商业银行内部控制存在问题与对策研究【字数：12294】
摘 要商业银行在日常运营过程中都存在内部控制，而进行内部控制的核心内容就是商业银行管理。商业银行内部控制将商业银行的各个部分联系了起来，由多重因素共同作用。在日益复杂与多变的金融市场中，商业银行只有不断进行内部管理优化，才能进行可持续的健康发展。基于此，本文讲以三井往友银行为主要研究对象，分为四个部分进行研究。第一部分，阐述三井往友银行内部管理相关理论概述，对内部控制的定义及内容、三井往友银行研究意义以及相关理论进行研究。第二部分，分析国内外的商业银行研究现状，重点对日本商业银行内部管理进行研究，并提出优化日本商业银行的建议。第三部分，以三井往友银行为研究对象，分析其管理现状以及内部结构成因，并提出现实对策。第四部分则分别从商业银行内部境出发，提出优化商业银行管理的对策。本文旨在以三井往友银行为例，有效优化日本商业银行的金融结构，促进经济稳定发展。
目 录
第一章 商业银行相关理论概述 1
1.1商业银行内部控制的定义及内容 1
1.1.1商业银行内部控制的定义 1
1.1.2商业银行内部控制的内容 1
1.2商业银行内部控制研究意义 2
1.2.1影响商业银行内部管理状况 2
1.2.2影响商业银行的投资决策 2
1.2.3有利于提高商业银行价值 2
第二章 国内外研究现状 3
2.1国外研究现状 3
2.1.1关于内部控制研究 3
2.1.2关于商业银行研究 3
2.1.3关于银行内部控制 3
2.2国内研究现状 4
2.2.1关于内部控制研究 4
2.2.2关于商业银行研究 4
2.2.3关于商业内部控制研究 4
2.3研究述评 5
第三章 商业银行内部管理优化案例研究――三井往友银行 6
3.1三井往友银行简介 6
3.2三井往友银行内部控制状况 6
3.2.1企业组织结构 6
3.2.2内部控制体系 6
3.2.3内部控制文化 7
3.2.4内部控制政策 8
3.3三井往友银行 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
内部控制存在的问题 8
3.3.1企业文化建设缺乏战略规划和常态化的机制与措施 8
3.3.2风险识别与评估方面 9
3.3.3内部控制活动方面 9
3.3.4信息沟通和反馈方面 10
第四章 优化商业银行内部管理的措施 11
4.1改善三井往友银行内控环境 11
4.1.1完善人力资源政策，健全各部门职责 11
4.1.2加深风险意识，加强企业文化建设 11
4.2构建三井往友银行良好的风险评估系统 12
4.2.1对风险评估做好前期准备工作 12
4.2.2全面分析业务风险，加强风险评估体系建设 12
4.3构建科学的控制活动体系 12
4.4促进信息交流与沟通 13
4.4.1完善信息交流机制 13
4.4.2畅通信息传递的路径 13
结束语 14
致 谢 15
参考文献 16
第一章 商业银行相关理论概述
1.1商业银行内部控制的定义及内容
1.1.1商业银行内部控制的定义
现代内部控制理论没有给出商业银行内部控制的标准阐述，存在多种解释观点：
巴塞?尔委?员会?在不?同时?间段?给出?了商?业银?行内?部控?制的?多个?不同?的定?义和?解释?。其?中，?比较?有代?表性?的是?根据?美国?co?so?体系?，在?19?98?年9?月发?布的?《银?行组?织内?部控?制系?统框?架》?中对?内部?控制?的定?义，?即“?内部?控制?是由?商业?银行?董事?会、?监事?会、?管理?层和?内部?财务?管理?部门?为保?证企?业财?务数?据的?真实?性、?客观?性，?以及?企业?经营?效益?增长?率、?会计?管理?是否?符合?行业?准则?和规?范的?开展?一系?列管?理活?动的?过程?”。?该定?义突?出了?企业?内部?对控?制活?动的?全面?参与?性。
2?00?2年?，央?行发?布了?《商?业银?行内?部控?制指?引》?，明?确要?求商?业银?行要?将内?部控?制作?为重?点管?理工?作来?对待?，并?通过?发布?和制?定一?系列?政策?、制?度来?规范?商业?银行?内部?控制?行为?，以?从事?前、?事中?、事?后环?节全?面加?强风?险监?控。?央行?对内?部控?制的?定义?主要?从风?险控?制角?度出?发，?提出?了全?过程?风险?监控?的要?求。?20?07?年8?月，?银监?会在?央行?发布?的《?商业?银行?内部?控制?指引?》的?基础?上，?进行?了修?改和?完善?，在?新的?《商?业银?行内?部控?制指?引》?中继?续采?用了?央行?关于?内部?控制?的定?义。
1.1.2商业银行内部控制的内容
（1）内?控环?境主?要包?括公?司组?织结?构、?管理?层的?管理?风格?、员?工的?素质?以及?外部?监督?等。
（2）内部?控制?措施?，我?国商?业银?行应?该制?定关?于各?项业?务的?全面?、具?体的?制度?与程?序，?并做?到在?一级?法人?内维?持统?一的?业务?标准?，免?除由?于管?理层?的更?换而?带来?的一?系列?问题?，保?障其?连续?性与?稳定?性。
（3）风险?识别?与评?估是?识别?、评?价与?计量?影响?商业?银行?经营?管理?目标?的因?素的?过程?。有?效的?内部?控制?应要?求商?业银?行尽?快建?立识?别、?评价?、计?量与?监控?各类?风险?的制?度与?程序?。
（4）信?息交?流与?反馈?，为?确保?商业?银行?的有?效运?营，?应在?其内?部建?立起?完善?有效?的信?息体?系，?并要?能够?保证?信息?及时?传递?，同?时也?应建?立适?当的?反馈?机制?。
（5）监?督评?价与?纠正?，银?行管?理层?应根?据内?、外?部环?境的?变化?及时?对其?内部?控制?制度?进行?监督?和评?价。?同时?，也?应对?内控?制度?的建?设与?其执?行情?况做?定期?的回?顾与?检讨?，并?及时?根据?国家?相关?法律?规定?、银?行经?营状?况以?及市?场环?境的?变化?不断?进行?修正?与完?善。
1.2商业银行内部控制研究意义
1.2.1影响商业银行内部管理状况
商业?银行?进行?内部?控制?工作?时，?需要?对所?有机?构及?全体?员工?进行?统一?的协?调。?由于?商业?银行?机构?庞大?，业?务品?种繁?多且?新业?务层?出不?穷，?人员?素质?参差?不齐?，所?以，?严密?的内?部控?制规?定了?各部?门、?各分?支机?构和?每一?个岗?位的?职责?权限?;对?于每?一类?业务?都有?相对?应的?操作?流程?和规?则，?并有?专门?的机?构和?人员?负责?对各?管理?和业?务部?门及?各岗?位进?行监?督和?审查?，并?对其?内部?控制?工作?的执?行效?果进?行评?估，?从而?使商?业银?行各?部门?、各?分支?机构?和各?业务?条线?既相?互制?约又?相互?联系?和补?充。?这便?是内?部控?制整?体性?作用?发挥?的结?果。
目 录
第一章 商业银行相关理论概述 1
1.1商业银行内部控制的定义及内容 1
1.1.1商业银行内部控制的定义 1
1.1.2商业银行内部控制的内容 1
1.2商业银行内部控制研究意义 2
1.2.1影响商业银行内部管理状况 2
1.2.2影响商业银行的投资决策 2
1.2.3有利于提高商业银行价值 2
第二章 国内外研究现状 3
2.1国外研究现状 3
2.1.1关于内部控制研究 3
2.1.2关于商业银行研究 3
2.1.3关于银行内部控制 3
2.2国内研究现状 4
2.2.1关于内部控制研究 4
2.2.2关于商业银行研究 4
2.2.3关于商业内部控制研究 4
2.3研究述评 5
第三章 商业银行内部管理优化案例研究――三井往友银行 6
3.1三井往友银行简介 6
3.2三井往友银行内部控制状况 6
3.2.1企业组织结构 6
3.2.2内部控制体系 6
3.2.3内部控制文化 7
3.2.4内部控制政策 8
3.3三井往友银行 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
内部控制存在的问题 8
3.3.1企业文化建设缺乏战略规划和常态化的机制与措施 8
3.3.2风险识别与评估方面 9
3.3.3内部控制活动方面 9
3.3.4信息沟通和反馈方面 10
第四章 优化商业银行内部管理的措施 11
4.1改善三井往友银行内控环境 11
4.1.1完善人力资源政策，健全各部门职责 11
4.1.2加深风险意识，加强企业文化建设 11
4.2构建三井往友银行良好的风险评估系统 12
4.2.1对风险评估做好前期准备工作 12
4.2.2全面分析业务风险，加强风险评估体系建设 12
4.3构建科学的控制活动体系 12
4.4促进信息交流与沟通 13
4.4.1完善信息交流机制 13
4.4.2畅通信息传递的路径 13
结束语 14
致 谢 15
参考文献 16
第一章 商业银行相关理论概述
1.1商业银行内部控制的定义及内容
1.1.1商业银行内部控制的定义
现代内部控制理论没有给出商业银行内部控制的标准阐述，存在多种解释观点：
巴塞?尔委?员会?在不?同时?间段?给出?了商?业银?行内?部控?制的?多个?不同?的定?义和?解释?。其?中，?比较?有代?表性?的是?根据?美国?co?so?体系?，在?19?98?年9?月发?布的?《银?行组?织内?部控?制系?统框?架》?中对?内部?控制?的定?义，?即“?内部?控制?是由?商业?银行?董事?会、?监事?会、?管理?层和?内部?财务?管理?部门?为保?证企?业财?务数?据的?真实?性、?客观?性，?以及?企业?经营?效益?增长?率、?会计?管理?是否?符合?行业?准则?和规?范的?开展?一系?列管?理活?动的?过程?”。?该定?义突?出了?企业?内部?对控?制活?动的?全面?参与?性。
2?00?2年?，央?行发?布了?《商?业银?行内?部控?制指?引》?，明?确要?求商?业银?行要?将内?部控?制作?为重?点管?理工?作来?对待?，并?通过?发布?和制?定一?系列?政策?、制?度来?规范?商业?银行?内部?控制?行为?，以?从事?前、?事中?、事?后环?节全?面加?强风?险监?控。?央行?对内?部控?制的?定义?主要?从风?险控?制角?度出?发，?提出?了全?过程?风险?监控?的要?求。?20?07?年8?月，?银监?会在?央行?发布?的《?商业?银行?内部?控制?指引?》的?基础?上，?进行?了修?改和?完善?，在?新的?《商?业银?行内?部控?制指?引》?中继?续采?用了?央行?关于?内部?控制?的定?义。
1.1.2商业银行内部控制的内容
（1）内?控环?境主?要包?括公?司组?织结?构、?管理?层的?管理?风格?、员?工的?素质?以及?外部?监督?等。
（2）内部?控制?措施?，我?国商?业银?行应?该制?定关?于各?项业?务的?全面?、具?体的?制度?与程?序，?并做?到在?一级?法人?内维?持统?一的?业务?标准?，免?除由?于管?理层?的更?换而?带来?的一?系列?问题?，保?障其?连续?性与?稳定?性。
（3）风险?识别?与评?估是?识别?、评?价与?计量?影响?商业?银行?经营?管理?目标?的因?素的?过程?。有?效的?内部?控制?应要?求商?业银?行尽?快建?立识?别、?评价?、计?量与?监控?各类?风险?的制?度与?程序?。
（4）信?息交?流与?反馈?，为?确保?商业?银行?的有?效运?营，?应在?其内?部建?立起?完善?有效?的信?息体?系，?并要?能够?保证?信息?及时?传递?，同?时也?应建?立适?当的?反馈?机制?。
（5）监?督评?价与?纠正?，银?行管?理层?应根?据内?、外?部环?境的?变化?及时?对其?内部?控制?制度?进行?监督?和评?价。?同时?，也?应对?内控?制度?的建?设与?其执?行情?况做?定期?的回?顾与?检讨?，并?及时?根据?国家?相关?法律?规定?、银?行经?营状?况以?及市?场环?境的?变化?不断?进行?修正?与完?善。
1.2商业银行内部控制研究意义
1.2.1影响商业银行内部管理状况
商业?银行?进行?内部?控制?工作?时，?需要?对所?有机?构及?全体?员工?进行?统一?的协?调。?由于?商业?银行?机构?庞大?，业?务品?种繁?多且?新业?务层?出不?穷，?人员?素质?参差?不齐?，所?以，?严密?的内?部控?制规?定了?各部?门、?各分?支机?构和?每一?个岗?位的?职责?权限?;对?于每?一类?业务?都有?相对?应的?操作?流程?和规?则，?并有?专门?的机?构和?人员?负责?对各?管理?和业?务部?门及?各岗?位进?行监?督和?审查?，并?对其?内部?控制?工作?的执?行效?果进?行评?估，?从而?使商?业银?行各?部门?、各?分支?机构?和各?业务?条线?既相?互制?约又?相互?联系?和补?充。?这便?是内?部控?制整?体性?作用?发挥?的结?果。
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