中小企业货币资金管理存在问题分析(附件)
摘 要货币资金是企业重要的流动资产，怎样做好企业货币资金管理，让有限的资金在经营活动中发挥到极致，是企业财务管理的一项重要任务。本文从我国中小企业资金管理存在的认识不足、监控不利、货币资金内部控制不健全等问题入手，进行研究分析，着重探讨相关的问题与措施。中小企业唯有加强核定资金系统、筹集资金系统、运用资金系统和分配资金系统的管理，提高资金的使用效益和变现能力，做好小型链接基金管理，科学合理的管理和控制措施，同时，通过实施“会计委派制”建立结算中心制度以及运用高效的信息化管理等措施，才能提高中小企业的资金管理水平，使中小企业在经济发展中稳步前进。目 录
1绪 论
1.1选题背景和意义 1
1.1.1选题背景 1
1.1.2选题意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 1
1.3研究思路和主要内容 2
1.3.1研究思路 2
1.3.2主要内容 2
2 中小企业货币资金概述
2.1中小企业货币资金业务内容与特点 3
2.1.1中小企业货币资金业务内容 3
2.1.2中小企业货币资金业务特点 3
2.2中小企业货币资金管理重要性 3
3 中小企业货币资金管理现状及存在的问题
3.1中小企业货币资金管理现状 5
3.2.1企业领导认识不足，管理水平不高 5
3.2.2监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 5
3.2.3货币资金内控制度不健全 6
4 中小企业货币资金管理存在问题对策分析
4.1加强会计人员管理，提高会计人员整体素质 7
4.2建立健全对货币资金业务监督检查制度 7
4.3建立健全货币资金内部控制 7
4.3.1建立货币资金业务的岗位责任制 7
4.3.2建立货币资金的授权审批制度 7
4.3.3建立科学合理的帐务处理程序 8
4.3.4制定现金的管理制度 8
4.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度
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整体素质 7
4.2建立健全对货币资金业务监督检查制度 7
4.3建立健全货币资金内部控制 7
4.3.1建立货币资金业务的岗位责任制 7
4.3.2建立货币资金的授权审批制度 7
4.3.3建立科学合理的帐务处理程序 8
4.3.4制定现金的管理制度 8
4.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度 8
结论 9
参考文献 10
致谢 11
1绪 论
1.1选题背景和意义
1.1.1选题背景
在加入世界贸易组织之后中国中小企业进入了一个快速发展阶段。中小企业是经济发展的一个特色模式，它创造了丰富的经验并积累了很多财富，是我国国民经济发展中不可缺少的力量。如今，大大小小的企业竞争越来越激烈，由于我国中小企业较多、分布广泛、特点各异，所以，货币资金管理存在的问题是多种多样的，随着管理思想老化，管理概念守旧，融资途径单一，资金缺乏，使企业财务管理的作用没有能得到有效的发挥。保证中小企业长久、稳定发展的关键是怎样加强中小企业的货币资金管理。
1.1.2选题意义
对于大多数中小企业来说，货币资金是保证企业正常运转的重要物质保障，也是中小企业参与市场竞争的有力武器，直接关系到企业的发展命脉和未来走向。在我国企业逐步向“做大、做强、做优”模式发展的背景下，明显显示出了资金管理问题的重要性。现在，我国的中型和小型企业已经将近1000万家，占了总企业的99%，我国中型和小型企业所提供的工业总产值和利润分别占全国总数的60%和40%，而且提供了一些县以下的的主要收入来源。但由于存在规模小、技术和构成较低和外部宏观经济变化对其影响的因素，使中小企业在资金管理方面存在不适应市场经济的情况，在激烈的竞争中面临着很大的困难。研究中小企业货币资金管理中发现的问题并讨论采取措施解决这一问题，以促进小型企业和中型企业的改革与发展。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
英国制定了适合小型企业的财务报告准则。国际会计准则理事会对中小型企业的会计问题有着充分的关注，当前专注制定中小企业的会计标准。为世界各地的小型企业会计核算提供指导方针.
国外在面向中小型企业的社会化服务体系和相关的立法也是比较完美的，例如，美国的《小企业法》和《小企业技术创新法》[1]，韩国和日本的《中小企业基本法》等等。在中国的资金和政策支持更多的标准化和灵活，从而吸引了许多中国的中小企业到海外上市。外国有不少研究者在这一领域也是有钻研的，例如，美国KESTER,FRUHAN,PIPER,财务案例，尤金，乔尔，财务管理基础，约翰J.怀尔德?(John?J.Wild)、肯W.肖?(Ken?W.Shaw)。
1.2.2国内研究现状
2002年李鸣凤的《内部控制学》和2003年吴少平的《中小企业财务管理》[2]在加强小型企业和中型企业货币资金管理管理方面指出，一定要打破行业和所有制之间的限制，并购、精益化管制，设立了专业的小型和中型企业政府管理机构；建立了货币资金管理的中心位置，健全和完善中小型企业财务预算体系和财务分析体系，加强中小型企业的货币资金管理。
2003年孙学敏在《中小企业金融支持问题与对策》[3]中论述了中小型企业为什么会出现资金的问题，提出中小型企业应当怎样在目前已经形成的的融资环境条件下，通过研究融资的渠道和改善管理的水平，使其提高融资的效率。
1.3研究思路和主要内容
1.3.1研究思路
本文首先是对中小型企业货币资金管理进行研究，找出在管理过程当中发现的问题和缺点，针对相关问题提出改进的方式与策略，最后对中小型企业未来的前景做了一个简短的展望。
1.3.2主要内容
整篇文章共分为五章，第一章是绪论，论述研究的背景和思路以及文献综述等内容。第二章简要论述了中小型的发展现状。第三章在研究中小企业货币资金管理的基础上针对管理监控方面的不足进行分析。第四章针对上一章中小企业货币资金管理问题提出了建议，最后为结论，总结整篇论文。
2 中小企业货币资金概述
2.1中小企业货币资金业务内容与特点
2.1.1中小企业货币资金业务内容
货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。不同的货币基金有不同的管理方式与内容，为了满足货币资金管理需要，一般有“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等。“银行存款”账户核算企业在银行或其他金融机构的存
1绪 论
1.1选题背景和意义 1
1.1.1选题背景 1
1.1.2选题意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 1
1.3研究思路和主要内容 2
1.3.1研究思路 2
1.3.2主要内容 2
2 中小企业货币资金概述
2.1中小企业货币资金业务内容与特点 3
2.1.1中小企业货币资金业务内容 3
2.1.2中小企业货币资金业务特点 3
2.2中小企业货币资金管理重要性 3
3 中小企业货币资金管理现状及存在的问题
3.1中小企业货币资金管理现状 5
3.2.1企业领导认识不足，管理水平不高 5
3.2.2监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 5
3.2.3货币资金内控制度不健全 6
4 中小企业货币资金管理存在问题对策分析
4.1加强会计人员管理，提高会计人员整体素质 7
4.2建立健全对货币资金业务监督检查制度 7
4.3建立健全货币资金内部控制 7
4.3.1建立货币资金业务的岗位责任制 7
4.3.2建立货币资金的授权审批制度 7
4.3.3建立科学合理的帐务处理程序 8
4.3.4制定现金的管理制度 8
4.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
整体素质 7
4.2建立健全对货币资金业务监督检查制度 7
4.3建立健全货币资金内部控制 7
4.3.1建立货币资金业务的岗位责任制 7
4.3.2建立货币资金的授权审批制度 7
4.3.3建立科学合理的帐务处理程序 8
4.3.4制定现金的管理制度 8
4.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度 8
结论 9
参考文献 10
致谢 11
1绪 论
1.1选题背景和意义
1.1.1选题背景
在加入世界贸易组织之后中国中小企业进入了一个快速发展阶段。中小企业是经济发展的一个特色模式，它创造了丰富的经验并积累了很多财富，是我国国民经济发展中不可缺少的力量。如今，大大小小的企业竞争越来越激烈，由于我国中小企业较多、分布广泛、特点各异，所以，货币资金管理存在的问题是多种多样的，随着管理思想老化，管理概念守旧，融资途径单一，资金缺乏，使企业财务管理的作用没有能得到有效的发挥。保证中小企业长久、稳定发展的关键是怎样加强中小企业的货币资金管理。
1.1.2选题意义
对于大多数中小企业来说，货币资金是保证企业正常运转的重要物质保障，也是中小企业参与市场竞争的有力武器，直接关系到企业的发展命脉和未来走向。在我国企业逐步向“做大、做强、做优”模式发展的背景下，明显显示出了资金管理问题的重要性。现在，我国的中型和小型企业已经将近1000万家，占了总企业的99%，我国中型和小型企业所提供的工业总产值和利润分别占全国总数的60%和40%，而且提供了一些县以下的的主要收入来源。但由于存在规模小、技术和构成较低和外部宏观经济变化对其影响的因素，使中小企业在资金管理方面存在不适应市场经济的情况，在激烈的竞争中面临着很大的困难。研究中小企业货币资金管理中发现的问题并讨论采取措施解决这一问题，以促进小型企业和中型企业的改革与发展。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
英国制定了适合小型企业的财务报告准则。国际会计准则理事会对中小型企业的会计问题有着充分的关注，当前专注制定中小企业的会计标准。为世界各地的小型企业会计核算提供指导方针.
国外在面向中小型企业的社会化服务体系和相关的立法也是比较完美的，例如，美国的《小企业法》和《小企业技术创新法》[1]，韩国和日本的《中小企业基本法》等等。在中国的资金和政策支持更多的标准化和灵活，从而吸引了许多中国的中小企业到海外上市。外国有不少研究者在这一领域也是有钻研的，例如，美国KESTER,FRUHAN,PIPER,财务案例，尤金，乔尔，财务管理基础，约翰J.怀尔德?(John?J.Wild)、肯W.肖?(Ken?W.Shaw)。
1.2.2国内研究现状
2002年李鸣凤的《内部控制学》和2003年吴少平的《中小企业财务管理》[2]在加强小型企业和中型企业货币资金管理管理方面指出，一定要打破行业和所有制之间的限制，并购、精益化管制，设立了专业的小型和中型企业政府管理机构；建立了货币资金管理的中心位置，健全和完善中小型企业财务预算体系和财务分析体系，加强中小型企业的货币资金管理。
2003年孙学敏在《中小企业金融支持问题与对策》[3]中论述了中小型企业为什么会出现资金的问题，提出中小型企业应当怎样在目前已经形成的的融资环境条件下，通过研究融资的渠道和改善管理的水平，使其提高融资的效率。
1.3研究思路和主要内容
1.3.1研究思路
本文首先是对中小型企业货币资金管理进行研究，找出在管理过程当中发现的问题和缺点，针对相关问题提出改进的方式与策略，最后对中小型企业未来的前景做了一个简短的展望。
1.3.2主要内容
整篇文章共分为五章，第一章是绪论，论述研究的背景和思路以及文献综述等内容。第二章简要论述了中小型的发展现状。第三章在研究中小企业货币资金管理的基础上针对管理监控方面的不足进行分析。第四章针对上一章中小企业货币资金管理问题提出了建议，最后为结论，总结整篇论文。
2 中小企业货币资金概述
2.1中小企业货币资金业务内容与特点
2.1.1中小企业货币资金业务内容
货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。不同的货币基金有不同的管理方式与内容，为了满足货币资金管理需要，一般有“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等。“银行存款”账户核算企业在银行或其他金融机构的存
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