绿盟科技公司财务风险管与控制(附件)
摘 要本文通过查阅大量文献，应用财务风险管理与控制的有关理论，对绿盟公司财务风险现状进行了分析和评价，找出了其在风险管理与控制中存在的问题及其原因，并据此针对绿盟公司的具体情况，提出了优化财务风险控制组织结构、建立风险实时处理机制、加强集团内部审计、建立合理的财务风险管理决策机制、加强企业经营管理并提高资金使用效率、拓展公司资金来源的多元化等对策建议。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文研究意义 1
1.2 国内外研究现状及文献综述 1
1.3 论文主要内容和研究方法 2
2 财务风险管理与控制相关理论概述 4
2.1 财务风险的概念 4
2.2 财务风险管理的概念 4
2.4 风险控制相关理论 5
3 绿盟科技股份有限公司财务风险现状分析 6
3.1 绿盟公司基本情况 6
3.2 绿盟科技股份有限公司财务现状 6
3.3 绿盟科技股份有限公司财务风险现状 6
4 绿盟科技股份有限公司财务风险评价 11
4.1 财务风险评价 11
4.2 财务风险评价管理存在的问题 12
4.3 财务风险产生的原因分析 13
5 绿盟科技股份有限公司财务风险管理与控制对策建议 14
5.1 构建良好的内部环境 14
5.2 建立合理的财务风险管理与控制机制 14
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1 论文研究意义
在企业可持续的发展之中财务风险管理成为重要的组成部分，更是企业管理的重要环节之一。同时，随着风险管理和财务控制持续改进的重要性，风险控制和风险管理实践已经发展到一个新的时代，即公司治理体系的发展。在实践中，风险管理和财务控制工作已经趋与融合，但政府方面没有统一的指导文件。在这种情况下，企业应建立风险管理机制，建立内部控制机制，综合风险管理和建设企业的控制要求，将面临两难选择。因此,许多企业在实践中面临的风险是风险控制,控制的边界在哪里,如何风险控制和风险管理之间的关系 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
,风险控制的内容是困难和一系列的控制理论和实践,急需作出系统科学和全面的答案。在此背景下，以绿盟科技公司为例建立了财务风险管理控制模式，对其他类似企业提供参考和借鉴。
1.2 国内外研究现状及文献综述
1.2.1 国内外研究概况
从内部控制和审计之间的关系的角度来看,Jayanthi选择公司的代表,研究发现,如果公司设有专业审计人员,公司的内部控制问题是很少的,这样的研究结论在不同阶段管理内部控制问题都可以应用[17]。Ashbaugh、Daniel和William研究发现,该公司的主要股东是公司的财务数据的有效性以及业务活动的信息需求,存在的主要问题的财务报告的公司和投资机构共同举办,运营商更多的权力指出和及时治疗内部控制管理中存在的问题,为了提高经理的热情找到并解决公司的问题,有必要引入外部审计的专业团队[18]。Brad和Scott认为信息技术在审计、会计和内部控制管理方面起着重要作用，因此需要广泛应用于现代科学技术和内部控制和审计，促进发展。
从企业的日常经营管理的角度来看，Lauraf认为公司的董事会对企业内部的管理具有重大影响作用，从公司社会关系的角度探讨了财务风险管理与控制问题[19]。Annukka他认为通过财务风险管理与控制可以使公司获得良性发展。
邹树平在充分研究外国的研究成果基础上根据我国的自身实际情况，认为我国应该尽快颁布统一的内部控制评价规范，成立适应自身特点的内部控制体系加强财务风险管理与控制制度建设。
骆良彬，王河流依据COSO报告，运用专业方法把内部控制分化成几大部分，成立了一个数值检测系统用以测试内部控制的科学程度，使得内部控制的评价有更加科学具体标准依据[1]。
王海林从内部控制过程的角度做出了探讨，认为目前大多企业只重视财务风险管理与控制实施结果的评价上而忽视了财务风险管理与控制控制具体的过程研究[2]。
池国华在总结前人的研究基础上从专业的管理学角度入手，并提出了一系列具有建设性的意见[3]。
1.2.2 国内外文献综述
综上所述，国外学者的研究逐渐形成了统一的共识认为财务风险管理与控制是多个学科领域综合融合而成的综合性越来越强。正如Blackbum(1999)指出内部控制与财务风险管理仅仅是理论上的大同小异而在企业管理经营中，它们是相互融合的。Matthew Leitch (2004)指出，从理论上来说内部控制与财务风险管理理论具有相似性，并且有融合一体的发展趋势。
相关学者没有对财务风险管理和内部控制的关系形成完整成熟大家统一的认识。鉴于此，本人在前人的理论基础上进一步探讨财务管理与控制的相关内容。
1.3 论文主要内容和研究方法
1.3.1 论文主要内容
第一章导言部分。撰写了论文相关背景、目的及意义，国内外研究综述和论文主要内容及研究方法。
第二章叙述财务风险管理与控制研究理论。详细论述了财务风险管理与控制的理论知识和控制方法。
第三章绿盟财务管理现状分析。介绍了绿盟公司对财务风险管理与控制的具体情况和公司的财务现状。绿盟企业的类型和自身经营特点使得财务风险管理与控制的影响因素有诸多原因，具有复杂性和不确定性。
第四章绿盟财务风险评价。从绿盟集团的实际情况结合相关理论进行具体分析论证，找出相关问题和薄弱环节。
第五章绿盟财务风险管理与控制对策。针对绿盟财务风险的具问题运用相关理论知识，提出相关建议和解决对策。
1.3.2 研究方法
调查法，比较全面地收集研究对象的各种材料并作出分析、综合、得出结论的研究方法；
文献研究法，通过对前人的研究成果和自己搜集材料形成相关观点的科学方法；
案例分析法，通过一个比较典型的公司作为深入研究它的发展与变化得出相关结论。
2 财务风险管理与控制相关理论概述
2.1 财务风险的概念
2.1.1 财务风险的定义
企业的日常经营管理活动中几乎都会涉及到财务风险的各个方面，始终伴随着公司发展过程与公司的经营管活动理密不可分。财务风险是指企业在经管理中的一定时间范围内，由于各种可控和非控制因素导致企业的经营目标与财务结果出现偏差而这种结果会使企业的利益受损或增加[4]。
2.1.2 财务风险的基本类型
根据风险的不同来源将财务风险划分为以下四类：
（1）筹资风险。是指企业为筹集资金所带来的会影响企业财务成果的各种不确定因素，其影响因素包括外部环境风险因素的变动以内部资金需求的变动风险因素等。
（2）投资风险。是指企业为了资产的增值和经营目标的实现进行的管理活动过程中遇到的使投资效果与预期目标出现不对称的不确定风险因素。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文研究意义 1
1.2 国内外研究现状及文献综述 1
1.3 论文主要内容和研究方法 2
2 财务风险管理与控制相关理论概述 4
2.1 财务风险的概念 4
2.2 财务风险管理的概念 4
2.4 风险控制相关理论 5
3 绿盟科技股份有限公司财务风险现状分析 6
3.1 绿盟公司基本情况 6
3.2 绿盟科技股份有限公司财务现状 6
3.3 绿盟科技股份有限公司财务风险现状 6
4 绿盟科技股份有限公司财务风险评价 11
4.1 财务风险评价 11
4.2 财务风险评价管理存在的问题 12
4.3 财务风险产生的原因分析 13
5 绿盟科技股份有限公司财务风险管理与控制对策建议 14
5.1 构建良好的内部环境 14
5.2 建立合理的财务风险管理与控制机制 14
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1 论文研究意义
在企业可持续的发展之中财务风险管理成为重要的组成部分，更是企业管理的重要环节之一。同时，随着风险管理和财务控制持续改进的重要性，风险控制和风险管理实践已经发展到一个新的时代，即公司治理体系的发展。在实践中，风险管理和财务控制工作已经趋与融合，但政府方面没有统一的指导文件。在这种情况下，企业应建立风险管理机制，建立内部控制机制，综合风险管理和建设企业的控制要求，将面临两难选择。因此,许多企业在实践中面临的风险是风险控制,控制的边界在哪里,如何风险控制和风险管理之间的关系 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
,风险控制的内容是困难和一系列的控制理论和实践,急需作出系统科学和全面的答案。在此背景下，以绿盟科技公司为例建立了财务风险管理控制模式，对其他类似企业提供参考和借鉴。
1.2 国内外研究现状及文献综述
1.2.1 国内外研究概况
从内部控制和审计之间的关系的角度来看,Jayanthi选择公司的代表,研究发现,如果公司设有专业审计人员,公司的内部控制问题是很少的,这样的研究结论在不同阶段管理内部控制问题都可以应用[17]。Ashbaugh、Daniel和William研究发现,该公司的主要股东是公司的财务数据的有效性以及业务活动的信息需求,存在的主要问题的财务报告的公司和投资机构共同举办,运营商更多的权力指出和及时治疗内部控制管理中存在的问题,为了提高经理的热情找到并解决公司的问题,有必要引入外部审计的专业团队[18]。Brad和Scott认为信息技术在审计、会计和内部控制管理方面起着重要作用，因此需要广泛应用于现代科学技术和内部控制和审计，促进发展。
从企业的日常经营管理的角度来看，Lauraf认为公司的董事会对企业内部的管理具有重大影响作用，从公司社会关系的角度探讨了财务风险管理与控制问题[19]。Annukka他认为通过财务风险管理与控制可以使公司获得良性发展。
邹树平在充分研究外国的研究成果基础上根据我国的自身实际情况，认为我国应该尽快颁布统一的内部控制评价规范，成立适应自身特点的内部控制体系加强财务风险管理与控制制度建设。
骆良彬，王河流依据COSO报告，运用专业方法把内部控制分化成几大部分，成立了一个数值检测系统用以测试内部控制的科学程度，使得内部控制的评价有更加科学具体标准依据[1]。
王海林从内部控制过程的角度做出了探讨，认为目前大多企业只重视财务风险管理与控制实施结果的评价上而忽视了财务风险管理与控制控制具体的过程研究[2]。
池国华在总结前人的研究基础上从专业的管理学角度入手，并提出了一系列具有建设性的意见[3]。
1.2.2 国内外文献综述
综上所述，国外学者的研究逐渐形成了统一的共识认为财务风险管理与控制是多个学科领域综合融合而成的综合性越来越强。正如Blackbum(1999)指出内部控制与财务风险管理仅仅是理论上的大同小异而在企业管理经营中，它们是相互融合的。Matthew Leitch (2004)指出，从理论上来说内部控制与财务风险管理理论具有相似性，并且有融合一体的发展趋势。
相关学者没有对财务风险管理和内部控制的关系形成完整成熟大家统一的认识。鉴于此，本人在前人的理论基础上进一步探讨财务管理与控制的相关内容。
1.3 论文主要内容和研究方法
1.3.1 论文主要内容
第一章导言部分。撰写了论文相关背景、目的及意义，国内外研究综述和论文主要内容及研究方法。
第二章叙述财务风险管理与控制研究理论。详细论述了财务风险管理与控制的理论知识和控制方法。
第三章绿盟财务管理现状分析。介绍了绿盟公司对财务风险管理与控制的具体情况和公司的财务现状。绿盟企业的类型和自身经营特点使得财务风险管理与控制的影响因素有诸多原因，具有复杂性和不确定性。
第四章绿盟财务风险评价。从绿盟集团的实际情况结合相关理论进行具体分析论证，找出相关问题和薄弱环节。
第五章绿盟财务风险管理与控制对策。针对绿盟财务风险的具问题运用相关理论知识，提出相关建议和解决对策。
1.3.2 研究方法
调查法，比较全面地收集研究对象的各种材料并作出分析、综合、得出结论的研究方法；
文献研究法，通过对前人的研究成果和自己搜集材料形成相关观点的科学方法；
案例分析法，通过一个比较典型的公司作为深入研究它的发展与变化得出相关结论。
2 财务风险管理与控制相关理论概述
2.1 财务风险的概念
2.1.1 财务风险的定义
企业的日常经营管理活动中几乎都会涉及到财务风险的各个方面，始终伴随着公司发展过程与公司的经营管活动理密不可分。财务风险是指企业在经管理中的一定时间范围内，由于各种可控和非控制因素导致企业的经营目标与财务结果出现偏差而这种结果会使企业的利益受损或增加[4]。
2.1.2 财务风险的基本类型
根据风险的不同来源将财务风险划分为以下四类：
（1）筹资风险。是指企业为筹集资金所带来的会影响企业财务成果的各种不确定因素，其影响因素包括外部环境风险因素的变动以内部资金需求的变动风险因素等。
（2）投资风险。是指企业为了资产的增值和经营目标的实现进行的管理活动过程中遇到的使投资效果与预期目标出现不对称的不确定风险因素。
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