中小企业财务风险问题的研究_以王城机械有限责任公司为例
中小企业财务风险问题的研究_以王城机械有限责任公司为例[20191229210044]
摘 要
随着中国的经济走向市场化、国际化，中小型企业将会面对愈发复杂的国内及国外经济环境，财务风险也将更进一步的加剧。本文以王城机械有限责任公司为例，以相关的财务风险管理理论为基础，阐述了当前我国中小企业财务风险管理所存在的问题，并对当前存在问题的原因从企业内部进行了全面细致的剖析。
作为出口外向型外资制造企业，王城公司面对瞬息万变的国内外政治经济形势，不可避免地遭受着潜在的、巨大的财务风险，如果不能有效控制财务风险，就会对企业的生存和发展产生重大影响，甚至让企业走上破产的厄运。本文主要从资本结构、内部控制制度、财务预警机制、产品研发风险、出口应收账款风险这几个方面进行了一定的研究。应对问题，本文提出的战略性措施主要有以下几项：降低资产负债率和长期资产比例、加强财务预算管理、建立财务预警系统、加强应收账款风险控制、建立有利的保障措施。
中小企业财务风险管理的研究有着长远的意义，但现今仅处于初步探索阶段，如何有效防范、抵御各种风险，使中小企业更好地寻求创新与发展，已然成为了目前中小企业财务管理需要研究和解决的一个重要问题。使财务纪律严格化，财务管理规范化，切实减小财务风险，这对中小企业创造最大的经济效益，保持中小企业生命力和发展力起到了至关重要的作用。
*查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:中小企业财务风险发展控制
目录
1绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3研究内容及方法 1
1.4文献概况 2
1.4.1国外现状 2
1.4.2国内现状 2
2 中小企业财务风险管理的相关概念 4
2.1 财务风险的概念、特征、分类 4
2.2中小企业财务风险的内容及影响 4
3 王城公司财务风险控制现状的衡量 5
3.1 王城公司概况 5
3.2王城公司财务风险存在的问题及其成因 5
3.2.1资本结构不合理 5
3.2.2企业内部控制制度不完善 7
3.2.3财务预算管理不到位 8
3.2.4产品研发带来的风险 9
3.2.5出口应收账款带来的风险 9
4 王城公司财务风险控制改进对策 11
4.1降低资产负债率和长期资产比例 12
4.1.1充分利用闲置产能提高资产盈利能力 12
4.1.2合理安排负债结构 12
4.2加强企业财务预算管理 12
4.2.1建立财务预算管理机构 13
4.2.2财务预算的执行和调控 13
4.3建立财务预警机制 13
4.3.1建立财务预警的电算化系统 13
4.3.2财务信息收集、传递机制 13
4.3.3财务风险分析机制 13
4.4加强应收账款风险控制 14
4.4.1完善信用管理制度 14
4.4.2降低坏账损失风险 15
4.5有力的保障措施 15
4.5.1完善信息管理系统 15
4.5.2健全财务管理资金控制制度 15
4.5.3提高审计和财务人员素质 15
4.5.4提高全员风险意识 16
5结论 17
参考文献 18
致谢 19
1绪论
1.1研究背景
在微观经济活动中，企业是主体，而中小企业在数量上占据中国企业的多数，现已成为了国民经济的重要力量，其工业产值占据了全国的百分之六十，而销售收入则占到了百分之五十七。事实证明，中小企业在推动经济发展、减缓就业压力及高效合理分配资源等方面有着重要的作用。然而与此同时，中小企业由于其本身具有的特殊性，也面临着一系列的问题，而财务风险管理问题则是此中主要问题之一。
在中国，许多导致企业破产的原因主要来自其财务风险过大，比如资不抵债，产品难以销售，生产成本过高，产品质量低下，企业无法偿还到期债务大部分企业管理问题最终都会通过财务风险表现出来。
对中小企业自身来讲，减小财务风险有助于规避企业的财务危机，加强企业的竞争力；对国家来说，中小企业的壮大也能增强中国企业在国际市场中的竞争力。目前，企业竞争己成为了全球化的竞争，现代的企业已远不是单纯靠自身优势产业在竞争，而一个良好的资本运作体系则成为了一个企业是否具备良好竞争力的关键。
1.2研究意义
强化财务风险的管理，能在很大程度上减小财务危机发生的可能性，从而提升企业的综合竞争力。在我国加入了WTO后，中小企业便面临了更加激烈的竞争。客观来讲，在财务风险管理水平方面，我国的中小企业在一定程度上落后于西方国家的，因此在竞争中处在了不利的位置。一旦出现国际金融危机，因为制度的不完善，不能以合理的系统应对，中国中小企业易发生财务困难，这会影响其良好健康可持续的发展。所以，设立完善的财务风险控制体系是对中小企业在国际市场的竞争中占有一席之地是举足轻重的。
1.3研究内容及方法
本文首先从理论上对中小企业财务风险做出了分析，对其概念、特征、内容和影响进行了界定；文章第二部分以王城公司为中小企业的实例，简要介绍了该公司的状况；第三部分，从王城公司财务风险管理现状入手，分析出财务风险管理的欠缺是导致中小企业财务危机的关键因素，因而有必要对中小企业财务风险进行评估与控制；第四部分对王城的实际财务资料进行分析，用文中的评价方法评价其财务风险，并提出了具体的解决存在问题的措施。
在本文中，通过文献研究、实证研究、比较研究和理论联系实际的方法，从学校图书馆获得信息，查阅各期刊和报纸，利用在线数据和访谈进行分析。希望经过理论的论证和实际的考量，坚持科学开发发展观，以促使我国中小企业财务风险管理方式得以提升，真正做到解决我国中小企业面临财务风险管理的困难。
1.4文献概况
1.4.1国外现状
二十世纪三十年代，国外便有了研究金融风险管理的学者；到了五六十年代，财务风险管理理论已被提升；其迅速发展则是于七十年代，那时已然构建出了财务风险管理理论体系，而动态财务风险的研究起始时间也就在此时；到了九十年代，财务风险管理职能得到了逐步建立。经过多年发展，“美国学说”和“英国学说”成为了财务风险管理学说中最主要的两大学说。
美国学者惯于从狭义的角度来剖析，在他们的理念中，风险管理的重点在于风险处理，所以研究对象主要是纯粹风险。威廉姆斯和海?因斯认为：财务风险管理与企业经营有同样目的，而控制财务风险则是在一定程度上控制实际和潜在的损失。而美国学者格林和塞宾觉得：为了稳定财务、活跃经营，需有效利用所需资源或采用固定费用使长期风险带来的损失可降至最低。[1]
不同于美国学者，英国学者研究财务风险管理时，更注重对经济的控制和程序的处理的研究。英国伦敦特许保险学会的财务风险管理教材定义企业财务风险管理为：企业为削弱不确定事件的影响而对各类业务活动进行资源的规划和管制。而班尼斯特和鲍卡特则如此认为：财务风险管理是针对企业生产和收益风险的威迫而进行的辨别、测定经济的控制。迪克森则觉得财务风险管理是认证、考评对不利于企业的生产及收益能力的所有因素的控制。[2]
1.4.2国内现状
我国研究财务风险管理相较于西方比较迟，大概从八十年代开始的，而企业财务风险管理理论在近年来越来越受关注，已然成为了现代经济学的热门理论。1987年，清华大学郭仲伟教授编写了《风险分析与决策》，其中提到了较为系统的分析研究了风险分析与决策的方法。财政部的向德伟博士在1994年发表了《论财务风险》，细致周到的对财务风险的成因及存在基础进行了分析，点明了财务风险的重要意义，为更好的进行财务风险理论学习打下了坚实的基础。财政部企业司在2004年撰写了《企业财务风险管理》，书里详细的介绍了财务管理的理念及实现它的主要方式，指导企业积极应对财务风险，利用信息化手段进一步提高成本管理体系的使用，把财务与业务相结合，规范改制重组的运作与管理，为财务风险理论打下了更深层次的基础。[3]
2 中小企业财务风险管理的相关概念
2.1 财务风险的概念、特征、分类
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
唯有对财务风险的基本特征有了全面了解后，才能在中小企业财务风险管理的工作中选择有用的措施防范、化解。归纳后主要是这几个特征：客观性和必然性、全面性和复杂性、收益性和损失性、差异性和激励性，还有不确定性。
摘 要
随着中国的经济走向市场化、国际化，中小型企业将会面对愈发复杂的国内及国外经济环境，财务风险也将更进一步的加剧。本文以王城机械有限责任公司为例，以相关的财务风险管理理论为基础，阐述了当前我国中小企业财务风险管理所存在的问题，并对当前存在问题的原因从企业内部进行了全面细致的剖析。
作为出口外向型外资制造企业，王城公司面对瞬息万变的国内外政治经济形势，不可避免地遭受着潜在的、巨大的财务风险，如果不能有效控制财务风险，就会对企业的生存和发展产生重大影响，甚至让企业走上破产的厄运。本文主要从资本结构、内部控制制度、财务预警机制、产品研发风险、出口应收账款风险这几个方面进行了一定的研究。应对问题，本文提出的战略性措施主要有以下几项：降低资产负债率和长期资产比例、加强财务预算管理、建立财务预警系统、加强应收账款风险控制、建立有利的保障措施。
中小企业财务风险管理的研究有着长远的意义，但现今仅处于初步探索阶段，如何有效防范、抵御各种风险，使中小企业更好地寻求创新与发展，已然成为了目前中小企业财务管理需要研究和解决的一个重要问题。使财务纪律严格化，财务管理规范化，切实减小财务风险，这对中小企业创造最大的经济效益，保持中小企业生命力和发展力起到了至关重要的作用。
*查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:中小企业财务风险发展控制
目录
1绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3研究内容及方法 1
1.4文献概况 2
1.4.1国外现状 2
1.4.2国内现状 2
2 中小企业财务风险管理的相关概念 4
2.1 财务风险的概念、特征、分类 4
2.2中小企业财务风险的内容及影响 4
3 王城公司财务风险控制现状的衡量 5
3.1 王城公司概况 5
3.2王城公司财务风险存在的问题及其成因 5
3.2.1资本结构不合理 5
3.2.2企业内部控制制度不完善 7
3.2.3财务预算管理不到位 8
3.2.4产品研发带来的风险 9
3.2.5出口应收账款带来的风险 9
4 王城公司财务风险控制改进对策 11
4.1降低资产负债率和长期资产比例 12
4.1.1充分利用闲置产能提高资产盈利能力 12
4.1.2合理安排负债结构 12
4.2加强企业财务预算管理 12
4.2.1建立财务预算管理机构 13
4.2.2财务预算的执行和调控 13
4.3建立财务预警机制 13
4.3.1建立财务预警的电算化系统 13
4.3.2财务信息收集、传递机制 13
4.3.3财务风险分析机制 13
4.4加强应收账款风险控制 14
4.4.1完善信用管理制度 14
4.4.2降低坏账损失风险 15
4.5有力的保障措施 15
4.5.1完善信息管理系统 15
4.5.2健全财务管理资金控制制度 15
4.5.3提高审计和财务人员素质 15
4.5.4提高全员风险意识 16
5结论 17
参考文献 18
致谢 19
1绪论
1.1研究背景
在微观经济活动中，企业是主体，而中小企业在数量上占据中国企业的多数，现已成为了国民经济的重要力量，其工业产值占据了全国的百分之六十，而销售收入则占到了百分之五十七。事实证明，中小企业在推动经济发展、减缓就业压力及高效合理分配资源等方面有着重要的作用。然而与此同时，中小企业由于其本身具有的特殊性，也面临着一系列的问题，而财务风险管理问题则是此中主要问题之一。
在中国，许多导致企业破产的原因主要来自其财务风险过大，比如资不抵债，产品难以销售，生产成本过高，产品质量低下，企业无法偿还到期债务大部分企业管理问题最终都会通过财务风险表现出来。
对中小企业自身来讲，减小财务风险有助于规避企业的财务危机，加强企业的竞争力；对国家来说，中小企业的壮大也能增强中国企业在国际市场中的竞争力。目前，企业竞争己成为了全球化的竞争，现代的企业已远不是单纯靠自身优势产业在竞争，而一个良好的资本运作体系则成为了一个企业是否具备良好竞争力的关键。
1.2研究意义
强化财务风险的管理，能在很大程度上减小财务危机发生的可能性，从而提升企业的综合竞争力。在我国加入了WTO后，中小企业便面临了更加激烈的竞争。客观来讲，在财务风险管理水平方面，我国的中小企业在一定程度上落后于西方国家的，因此在竞争中处在了不利的位置。一旦出现国际金融危机，因为制度的不完善，不能以合理的系统应对，中国中小企业易发生财务困难，这会影响其良好健康可持续的发展。所以，设立完善的财务风险控制体系是对中小企业在国际市场的竞争中占有一席之地是举足轻重的。
1.3研究内容及方法
本文首先从理论上对中小企业财务风险做出了分析，对其概念、特征、内容和影响进行了界定；文章第二部分以王城公司为中小企业的实例，简要介绍了该公司的状况；第三部分，从王城公司财务风险管理现状入手，分析出财务风险管理的欠缺是导致中小企业财务危机的关键因素，因而有必要对中小企业财务风险进行评估与控制；第四部分对王城的实际财务资料进行分析，用文中的评价方法评价其财务风险，并提出了具体的解决存在问题的措施。
在本文中，通过文献研究、实证研究、比较研究和理论联系实际的方法，从学校图书馆获得信息，查阅各期刊和报纸，利用在线数据和访谈进行分析。希望经过理论的论证和实际的考量，坚持科学开发发展观，以促使我国中小企业财务风险管理方式得以提升，真正做到解决我国中小企业面临财务风险管理的困难。
1.4文献概况
1.4.1国外现状
二十世纪三十年代，国外便有了研究金融风险管理的学者；到了五六十年代，财务风险管理理论已被提升；其迅速发展则是于七十年代，那时已然构建出了财务风险管理理论体系，而动态财务风险的研究起始时间也就在此时；到了九十年代，财务风险管理职能得到了逐步建立。经过多年发展，“美国学说”和“英国学说”成为了财务风险管理学说中最主要的两大学说。
美国学者惯于从狭义的角度来剖析，在他们的理念中，风险管理的重点在于风险处理，所以研究对象主要是纯粹风险。威廉姆斯和海?因斯认为：财务风险管理与企业经营有同样目的，而控制财务风险则是在一定程度上控制实际和潜在的损失。而美国学者格林和塞宾觉得：为了稳定财务、活跃经营，需有效利用所需资源或采用固定费用使长期风险带来的损失可降至最低。[1]
不同于美国学者，英国学者研究财务风险管理时，更注重对经济的控制和程序的处理的研究。英国伦敦特许保险学会的财务风险管理教材定义企业财务风险管理为：企业为削弱不确定事件的影响而对各类业务活动进行资源的规划和管制。而班尼斯特和鲍卡特则如此认为：财务风险管理是针对企业生产和收益风险的威迫而进行的辨别、测定经济的控制。迪克森则觉得财务风险管理是认证、考评对不利于企业的生产及收益能力的所有因素的控制。[2]
1.4.2国内现状
我国研究财务风险管理相较于西方比较迟，大概从八十年代开始的，而企业财务风险管理理论在近年来越来越受关注，已然成为了现代经济学的热门理论。1987年，清华大学郭仲伟教授编写了《风险分析与决策》，其中提到了较为系统的分析研究了风险分析与决策的方法。财政部的向德伟博士在1994年发表了《论财务风险》，细致周到的对财务风险的成因及存在基础进行了分析，点明了财务风险的重要意义，为更好的进行财务风险理论学习打下了坚实的基础。财政部企业司在2004年撰写了《企业财务风险管理》，书里详细的介绍了财务管理的理念及实现它的主要方式，指导企业积极应对财务风险，利用信息化手段进一步提高成本管理体系的使用，把财务与业务相结合，规范改制重组的运作与管理，为财务风险理论打下了更深层次的基础。[3]
2 中小企业财务风险管理的相关概念
2.1 财务风险的概念、特征、分类
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
唯有对财务风险的基本特征有了全面了解后，才能在中小企业财务风险管理的工作中选择有用的措施防范、化解。归纳后主要是这几个特征：客观性和必然性、全面性和复杂性、收益性和损失性、差异性和激励性，还有不确定性。
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