合海集团公司税收筹划(附件)【字数：10964】
摘 要税收筹划指的是企业在合乎法律的条件下，通过对经营、投资、筹资活动进行合理的安排筹划，尽可能减少企业所缴所得税，是企业税后收益最大化的一种合法的经济行为。因为税收筹划具有降低企业税负、实现企业财务管理的目标、优化产业结构和实现资源的合理配置等重要意义，在现代经济生活中的作用越来越凸显。我国的税收筹划的发展历史不长，出台的相应法律规章还不够完善，民众对纳税筹划的理解不够深入。但近年来，我国企业对于税收筹划的主动性在不断上升，纳税意识也在不断提高。本文通过对税收筹划的概念、国内外发展情况等理论方面初步介绍，使其对税收筹划有一个整体的把握。并以江苏省合海集团股份有限公司为例，从固定资产的折旧、存货计价方法的选择、租赁方式的选择等方面深入分析税收筹划，指出其在纳税上的问题，从而提出适合该企业的税收筹划建议和方案，以减少纳税金额实现企业利益最大化的目标。由点到面的展示税收筹划的重要性。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 税收筹划概述 1
第二章 国内外税收筹划的历史沿革 2
2.1国外税收筹划 2
2.2国内税收筹划 2
第三章 合海集团税收筹划的重要性 3
3.1有助于提高合海集团的纳税意识 3
3.2有助于提高合海集团的财务管理水平和降低社会风险 3
3.3有助于合海集团节约成本费用提高竞争力 3
3.4有助于合海集团实现效益最大化的目标 3
第四章 江苏合海集团股份有限公司税收筹划分析 4
4.1合海集团基本情况 4
4.2固定资产折旧的筹划 4
4.3存货计价方法的选择 6
4.4.还款付息方式的选择 7
4.5租赁方式的选择 9
4.6关于涉税合同 10
4.7税前扣除项目的税收筹划 10
第五章 完善合海集团税收筹划建议 13
5.1目标定位 13
5.2工作人员专业性 13
5.3成本风险 13
5.4集团内部的利益冲突 13
结束语 14
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5
参考文献 16
第一章 税收筹划概述
正确认识税收筹划，要对税收筹划的概念进行准确区分，要认识到税收筹划与纳税筹划、税务筹划是不同的。税务筹划指的是税务部门为尽量避免税收漏洞和最大限度实现税收调节而进行的筹划。纳税筹划指的是纳税人进行的筹划。纳税人在非违法的前提下，为了涉税零风险和减轻税收负担而进行的节税、避税、税负转嫁的活动。而税收筹划既包括了税务筹划又包括了纳税筹划，是一个总概念。对于税收筹划的定义，目前尚没有一个统一的解释。综合多位学者对税收筹划的论述，我们将税收筹划归纳为在合乎法律的条件下，通过对经营、投资、筹资活动进行合理的筹划和安排，尽可能减少企业所缴所得税，是企业税后收益最大化的一种合法的经济行为。
在实际工作中，有很多种较少缴纳税金的行为，比如节税、避税、偷税、漏税、抗税、骗税和欠税。像节税、避税是合乎法律的，政府也是支持的，但像偷税、漏税、抗税、骗税和欠税是违法行为，要给予严厉打击。我们要正确区分违法与合法的行为以及税收筹划与偷税、漏税的本质区别。在企业税务筹划实务中，节税、避税、税负转嫁既可单独采用，也可同时采用。在实务中不必刻意区分节税和避税。
第二章 国内外税收筹划的历史沿革
2.1国外税收筹划
税收筹划在西方国家得到了广泛的普及，几乎家喻户晓。外国投资者在办企业时 ，往往会将税法作为重点考察对象进行研究。就比如波音公司在其总部西雅图经营了85年后，随之将总部撤离搬至了美国芝加哥，其中一个重要的原因就是为了节约税金支出，可见国外对税收筹划是极度重视的。从20世纪50年代以来，西方国家税收筹划专业化趋势越来越凸显。许多企业聘用专业的会计师、审计师、税务师等从事税收筹划工作来节约税收开支。近年来，国外税收筹划行业化趋势明显，在20世纪末，美国出现了专为金融工程进行税收筹划的金融工程师。
2.2国内税收筹划
税收筹划在西方已成为一件十分理智、成熟的事情，而在中国，民众存在普遍的意识是“纳税最光荣”“纳的税越多就越为国家做贡献”，而以纳税筹划为耻，因为他们认为纳税筹划是损害国家利益的行为。这其中存在着民众对纳税筹划的误解，认为纳税筹划就是偷税漏税的另一种说法，然而纳税筹划并不等同于偷税漏税，正所谓“野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税、精明者进行税收管理”我们应该把纳税筹划当成企业的一项日常经营管理工作，以正确的态度去认识了解它，只有在思想上端正了态度，才能在实践中更好的运用和发挥税收筹划应有的作用。近年来，税收筹划潜移默化的进入了人们的生活，企业的税收筹划主动性在持续增强，纳税意识也在不断提高，发展势头迅猛。
第三章 合海集团税收筹划的重要性
3.1有助于提高合海集团的纳税意识
税收筹划与纳税人纳税意识的提高具有同步性和客观一致性的关系。税收筹划与纳税意识的一致性关系体现在以下三个方面，首先只有税制改革和税收征管取得了一定的效果，税法的权威才能得以体现。不然的话，对非法偷税漏税逃税行为如果只是局限于补缴税款，无疑会助长企业不遵守税法的投机行为。即使不进行税收筹划，企业也能取得较大的税收利益的话，税收筹划意识自然不会提高。其次，企业税收筹划安排的财务行为必须不违反税法法律，而依法纳税时企业纳税意识强的反映。最后，合海集团应该设立规范、完整的财务会计表并正确进行会计处理，因为这是税收筹划的基础和前提。
3.2有助于提高合海集团的财务管理水平和降低社会风险
税收筹划属于企业的税务管理，而税务管理又是企业财务管理的重要组成部分两者是整体与部分的关系，互相促进。纳税筹划的过程，是对经济活动各方面进行事先的科学安排的过程，进行税收筹划能够促进合海集团规范会计核算方法，促进了其财务管理水平的发挥，同时又反过来有助于提高财务工作人员的专业素质。专业人员对税法政策法规十分熟悉，能够正确理解税法并敏捷有效地运用税法，有能力和专业水平在缴纳税款时对税款项目进行彻底的核查，在最大限度地降低企业纳税负担的基础上消除涉税危险。
3.3有助于合海集团节约成本费用提高竞争力
企业应纳税额的基础是利润，而利润是在收入的基础上减去成本、费用得到的，税款的发生能够减少收入的金额，企业通过税收筹划可以增加收入的抵减，从而达到实现企业税后利润最大化的目标，税收筹划减轻了企业的税收负担，提高企业持续发展能力，使其在同行业竞争中存在资金优势，提高了企业在市场上的竞争力。
3.4有助于合海集团实现效益最大化的目标
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 税收筹划概述 1
第二章 国内外税收筹划的历史沿革 2
2.1国外税收筹划 2
2.2国内税收筹划 2
第三章 合海集团税收筹划的重要性 3
3.1有助于提高合海集团的纳税意识 3
3.2有助于提高合海集团的财务管理水平和降低社会风险 3
3.3有助于合海集团节约成本费用提高竞争力 3
3.4有助于合海集团实现效益最大化的目标 3
第四章 江苏合海集团股份有限公司税收筹划分析 4
4.1合海集团基本情况 4
4.2固定资产折旧的筹划 4
4.3存货计价方法的选择 6
4.4.还款付息方式的选择 7
4.5租赁方式的选择 9
4.6关于涉税合同 10
4.7税前扣除项目的税收筹划 10
第五章 完善合海集团税收筹划建议 13
5.1目标定位 13
5.2工作人员专业性 13
5.3成本风险 13
5.4集团内部的利益冲突 13
结束语 14
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参考文献 16
第一章 税收筹划概述
正确认识税收筹划，要对税收筹划的概念进行准确区分，要认识到税收筹划与纳税筹划、税务筹划是不同的。税务筹划指的是税务部门为尽量避免税收漏洞和最大限度实现税收调节而进行的筹划。纳税筹划指的是纳税人进行的筹划。纳税人在非违法的前提下，为了涉税零风险和减轻税收负担而进行的节税、避税、税负转嫁的活动。而税收筹划既包括了税务筹划又包括了纳税筹划，是一个总概念。对于税收筹划的定义，目前尚没有一个统一的解释。综合多位学者对税收筹划的论述，我们将税收筹划归纳为在合乎法律的条件下，通过对经营、投资、筹资活动进行合理的筹划和安排，尽可能减少企业所缴所得税，是企业税后收益最大化的一种合法的经济行为。
在实际工作中，有很多种较少缴纳税金的行为，比如节税、避税、偷税、漏税、抗税、骗税和欠税。像节税、避税是合乎法律的，政府也是支持的，但像偷税、漏税、抗税、骗税和欠税是违法行为，要给予严厉打击。我们要正确区分违法与合法的行为以及税收筹划与偷税、漏税的本质区别。在企业税务筹划实务中，节税、避税、税负转嫁既可单独采用，也可同时采用。在实务中不必刻意区分节税和避税。
第二章 国内外税收筹划的历史沿革
2.1国外税收筹划
税收筹划在西方国家得到了广泛的普及，几乎家喻户晓。外国投资者在办企业时 ，往往会将税法作为重点考察对象进行研究。就比如波音公司在其总部西雅图经营了85年后，随之将总部撤离搬至了美国芝加哥，其中一个重要的原因就是为了节约税金支出，可见国外对税收筹划是极度重视的。从20世纪50年代以来，西方国家税收筹划专业化趋势越来越凸显。许多企业聘用专业的会计师、审计师、税务师等从事税收筹划工作来节约税收开支。近年来，国外税收筹划行业化趋势明显，在20世纪末，美国出现了专为金融工程进行税收筹划的金融工程师。
2.2国内税收筹划
税收筹划在西方已成为一件十分理智、成熟的事情，而在中国，民众存在普遍的意识是“纳税最光荣”“纳的税越多就越为国家做贡献”，而以纳税筹划为耻，因为他们认为纳税筹划是损害国家利益的行为。这其中存在着民众对纳税筹划的误解，认为纳税筹划就是偷税漏税的另一种说法，然而纳税筹划并不等同于偷税漏税，正所谓“野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税、精明者进行税收管理”我们应该把纳税筹划当成企业的一项日常经营管理工作，以正确的态度去认识了解它，只有在思想上端正了态度，才能在实践中更好的运用和发挥税收筹划应有的作用。近年来，税收筹划潜移默化的进入了人们的生活，企业的税收筹划主动性在持续增强，纳税意识也在不断提高，发展势头迅猛。
第三章 合海集团税收筹划的重要性
3.1有助于提高合海集团的纳税意识
税收筹划与纳税人纳税意识的提高具有同步性和客观一致性的关系。税收筹划与纳税意识的一致性关系体现在以下三个方面，首先只有税制改革和税收征管取得了一定的效果，税法的权威才能得以体现。不然的话，对非法偷税漏税逃税行为如果只是局限于补缴税款，无疑会助长企业不遵守税法的投机行为。即使不进行税收筹划，企业也能取得较大的税收利益的话，税收筹划意识自然不会提高。其次，企业税收筹划安排的财务行为必须不违反税法法律，而依法纳税时企业纳税意识强的反映。最后，合海集团应该设立规范、完整的财务会计表并正确进行会计处理，因为这是税收筹划的基础和前提。
3.2有助于提高合海集团的财务管理水平和降低社会风险
税收筹划属于企业的税务管理，而税务管理又是企业财务管理的重要组成部分两者是整体与部分的关系，互相促进。纳税筹划的过程，是对经济活动各方面进行事先的科学安排的过程，进行税收筹划能够促进合海集团规范会计核算方法，促进了其财务管理水平的发挥，同时又反过来有助于提高财务工作人员的专业素质。专业人员对税法政策法规十分熟悉，能够正确理解税法并敏捷有效地运用税法，有能力和专业水平在缴纳税款时对税款项目进行彻底的核查，在最大限度地降低企业纳税负担的基础上消除涉税危险。
3.3有助于合海集团节约成本费用提高竞争力
企业应纳税额的基础是利润，而利润是在收入的基础上减去成本、费用得到的，税款的发生能够减少收入的金额，企业通过税收筹划可以增加收入的抵减，从而达到实现企业税后利润最大化的目标，税收筹划减轻了企业的税收负担，提高企业持续发展能力，使其在同行业竞争中存在资金优势，提高了企业在市场上的竞争力。
3.4有助于合海集团实现效益最大化的目标
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