论企业营运资金管理中存在的问题及对策
现在的中国的大部分企业由于缺少充足的资金，导致无法快速的发展，这是现在的市场所需要解决的一个重大问题。营运资金管理相当于一个企业在短期内还债的能力，所带来最直接的后果就是企业的利润多少，这也就直接导致了一个企业能否在如今的市场上生存，营运资金管理不妥的话，也许会直接导致企业这么多年的努力化为泡沫，换句话说，如果能够准确的进行营运资金的管理，那么就能作为企业成长的源泉[1]。文章分为三个部分。首先是将有关于企业的相关资金管理的概述作为第一部分的内容，其次将企业营运资金所面临的现状以及相关的问题包括企业的某些管理的实质以及企业的特征为第二部分。然后将重点对于企业所现存的问题提出相对的解决方法。最后将对于所采用的案例进行相应的分析，经过一系列对于提高企业资金管理认知来确定资金的持有量，进一步增加企业的效率，使得企业能够更好的成长。
目录
引言 1
一、绪论 1
（一）营运资金管理的概述 1
（二）现金管理理论 1
（三）应收账款管理理论 1
（四）存货管理理论 2
二、营运资金与营运资金管理的内容 2
（一）营运资金 2
（二）营运资金众筹困难 2
三、企业营运资金管理中存在的问题 3
四、 加强企业营运资金管理的对策 3
（一）改变对于营运资金管理理念的认知 3
（二）加速营运资金周转，保持较高获利能力 4
（三）实现营运资金整合治理 4
（四）加强营运资金管理的方法 4
（五）对营运资金管理进行动态和过程管理 4
五、 营运资金管理的案例分析 4
（一）苏州新创建设公司背景资料 4
（二） 新创公司营运资金管理存在问题 4
（三）苏州新创建设公司营运资金管理的改善措施 5
六、 结论 5
参考文献 6
致谢 6
引言
随着时代的不断进步，我国的市场也在不断的发展，无论哪一行业都有着巨大的变化，很多企业在一方面扩大着自己的规模，降低成本去抢占市场，从而增加自身的竞争力；在另一方面多数企业都在慢慢的增强内部的管理，通 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
过相应的资金减少，确保品质，加强办事效果来提高竞争力。但是企业的扩大以及相应的竞争，都无法减少对于资金的需求，资金的管理好坏在企业的成长过程中起着至关重要的作用。在现在的社会，随着时代的进步，很多行业都在不断的面向市场，一步步成长。现在，在总部相关部门的建立，这意味着多年来政企不分的铁路行业正朝着全方位的市场迈出的一步，与其他行业也开始了竞争，例如航空以及公路等其他交通行业的竞争。相应的用于建设铁路的资金保障也在减少，流动的资金也不再富余，铁路企业财务管理，特别是资金管理，必须从观念和实践上采取措施加以解决。
一、绪论
（一）营运资金管理的概述
一般的解释指在某时期内公司或企业所能够运转的资产与所正在运转的欠债之间的差额，这种解释一种具有时间性的解释，是把企业在某段时间内短时间的付款要求与现实情况中的资金实力进行相应的对比，这能够显示出企业在短时间内还款的实力，这对于进行企业短时间内的财政风险以及评价企业资金流动能力都有相当重大的意义。[2]。
一般来说，营运资金一般称为总周转的资本，这意味着是在企业流动的资产中所投入进去的资金，包含了证券，应收账款，存货以及现金所占用的资金。[3]这种解释通常都用在财务的管理学上，这是通过企业全部的流动资产为起点来进行研究以及分析计算。
（二）现金管理理论
根据《企业会计准则》所述，现金定义为现金以及现金的等价物。现金就是指公司内部的现金并且可以随时支付的现金，与现金同等价值的事物是指企业所包含的流通性较强以及方便转换的时期和所知道的现金价值变更风险不太大的投资。[4]无论哪个企业所保存的现金都是为了下列的一些需要，比如说所要预防的需要，通过投机的需要以及买卖的需要，除开之前所说的需要，另有一些企业把现金用作补偿性的剩余金额来持有，这种补偿性的剩余金额是指一家企业准许持有的账户的剩余金额，它是企业针对银行所提供的借款或其它服务的补偿。
（三）应收账款管理理论
应收账款是企业以信贷方式销售产品、货物和劳务的债权资产。[5]企业会计准则中应收账款的定义是，企业应当从接受劳务的买方或单位收取材料、产品和劳务等。
赊销是应收账款的来源，赊销的另一种叫法是信用销售。与别的资产的模式比方说现金的对比，应收的账款具备不确定性，时期性，回收性，等价性这四个特点。[6]
可是，企业必须要完全的认知到应收账款对于本身所发生的部分改变，应收账款的数目庞大将会致使企业现金所得到的数目的消减，这也可能导致企业金融危机。
（四）存货管理理论
存货是指公司在日常生产经营活动中，包括生产过程中所消耗的产品、产品、材料和劳动所销售的材料和材料。作为一个枢纽，库存与生产、供应、销售等三种经济活动密切相关，库存变化的三个阶段与企业的生产、供应和销售密切相关。[7]企业贮存一定数量的存货，就会付出相应的本钱，对于存货的成本来说一般有获得成本，贮存成本，缺货成本三方面。管理存货水平的水准，会影响到企业资金所占用的程度已经资金使用的效率高低。
二、营运资金与营运资金管理的内容
（一）营运资金
营运资金是指在企业的运作过程当中作为正常情况下运转的资金，从企业的运营外部状态来说，营运资金一般会把所有的流动资金。这就是营运资金在广义上所说的概念。[8]
资金的经营实质是能够进行对流动的资产以及欠债进行相应的管理，从别的方面来说，最要紧的就是强化对于货币资金应收款以及存货等系列的经营；在动态过程中，它是销售和支付、销售和应收款的销售周期的销售和控制。
我们一般将营运资金的筹款分短时间的筹款以及长时间的筹款两种，长时间的投资所包含的是股东方面的投资以及长时间的欠款。短期投资指流动负债，流动性融资基本上是一种公共存在，它通过合理配置满足企业的需要。[9]
对一个企业来说，经营的管理是指从最开始的材料的购买，搬运，组织生产到相应的成品的出售以及账款的回购这之间全部的过程。活动进行的顺利程度与各环节资金保证有很大的关系。营运资金的治理便是加快资金的周转环节，收缩货币资金的运转时间，经过缩小存货运转的时间或者缩小存货的占有，加速应收账款的运作时间，尽可能地增加支付额，使企业的现金能力大大提高，从而降低资金风险，增加利润。
（二）营运资金众筹困难
企业所必须要有的营运资本许多，可是用如今所拥有的融资方式来讲，并没有足够的方式给企业进行挑选。在国外，有各类的风险资金支撑着各国的企业的成长，风险投资目前还在一个起点的步伐，每个地区所给予的支撑都是说得多，做的少。
目录
引言 1
一、绪论 1
（一）营运资金管理的概述 1
（二）现金管理理论 1
（三）应收账款管理理论 1
（四）存货管理理论 2
二、营运资金与营运资金管理的内容 2
（一）营运资金 2
（二）营运资金众筹困难 2
三、企业营运资金管理中存在的问题 3
四、 加强企业营运资金管理的对策 3
（一）改变对于营运资金管理理念的认知 3
（二）加速营运资金周转，保持较高获利能力 4
（三）实现营运资金整合治理 4
（四）加强营运资金管理的方法 4
（五）对营运资金管理进行动态和过程管理 4
五、 营运资金管理的案例分析 4
（一）苏州新创建设公司背景资料 4
（二） 新创公司营运资金管理存在问题 4
（三）苏州新创建设公司营运资金管理的改善措施 5
六、 结论 5
参考文献 6
致谢 6
引言
随着时代的不断进步，我国的市场也在不断的发展，无论哪一行业都有着巨大的变化，很多企业在一方面扩大着自己的规模，降低成本去抢占市场，从而增加自身的竞争力；在另一方面多数企业都在慢慢的增强内部的管理，通 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
过相应的资金减少，确保品质，加强办事效果来提高竞争力。但是企业的扩大以及相应的竞争，都无法减少对于资金的需求，资金的管理好坏在企业的成长过程中起着至关重要的作用。在现在的社会，随着时代的进步，很多行业都在不断的面向市场，一步步成长。现在，在总部相关部门的建立，这意味着多年来政企不分的铁路行业正朝着全方位的市场迈出的一步，与其他行业也开始了竞争，例如航空以及公路等其他交通行业的竞争。相应的用于建设铁路的资金保障也在减少，流动的资金也不再富余，铁路企业财务管理，特别是资金管理，必须从观念和实践上采取措施加以解决。
一、绪论
（一）营运资金管理的概述
一般的解释指在某时期内公司或企业所能够运转的资产与所正在运转的欠债之间的差额，这种解释一种具有时间性的解释，是把企业在某段时间内短时间的付款要求与现实情况中的资金实力进行相应的对比，这能够显示出企业在短时间内还款的实力，这对于进行企业短时间内的财政风险以及评价企业资金流动能力都有相当重大的意义。[2]。
一般来说，营运资金一般称为总周转的资本，这意味着是在企业流动的资产中所投入进去的资金，包含了证券，应收账款，存货以及现金所占用的资金。[3]这种解释通常都用在财务的管理学上，这是通过企业全部的流动资产为起点来进行研究以及分析计算。
（二）现金管理理论
根据《企业会计准则》所述，现金定义为现金以及现金的等价物。现金就是指公司内部的现金并且可以随时支付的现金，与现金同等价值的事物是指企业所包含的流通性较强以及方便转换的时期和所知道的现金价值变更风险不太大的投资。[4]无论哪个企业所保存的现金都是为了下列的一些需要，比如说所要预防的需要，通过投机的需要以及买卖的需要，除开之前所说的需要，另有一些企业把现金用作补偿性的剩余金额来持有，这种补偿性的剩余金额是指一家企业准许持有的账户的剩余金额，它是企业针对银行所提供的借款或其它服务的补偿。
（三）应收账款管理理论
应收账款是企业以信贷方式销售产品、货物和劳务的债权资产。[5]企业会计准则中应收账款的定义是，企业应当从接受劳务的买方或单位收取材料、产品和劳务等。
赊销是应收账款的来源，赊销的另一种叫法是信用销售。与别的资产的模式比方说现金的对比，应收的账款具备不确定性，时期性，回收性，等价性这四个特点。[6]
可是，企业必须要完全的认知到应收账款对于本身所发生的部分改变，应收账款的数目庞大将会致使企业现金所得到的数目的消减，这也可能导致企业金融危机。
（四）存货管理理论
存货是指公司在日常生产经营活动中，包括生产过程中所消耗的产品、产品、材料和劳动所销售的材料和材料。作为一个枢纽，库存与生产、供应、销售等三种经济活动密切相关，库存变化的三个阶段与企业的生产、供应和销售密切相关。[7]企业贮存一定数量的存货，就会付出相应的本钱，对于存货的成本来说一般有获得成本，贮存成本，缺货成本三方面。管理存货水平的水准，会影响到企业资金所占用的程度已经资金使用的效率高低。
二、营运资金与营运资金管理的内容
（一）营运资金
营运资金是指在企业的运作过程当中作为正常情况下运转的资金，从企业的运营外部状态来说，营运资金一般会把所有的流动资金。这就是营运资金在广义上所说的概念。[8]
资金的经营实质是能够进行对流动的资产以及欠债进行相应的管理，从别的方面来说，最要紧的就是强化对于货币资金应收款以及存货等系列的经营；在动态过程中，它是销售和支付、销售和应收款的销售周期的销售和控制。
我们一般将营运资金的筹款分短时间的筹款以及长时间的筹款两种，长时间的投资所包含的是股东方面的投资以及长时间的欠款。短期投资指流动负债，流动性融资基本上是一种公共存在，它通过合理配置满足企业的需要。[9]
对一个企业来说，经营的管理是指从最开始的材料的购买，搬运，组织生产到相应的成品的出售以及账款的回购这之间全部的过程。活动进行的顺利程度与各环节资金保证有很大的关系。营运资金的治理便是加快资金的周转环节，收缩货币资金的运转时间，经过缩小存货运转的时间或者缩小存货的占有，加速应收账款的运作时间，尽可能地增加支付额，使企业的现金能力大大提高，从而降低资金风险，增加利润。
（二）营运资金众筹困难
企业所必须要有的营运资本许多，可是用如今所拥有的融资方式来讲，并没有足够的方式给企业进行挑选。在国外，有各类的风险资金支撑着各国的企业的成长，风险投资目前还在一个起点的步伐，每个地区所给予的支撑都是说得多，做的少。
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