紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制制度建设与完善(附件)
在当今社会中，伴随着经济日益发展下，企业中层出不穷的内部控制失败问题和相继出台的内部控制规范体系，人们认识到建立健全内部控制重要性。采购对企业利润有直接影响，不断的完善企业内部控制体系降低企业在采购环节中出现职权分配的不合理；企业内控不严谨；预算不合理；效绩不合格；供应商管理不合理等一系列问题。在装修行业中，很多企业都面临着风险和挑战，而想要获得一定的发展，必须要加强企业采购过程中的内部控制，实现企业管理标准化，增强核心竞争力。因此，对企业采购过程中内部控制的问题进行研究具有很大的意义。本文以紫苹果装饰工程公司采购过程的内部控制为研究对象，结合采购和内部控制的相关理论阐述了本文背景及意义，介绍了企业采购内部控制的国内外研究现状，确立本文的研究方法与路线；采购过程内部控制相关理论，综述研究所需的采购理论和企业内部控制体系，为接下来的论文奠定理论支持；介绍紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制的现状，揭示采购过程内部控制存在的问题；对紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制现状存在问题进行分析；讨论问题的形成因素；第五部分探讨了如何优化紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制；试起草采购过程内部控制制度。
目 录
1 绪论
1.1 选题背景及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究文献综述 2
1.2.1 国外文献综述 2
1.2.2 国内文献综述 2
1.3 本文的框架与内容 3
1.3.1 框架图 3
1.3.2 主要内容 5
2 采购过程内部控制相关理论
2.1内部控制理论 6
2.2 采购管理理论 6
3 紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制现状及存在的问题
3.1 企业概况 7
3.2 紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制现状 7
3.2.1盲目采购，原材料库存大量积压 7
3.2.2 采购不及时，影响生产进度 8
3.2.3 采购部与其他部门协调不好，摩擦比较多 8
3.2.4采购流程混乱问题成堆 8
3.3紫苹果装饰工程公司采购过程内 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
部控制存在的问题 9
3.3.1 采购价格不合理 9
3.3.2 利用虚假采购合同套取资金 9
3.3.3采购进度控制与库存管理不合理 9
3.3.4供应商管理不合理 9
4紫苹果装饰工程公司采购业务内部控制问题产生的成因分析
4.1外部因素 11
4.1.1法规制度 11
4.1.2运输条件 11
4.1.3市场竞争 11
4.2内部因素 12
4.2.1内部制度 12
4.2.2管理者理念 12
4.2.3执行力 12
4.2.4员工素质 13
5紫苹果装饰工程公司企业采购过程内部控制优化设计研究
5.1强化采购价格管理 14
5.1.1采购招商报价流程 14
5.1.2强化采购价格控制 15
5.2 采购合同进行全面严格的审核 16
5.3 加强进度控制与库存管理控制 16
5.3.1采购进度控制 17
5.3.2库存管理控制 18
5.4供应商管理的改进 19
6就紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制制度的建议
结束语
参考文献
1 绪论
1.1 选题背景及意义
1.1.1 研究背景
采购在企业经营和资金运行中的地位之重要众所周知，实务中由于业务频繁、环节众多，涉及的部门、岗位、人员多而最容易陷入监控疲劳进而被忽略。采购环节是企业内部控制的重中之重并且其结果影响着企业的经营运行，因此，企业经营成本可以通过加强企业采购过程的内部控制来减少，同时可以增高企业效益和增强企业竞争力。内部控制对企业经济活动的运行具有很重要的作用，利用完善的企业内部控制制度规避采购过程中极易发生的徇私舞弊、以次充好等不正常现象。在经济一体化的条件下，企业的竞争也开始变得多种多样，一个优秀的企业离不开一个优秀的采购业制度，利用企业内部控制的优化提高企业竞争力。
1.1.2 研究意义
企业经营的重要环节是采购，要想提高企业竞争力就必须提高管理水平，稳定采购活动。而对装修企业来说，采购物资种类过于繁多、绿色安全要求高等因素的影响，更是需要引入先进的供应商管理理念提高企业的采购管理水平。采购是一个企业运行的首要条件，它反应了一个企业人力资源能力，市场应变能力等。采购是对企业对外保持密切联系，进行企业资金周转，社会信息交流和物资运输能力的重要体现，是企业的重要组成部分。加强企业采购的内部控制那个有利地在源头减少腐败现象，遏制企业危机的发生。减少企业投资风险，促进企业的健康成长。本文选取陕西紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制制度建设与完善为对象，以期通过本文的研究，再次引起人们对环节的重视，并建立健全装饰工程公司采购过程内部控制制度增强管理监控为提升企业采购管理水平贡献自己的绵薄之力。
1.2 国内外研究文献综述
1.2.1 国外文献综述
1832 年物料管理Charles Babbage出现。随后到了 20 世纪 60 年代，国外更加深入的对采购进行研究，认企业的利润中心就是采购，批量采购、物料需求计划问世，大量采购技巧则被应用到采购的实务中。然而，到了20世纪70 年代由于受物料短缺、石油禁运等影响使采购备受组织关注，而采购职能被提升到了组织高层。进入 20 世纪 80 年代，“战略采购”专业术语和供应链管理的概念在人们的视野中开始出现。之后日本的准时制采购方式也很快得到了人们所认可，并在世界范围内得到广泛的应用。20世纪末Carr 和 Smeitzer对 “战略采购”进行了首次定义，认为战略采购是采购决策的过程并具有战略性。20 世纪末至 21 世纪初，由于经济全球化、信息技术和互联网的广泛应用，采购不在局限于传统的方式，出现了应用采购管理信息系统和供应链管理的相关理论为企业战略服务。2003年Shahadat.K.提出发展中国家对供应商进行各项指标评价。2004年Hallikas,Karvonenb 和 Pulkkinen对采购业务的风险评估进行了研究，提出从企业的损失程度和风险发生的概率有针对性的研究供应商的风险，利用合作将企业间的单个风险管理并入风险管理中。2004年Ryals 与 Rogers提出了对企业的长远利益有着的紧密关联的战略采购的重点。Mouhimmou也在2010年一加拿大魁北克省为例，采用启发式算法，实现降低服务水平，加大库存、采购、外包的决策。
1.2.2 国内文献综述
我国在1980年才开始对内部控制进行研究，相对于国外虽然研究的相对较晚，但是经过多年的研究也取得了不少的成果。首先在法律法规方面，通过法律的方式对企业提出建立健全的企业内控制度，1999 年修订了内部会计的监督制度。2006 年制定了指导风险管理。2010年为了促进合理采购，防范采购风险，规范采购行为建立和完善企业自身的内部控制体系，对减少企业损失有很大的作用。国内部分学者对于企业采购内部控制提出建议。
2010年彭淑兰提出采购对于卖方，属于被动地位，容易发生采购员索要回扣、私自扩大采购数量，而造成的存货积压等风险。2010年刘睿对加强企业采购业务内部控制制度的必然性进行分析，然后利用运用案例分析的方法对采购失败企业进行了具体分析，最后根据所分析案例所得从采购制、完善审计制度和岗位分工制度三个方面，对企业采购业务内部控制制度的完善提出相应的建议。2013年王朋鹏提出了在企业经营运作的流程中，采购业务在前端，与企业产品的利润和质量有着直接的联系，因此加强和完善企业采购环节的内部控制，防止采购人员徇私舞弊和欺诈行为，对企业的长久发展尤为重要。同时还分析对供应商的有效评估，内部控制制度，采购程序的规范，并给出了相应的措施：加强采购业务的监督力度，重新定制采购流程。
目 录
1 绪论
1.1 选题背景及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究文献综述 2
1.2.1 国外文献综述 2
1.2.2 国内文献综述 2
1.3 本文的框架与内容 3
1.3.1 框架图 3
1.3.2 主要内容 5
2 采购过程内部控制相关理论
2.1内部控制理论 6
2.2 采购管理理论 6
3 紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制现状及存在的问题
3.1 企业概况 7
3.2 紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制现状 7
3.2.1盲目采购，原材料库存大量积压 7
3.2.2 采购不及时，影响生产进度 8
3.2.3 采购部与其他部门协调不好，摩擦比较多 8
3.2.4采购流程混乱问题成堆 8
3.3紫苹果装饰工程公司采购过程内 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
部控制存在的问题 9
3.3.1 采购价格不合理 9
3.3.2 利用虚假采购合同套取资金 9
3.3.3采购进度控制与库存管理不合理 9
3.3.4供应商管理不合理 9
4紫苹果装饰工程公司采购业务内部控制问题产生的成因分析
4.1外部因素 11
4.1.1法规制度 11
4.1.2运输条件 11
4.1.3市场竞争 11
4.2内部因素 12
4.2.1内部制度 12
4.2.2管理者理念 12
4.2.3执行力 12
4.2.4员工素质 13
5紫苹果装饰工程公司企业采购过程内部控制优化设计研究
5.1强化采购价格管理 14
5.1.1采购招商报价流程 14
5.1.2强化采购价格控制 15
5.2 采购合同进行全面严格的审核 16
5.3 加强进度控制与库存管理控制 16
5.3.1采购进度控制 17
5.3.2库存管理控制 18
5.4供应商管理的改进 19
6就紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制制度的建议
结束语
参考文献
1 绪论
1.1 选题背景及意义
1.1.1 研究背景
采购在企业经营和资金运行中的地位之重要众所周知，实务中由于业务频繁、环节众多，涉及的部门、岗位、人员多而最容易陷入监控疲劳进而被忽略。采购环节是企业内部控制的重中之重并且其结果影响着企业的经营运行，因此，企业经营成本可以通过加强企业采购过程的内部控制来减少，同时可以增高企业效益和增强企业竞争力。内部控制对企业经济活动的运行具有很重要的作用，利用完善的企业内部控制制度规避采购过程中极易发生的徇私舞弊、以次充好等不正常现象。在经济一体化的条件下，企业的竞争也开始变得多种多样，一个优秀的企业离不开一个优秀的采购业制度，利用企业内部控制的优化提高企业竞争力。
1.1.2 研究意义
企业经营的重要环节是采购，要想提高企业竞争力就必须提高管理水平，稳定采购活动。而对装修企业来说，采购物资种类过于繁多、绿色安全要求高等因素的影响，更是需要引入先进的供应商管理理念提高企业的采购管理水平。采购是一个企业运行的首要条件，它反应了一个企业人力资源能力，市场应变能力等。采购是对企业对外保持密切联系，进行企业资金周转，社会信息交流和物资运输能力的重要体现，是企业的重要组成部分。加强企业采购的内部控制那个有利地在源头减少腐败现象，遏制企业危机的发生。减少企业投资风险，促进企业的健康成长。本文选取陕西紫苹果装饰工程公司采购过程内部控制制度建设与完善为对象，以期通过本文的研究，再次引起人们对环节的重视，并建立健全装饰工程公司采购过程内部控制制度增强管理监控为提升企业采购管理水平贡献自己的绵薄之力。
1.2 国内外研究文献综述
1.2.1 国外文献综述
1832 年物料管理Charles Babbage出现。随后到了 20 世纪 60 年代，国外更加深入的对采购进行研究，认企业的利润中心就是采购，批量采购、物料需求计划问世，大量采购技巧则被应用到采购的实务中。然而，到了20世纪70 年代由于受物料短缺、石油禁运等影响使采购备受组织关注，而采购职能被提升到了组织高层。进入 20 世纪 80 年代，“战略采购”专业术语和供应链管理的概念在人们的视野中开始出现。之后日本的准时制采购方式也很快得到了人们所认可，并在世界范围内得到广泛的应用。20世纪末Carr 和 Smeitzer对 “战略采购”进行了首次定义，认为战略采购是采购决策的过程并具有战略性。20 世纪末至 21 世纪初，由于经济全球化、信息技术和互联网的广泛应用，采购不在局限于传统的方式，出现了应用采购管理信息系统和供应链管理的相关理论为企业战略服务。2003年Shahadat.K.提出发展中国家对供应商进行各项指标评价。2004年Hallikas,Karvonenb 和 Pulkkinen对采购业务的风险评估进行了研究，提出从企业的损失程度和风险发生的概率有针对性的研究供应商的风险，利用合作将企业间的单个风险管理并入风险管理中。2004年Ryals 与 Rogers提出了对企业的长远利益有着的紧密关联的战略采购的重点。Mouhimmou也在2010年一加拿大魁北克省为例，采用启发式算法，实现降低服务水平，加大库存、采购、外包的决策。
1.2.2 国内文献综述
我国在1980年才开始对内部控制进行研究，相对于国外虽然研究的相对较晚，但是经过多年的研究也取得了不少的成果。首先在法律法规方面，通过法律的方式对企业提出建立健全的企业内控制度，1999 年修订了内部会计的监督制度。2006 年制定了指导风险管理。2010年为了促进合理采购，防范采购风险，规范采购行为建立和完善企业自身的内部控制体系，对减少企业损失有很大的作用。国内部分学者对于企业采购内部控制提出建议。
2010年彭淑兰提出采购对于卖方，属于被动地位，容易发生采购员索要回扣、私自扩大采购数量，而造成的存货积压等风险。2010年刘睿对加强企业采购业务内部控制制度的必然性进行分析，然后利用运用案例分析的方法对采购失败企业进行了具体分析，最后根据所分析案例所得从采购制、完善审计制度和岗位分工制度三个方面，对企业采购业务内部控制制度的完善提出相应的建议。2013年王朋鹏提出了在企业经营运作的流程中，采购业务在前端，与企业产品的利润和质量有着直接的联系，因此加强和完善企业采购环节的内部控制，防止采购人员徇私舞弊和欺诈行为，对企业的长久发展尤为重要。同时还分析对供应商的有效评估，内部控制制度，采购程序的规范，并给出了相应的措施：加强采购业务的监督力度，重新定制采购流程。
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