薪酬的个人所得税纳税筹划分析(附件)
摘 要 薪酬纳税筹划作为企业薪酬体系建设的一部分,受到企业及其员工的高度关注，企业在不违反相关法律法规的前提下,将员工薪酬方案与纳税筹划相结合进行薪酬的纳税筹划,切实减轻员工税收负担，增加员工对企业的满意度和忠诚度,激励员工积极性，进而提高企业竞争力。 本文以重庆长安公司为案例，在职工薪酬纳税筹划的相关理论基础上，对重庆长安公司职工薪酬纳税筹划当前的状况进行分析研究，找出其中纳税筹划存在的问题，并针对重庆长安公司出现的问题提出可行性的解决方案，为企业在设计职工薪酬体系时提供实践指导意义。
目录
1.绪 论 3
1.1 研究目的和意义 3
1.1.2研究意义 3
1.2国内外研究现状 4
1.2.1 国外研究现状 4
1.2.2 国内研究现状 4
1.2.3文献综述 5
1.3研究内容及方法 5
1.3.1研究内容 5
1.3.2研究方法 6
1.文献综述法 6
2.纳税筹划相关概念的界定 7
2.1个人所得税相关概念 7
2.2职工薪酬的概念 8
2.3纳税筹划的概念 8
2.4职工薪酬纳税筹划 8
2.4.1职工薪酬纳税筹划概述 8
2.4.2企业职工薪酬纳税筹划的影响 9
3.重庆长安公司职工薪酬纳税筹划现状及存在问题 10
3.1重庆长安公司概况 10
3.2重庆长安公司职工薪酬纳税现状 10
3.3重庆长安公司薪酬纳税筹划存在的问题 11
3.3.1薪酬水平单一 11
3.3.2薪酬发放不均衡 11
3.3.3税收优惠政策未充分利用 11
4. 重庆长安公司职工薪酬纳税问题的解决方案及注意事项 12
4.1重庆长安公司职工薪酬纳税筹划问题的解决方案 12
4.1.1工薪、奖金、福利相结合 12
4.1.1.1月薪与全年一次性奖金相结合 13
4.1.1.2合理运用福利化 14
4.1.2全年一 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
次性奖金均衡发放 15
4.1.2.1年终奖发放控制次数 15
4.1.2.2根据税负临界点调整发放金额 15
4.1.3善用税收优惠政策 16
4.2重庆长安公司职工薪酬个税的纳税筹划注意事项 16
4.2.1把握合法合理性，规避风险 16
4.2.2考虑综合效益 16
5.结语 18
参考文献 19
致 谢 21
1.绪 论
1.1 研究目的和意义
1.1.1研究的目的
随着国家经济的不断发展，企业职工薪酬也日渐提升，职工薪酬纳税筹划问题也逐渐引起企业与职工的关注，如何在法律法规允许的前提下，既可以维护企业和职工的切身利益，又可以减轻纳税负担，成为企业与职工纳税的重要问题【1】。本文将对重庆长安公司职工薪酬的纳税筹划进行分析，找出重庆长安公司在职工薪酬纳税筹划方面的问题，并提出相应的纳税筹划方案，达到企业和个人税负最小化，获得薪酬最大化的目的，使企业与职工个人有双赢的可能性。同时，希望能够进一步加强企业及职工个人对纳税筹划的重视程度，促使企业认识到良好的税务筹划的重要性，帮助企业在战略层面上实现企业价值最大化的目的。
1.1.2研究意义
职工薪酬纳税作为个人所得纳税的一个重要支出部分，缴纳税额多少关系到企业及个人实际获得的利益。职工薪酬个税筹划对于职工个人来说，可以依法的情况下少纳税，一定程度上降低税收负担，实际收入得到相应的提高；其次，对于企业来说，可以促使企业优化税收筹划方法，减少企业税收成本，增强获利，提升企业经营效益，对企业的长远发展起着很大的有力作用【5】；最后，对于国家来说，职工薪酬个税筹划使企业及个人少纳税，合理纳税，那么偷税漏税的情况也应该有一定程度的减少，从长远的角度看，可以增加国家的税收收入，还可以使税收政策得到进一步的完善【10】。同时，该论文对公司职工薪酬个税纳税筹划的分析也为其他同类型的企业实施纳税筹划策略提供了借鉴。
1.2国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
迈伦斯科尔斯（2004）指出，针对经济学理论讨论税务筹划问题，为我们构建一个税务筹划的基本理论框架，在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的税务筹划方案才是税务筹划的根本。
斯蒂芬?菲什曼（2008）指出，目前关于个税纳税筹划的某些书籍、文献中声称可以大幅减少或消除个人的税务负担的方法在实践中几乎没有人适用，或者由于合法性问题而可能会受到税务局的调查。
马丁?J?萨氏、迈克杰克逊、兰迪加德纳（2009）指出，现如今，个人所得税发展成熟时期个人应开始从自身利益出发，进行节税规划，以达到自身收益最大化。将复杂的税收规则和概念分解，突出关键部分，使其简单化，令人们能更好的理解个人收入的节税筹划。
萨利.琼斯、谢利.罗兹—盖特那奇（2012）提出，新企业的税收战略，雇员薪酬战略，企业经营战略，企业激励规定。探索了许多复杂经营、财务和个人财富筹划交易的税收后果。
萨莉琼斯、谢利罗兹一卡塔纳奇﹙2013﹚提出，企业必须关注财务理论和税法共享的区域并通过增加额外福利、雇员股票期权、合格退休计划等筹划方案，结合实例对雇员薪酬进行了筹划研究，因为有效地经营筹划依赖于相关税收因素的准确评价。
1.2.2 国内研究现状
刘蓉（2006）提出，从企业战略管理的角度进行分析，如何进行税收筹划，著作从企业管理的战略层面出发，企业应立足长期利益，战略上考虑企业价值最大化，将企业战略管理与税收策略进行了系统、全面的研究。
高允斌（2006）提出，有关薪酬纳税筹划的一些常用思路，如减少现金支付、合理安排员工福利计划和教育计划、税负转嫁、合理利用费用扣除额和起征点以及多种形式、分散支付等。
宋洪祥（2010）提出，要从根本上扭转企业的税收观念，使企业意识到税收的重要性，懂得在经营中运用税收的力量，在税收的业务学习中更好的管理企业。强调了企业的税收风险。【3】
盖地（2011）提出，从企业利润分配方式的改变—使职工参与企业的收益分配，通过利润分享制和员工持股计划对企业薪酬进行纳税筹划。
徐登科（2012）提出，对新旧个税的差异比较分析，运用最佳的方式，尽可能让员工个人所得税税负最低。
目录
1.绪 论 3
1.1 研究目的和意义 3
1.1.2研究意义 3
1.2国内外研究现状 4
1.2.1 国外研究现状 4
1.2.2 国内研究现状 4
1.2.3文献综述 5
1.3研究内容及方法 5
1.3.1研究内容 5
1.3.2研究方法 6
1.文献综述法 6
2.纳税筹划相关概念的界定 7
2.1个人所得税相关概念 7
2.2职工薪酬的概念 8
2.3纳税筹划的概念 8
2.4职工薪酬纳税筹划 8
2.4.1职工薪酬纳税筹划概述 8
2.4.2企业职工薪酬纳税筹划的影响 9
3.重庆长安公司职工薪酬纳税筹划现状及存在问题 10
3.1重庆长安公司概况 10
3.2重庆长安公司职工薪酬纳税现状 10
3.3重庆长安公司薪酬纳税筹划存在的问题 11
3.3.1薪酬水平单一 11
3.3.2薪酬发放不均衡 11
3.3.3税收优惠政策未充分利用 11
4. 重庆长安公司职工薪酬纳税问题的解决方案及注意事项 12
4.1重庆长安公司职工薪酬纳税筹划问题的解决方案 12
4.1.1工薪、奖金、福利相结合 12
4.1.1.1月薪与全年一次性奖金相结合 13
4.1.1.2合理运用福利化 14
4.1.2全年一 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
次性奖金均衡发放 15
4.1.2.1年终奖发放控制次数 15
4.1.2.2根据税负临界点调整发放金额 15
4.1.3善用税收优惠政策 16
4.2重庆长安公司职工薪酬个税的纳税筹划注意事项 16
4.2.1把握合法合理性，规避风险 16
4.2.2考虑综合效益 16
5.结语 18
参考文献 19
致 谢 21
1.绪 论
1.1 研究目的和意义
1.1.1研究的目的
随着国家经济的不断发展，企业职工薪酬也日渐提升，职工薪酬纳税筹划问题也逐渐引起企业与职工的关注，如何在法律法规允许的前提下，既可以维护企业和职工的切身利益，又可以减轻纳税负担，成为企业与职工纳税的重要问题【1】。本文将对重庆长安公司职工薪酬的纳税筹划进行分析，找出重庆长安公司在职工薪酬纳税筹划方面的问题，并提出相应的纳税筹划方案，达到企业和个人税负最小化，获得薪酬最大化的目的，使企业与职工个人有双赢的可能性。同时，希望能够进一步加强企业及职工个人对纳税筹划的重视程度，促使企业认识到良好的税务筹划的重要性，帮助企业在战略层面上实现企业价值最大化的目的。
1.1.2研究意义
职工薪酬纳税作为个人所得纳税的一个重要支出部分，缴纳税额多少关系到企业及个人实际获得的利益。职工薪酬个税筹划对于职工个人来说，可以依法的情况下少纳税，一定程度上降低税收负担，实际收入得到相应的提高；其次，对于企业来说，可以促使企业优化税收筹划方法，减少企业税收成本，增强获利，提升企业经营效益，对企业的长远发展起着很大的有力作用【5】；最后，对于国家来说，职工薪酬个税筹划使企业及个人少纳税，合理纳税，那么偷税漏税的情况也应该有一定程度的减少，从长远的角度看，可以增加国家的税收收入，还可以使税收政策得到进一步的完善【10】。同时，该论文对公司职工薪酬个税纳税筹划的分析也为其他同类型的企业实施纳税筹划策略提供了借鉴。
1.2国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
迈伦斯科尔斯（2004）指出，针对经济学理论讨论税务筹划问题，为我们构建一个税务筹划的基本理论框架，在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的税务筹划方案才是税务筹划的根本。
斯蒂芬?菲什曼（2008）指出，目前关于个税纳税筹划的某些书籍、文献中声称可以大幅减少或消除个人的税务负担的方法在实践中几乎没有人适用，或者由于合法性问题而可能会受到税务局的调查。
马丁?J?萨氏、迈克杰克逊、兰迪加德纳（2009）指出，现如今，个人所得税发展成熟时期个人应开始从自身利益出发，进行节税规划，以达到自身收益最大化。将复杂的税收规则和概念分解，突出关键部分，使其简单化，令人们能更好的理解个人收入的节税筹划。
萨利.琼斯、谢利.罗兹—盖特那奇（2012）提出，新企业的税收战略，雇员薪酬战略，企业经营战略，企业激励规定。探索了许多复杂经营、财务和个人财富筹划交易的税收后果。
萨莉琼斯、谢利罗兹一卡塔纳奇﹙2013﹚提出，企业必须关注财务理论和税法共享的区域并通过增加额外福利、雇员股票期权、合格退休计划等筹划方案，结合实例对雇员薪酬进行了筹划研究，因为有效地经营筹划依赖于相关税收因素的准确评价。
1.2.2 国内研究现状
刘蓉（2006）提出，从企业战略管理的角度进行分析，如何进行税收筹划，著作从企业管理的战略层面出发，企业应立足长期利益，战略上考虑企业价值最大化，将企业战略管理与税收策略进行了系统、全面的研究。
高允斌（2006）提出，有关薪酬纳税筹划的一些常用思路，如减少现金支付、合理安排员工福利计划和教育计划、税负转嫁、合理利用费用扣除额和起征点以及多种形式、分散支付等。
宋洪祥（2010）提出，要从根本上扭转企业的税收观念，使企业意识到税收的重要性，懂得在经营中运用税收的力量，在税收的业务学习中更好的管理企业。强调了企业的税收风险。【3】
盖地（2011）提出，从企业利润分配方式的改变—使职工参与企业的收益分配，通过利润分享制和员工持股计划对企业薪酬进行纳税筹划。
徐登科（2012）提出，对新旧个税的差异比较分析，运用最佳的方式，尽可能让员工个人所得税税负最低。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/3626.html
