信用风险与企业应收账款管理研究(附件)【字数：11489】
企业应收账款管理的好坏，不仅对企业能否降低风险产生影响，更是决定了企业流动资金的多少，以及资金周转的快慢。完善的应收账款管理系统为企业在市场竞争中抢占更多份额鉴定了重要基础。近年来，建筑市场竞争激烈使得施工企业在经营中需要垫付大量的资金来建设项目，同时拖欠款项的行为使得企业的资金状况雪上加霜。本文对建筑施工行业的行业特色以及行业应收账款现状做了介绍，并以一建公司为研究对象，对企业当前发展状况进行介绍，揭露了企业应收账款管理中暴露出的问题所在，并深入分析这些问题产生的原因，最后针对这些问题给出本人的一些建议。关键词应收账款管理；施工企业；信用风险管理
目录
0 引言 1
1信用与应收账款概述 1
1.1信用与信用风险 1
1.2应收账款与应收账款管理 3
1.3应收账款风险对企业的影响 4
1.4应收账款与信用管理的关系 4
2建筑施工企业行业背景 5
2.1建筑施工企业行业特色 5
2.2施工单位与建设单位的关系 6
3一建公司应收账款管理现状分析 7
3.1一建公司基本情况概述 7
3.2一建公司应收账款状况分析 7
4一建公司应收账款管理问题及原因分析 9
4.1一建公司应收账款管理问题 9
4.2一建公司应收账款管理问题的原因分析 10
5改进一建公司应收账款管理的一些举措 11
5.1重视应收账款管理，建立健全应收账款内控制度 11
5.2加强应收账款的信用风险控制，完善信用管理制度 12
5.3做好应收账款日常管理，提升应收账款质量 12
5.4调整催账策略，做好催账工作 13
结论 14
致谢 15
参考文献 16
信用风险与企业应收账款管理研究
0 引言
近年来，国家经济发展迅速，这也带动了建筑施工企业的发展。施工行业的市场异常火爆，市场规模不断扩大，这使得本就不多的市场份额的竞争更加激烈。为了不被大环境所淘汰，施工企业必须提升自身竞争力，获得更多工程项目的施工任务。检验施工企业的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
实力没有具体的指标，但能在施工前期垫付大额资金的单位一般被认为是实力雄厚的企业。这也从一方面反映了建筑施工行业的特点，即在投标和施工阶段，企业需垫付大量资金。另外，施工企业不同于其他企业，工程项目时间长，款项的收取按工程进度来。企业的工程款通常是根据完工程度分别予以支付，而且支付的款项中需要扣掉一定数额的质保金，以此来保证施工方能在工程完成期间对存在的问题或缺陷及时修缮。工程竣工后，施工企业要想收到剩余的工程款和质保金，必须等整个检验流程结束，验收合格后才行。由于大量建筑项目在工程竣工后，仍要花数年的时间才能检验合格，在这段时间里，工程尾款和全部的保证金就成为了账面上的应收账款。由于这种特殊行业现象的存在，建筑施工行业的行业特点与众不同，包括行业内普遍存在管理难度大，数量金额高，所占比重大，收回款项区间长，坏账容易出现等特点。
1 信用与应收账款概述
1.1 信用与信用风险
1.1.1 信用
信用，是指依附在人之间，单位之间和商品交易之间连成的一种相互信任的生产关系和社会关系，在得到或提供货物、服务后并不立即而是允诺在将来付给报酬的做法[1]。从经济角度来看，信用是指以偿还和支付利息为基本特征的借贷行为[2]。
信用的分类有多种方式，最常见的一种分类方式是按主体划分，包含商业信用，银行信用，国家信用和消费信用这四部分。
商业信用是指企业之间相互提供的、与商品交换直接相联系的信用，包括两种形式：赊销和赊购[3]。商业信用的借贷双方都是企业，以商品资本为对象，属于直接信用。
银行信用是指以银行和各类金融机构以货币形式提供的信用[3]。银行信用和产业资本变动不一致，属于间接信用。
国家信用是指以国家或地方政府为债权人的一种信用形式，或者说是政府的借贷活动[4]。国家信用具有安全性高，风险小，用途单一等特点。
消费信用是企业、银行或其他消费信用机构向消费者个人提供的信用[5]。消费信用的特点包括期限长，风险性高等等。
企业间的信用主要是商业信用，指的是企业间的非现金交易，也就是赊销[6]。不能简单地认为赊销对象一定是商品，以建筑公司为例，在工程款尚未结清之前，公司赊销的内容应包括资金、材料和劳务。
从经济学角度分析，可以得出信用是一种特殊的交易形式，它有两个最突出的特点：一是履行诺言；二是履行能力。履行诺言是指买方自愿在一定限期内归还卖方部分资金，这是对买方道德品质的考验，而履行能力是指买方在一定限期内是否有充足资金归还卖方。
1.1.2 信用风险
信用风险，又被称为违约风险，是指借款人或交易对手因为多种原因，不愿或无力履行约定契约的内容，从而构成违约行为，造成经济损失的风险，即受信人无法承担还本付息责任，从而使授信人的预计收入与实际收入出现偏差的可能性[7]。
依据定义，信用风险具有几个特点：
（1）非系统性和系统性
债务人能否在约定的还款期限内还清款项，这由两部分决定，一是还款意愿，一是还款能力，而这两点又被多方面因素制约着，这其中包括债务人自身的经营方式和财务状况，这些直接影响了债务人的还款能力，另外，非系统性的风险也会间接影响企业的还款能力，比如经济形势，行业规模以及政策法规等等。
（2）道德风险和信息不对称
在现代交易中，信息不对称的现象很是普遍，债权人对债务人信息的掌握经常出现缺乏或者有误的状况，在这种情况下，债务人为实现获取最大利益，拖欠、拒付等不道德行为就可能出现，违约的可能性大大增加，由此产生了信用风险。
（3）在交易过程中，风险无处不在，只有尽早规避风险，才能保证交易的顺利，而要想对风险进行控制，就必须查出导致风险产生的诱因，从而对风险的规模和危险性有充分认识，尽可能使企业少受风险的影响。
目录
0 引言 1
1信用与应收账款概述 1
1.1信用与信用风险 1
1.2应收账款与应收账款管理 3
1.3应收账款风险对企业的影响 4
1.4应收账款与信用管理的关系 4
2建筑施工企业行业背景 5
2.1建筑施工企业行业特色 5
2.2施工单位与建设单位的关系 6
3一建公司应收账款管理现状分析 7
3.1一建公司基本情况概述 7
3.2一建公司应收账款状况分析 7
4一建公司应收账款管理问题及原因分析 9
4.1一建公司应收账款管理问题 9
4.2一建公司应收账款管理问题的原因分析 10
5改进一建公司应收账款管理的一些举措 11
5.1重视应收账款管理，建立健全应收账款内控制度 11
5.2加强应收账款的信用风险控制，完善信用管理制度 12
5.3做好应收账款日常管理，提升应收账款质量 12
5.4调整催账策略，做好催账工作 13
结论 14
致谢 15
参考文献 16
信用风险与企业应收账款管理研究
0 引言
近年来，国家经济发展迅速，这也带动了建筑施工企业的发展。施工行业的市场异常火爆，市场规模不断扩大，这使得本就不多的市场份额的竞争更加激烈。为了不被大环境所淘汰，施工企业必须提升自身竞争力，获得更多工程项目的施工任务。检验施工企业的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
实力没有具体的指标，但能在施工前期垫付大额资金的单位一般被认为是实力雄厚的企业。这也从一方面反映了建筑施工行业的特点，即在投标和施工阶段，企业需垫付大量资金。另外，施工企业不同于其他企业，工程项目时间长，款项的收取按工程进度来。企业的工程款通常是根据完工程度分别予以支付，而且支付的款项中需要扣掉一定数额的质保金，以此来保证施工方能在工程完成期间对存在的问题或缺陷及时修缮。工程竣工后，施工企业要想收到剩余的工程款和质保金，必须等整个检验流程结束，验收合格后才行。由于大量建筑项目在工程竣工后，仍要花数年的时间才能检验合格，在这段时间里，工程尾款和全部的保证金就成为了账面上的应收账款。由于这种特殊行业现象的存在，建筑施工行业的行业特点与众不同，包括行业内普遍存在管理难度大，数量金额高，所占比重大，收回款项区间长，坏账容易出现等特点。
1 信用与应收账款概述
1.1 信用与信用风险
1.1.1 信用
信用，是指依附在人之间，单位之间和商品交易之间连成的一种相互信任的生产关系和社会关系，在得到或提供货物、服务后并不立即而是允诺在将来付给报酬的做法[1]。从经济角度来看，信用是指以偿还和支付利息为基本特征的借贷行为[2]。
信用的分类有多种方式，最常见的一种分类方式是按主体划分，包含商业信用，银行信用，国家信用和消费信用这四部分。
商业信用是指企业之间相互提供的、与商品交换直接相联系的信用，包括两种形式：赊销和赊购[3]。商业信用的借贷双方都是企业，以商品资本为对象，属于直接信用。
银行信用是指以银行和各类金融机构以货币形式提供的信用[3]。银行信用和产业资本变动不一致，属于间接信用。
国家信用是指以国家或地方政府为债权人的一种信用形式，或者说是政府的借贷活动[4]。国家信用具有安全性高，风险小，用途单一等特点。
消费信用是企业、银行或其他消费信用机构向消费者个人提供的信用[5]。消费信用的特点包括期限长，风险性高等等。
企业间的信用主要是商业信用，指的是企业间的非现金交易，也就是赊销[6]。不能简单地认为赊销对象一定是商品，以建筑公司为例，在工程款尚未结清之前，公司赊销的内容应包括资金、材料和劳务。
从经济学角度分析，可以得出信用是一种特殊的交易形式，它有两个最突出的特点：一是履行诺言；二是履行能力。履行诺言是指买方自愿在一定限期内归还卖方部分资金，这是对买方道德品质的考验，而履行能力是指买方在一定限期内是否有充足资金归还卖方。
1.1.2 信用风险
信用风险，又被称为违约风险，是指借款人或交易对手因为多种原因，不愿或无力履行约定契约的内容，从而构成违约行为，造成经济损失的风险，即受信人无法承担还本付息责任，从而使授信人的预计收入与实际收入出现偏差的可能性[7]。
依据定义，信用风险具有几个特点：
（1）非系统性和系统性
债务人能否在约定的还款期限内还清款项，这由两部分决定，一是还款意愿，一是还款能力，而这两点又被多方面因素制约着，这其中包括债务人自身的经营方式和财务状况，这些直接影响了债务人的还款能力，另外，非系统性的风险也会间接影响企业的还款能力，比如经济形势，行业规模以及政策法规等等。
（2）道德风险和信息不对称
在现代交易中，信息不对称的现象很是普遍，债权人对债务人信息的掌握经常出现缺乏或者有误的状况，在这种情况下，债务人为实现获取最大利益，拖欠、拒付等不道德行为就可能出现，违约的可能性大大增加，由此产生了信用风险。
（3）在交易过程中，风险无处不在，只有尽早规避风险，才能保证交易的顺利，而要想对风险进行控制，就必须查出导致风险产生的诱因，从而对风险的规模和危险性有充分认识，尽可能使企业少受风险的影响。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/1212.html
